最新版0811《税务会计》网上作业与课程考试复习资料全Word文件下载.docx
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受课税对象价值量变化的影响
[单选题]4.税收"
三性”特征不含下列哪一个特征（）
强制性
公平性
无偿性
固定性
[单选题]5.税务会计的核算内容不包括（）
应纳税款的形成
应纳税款的计算
税款的缴纳
应付账款的核算
D
[单选题]6.税务会计在年末应处理的工作中不包括（）
汇算清缴
编制并上报各种税务年报
协助税务机关做好税务年检工作
编制涉税凭证
[多选题]1.下列各项中属于税务会计核算内容的是（）。
经营收入
成本（费用）
收益分配
财产与特定行为目的
E：
.纳税申报与税款解缴
F：
税收减免
ABCDEF
[多选题]2.按计税标准不同，可以将税收划分为（）。
从价税
从量税
价内税
价外税
AB
[多选题]3.按税收与价格的关系，可以将税收划分为（）。
CD
[多选题]4.我国现行税制中采用的累进税率有（）。
全额累进税率
超额累进税率
超率累进税率
超倍累进税率
BC
第二次作业
[单选题]1.某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为（）元。
2600
2000
3400
[单选题]2.某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（）万元。
18
19.4
19.8
27
[单选题]3.下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是（）。
折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额
现金折扣额
销售折让额
销售退货额
[单选题]4.某生产企业下列项目中,不能可以抵扣进项税的是（）。
外购生产用水、电、气
购进生产设备修理用零配件
购进生产车间改造用建筑材料
外购包装物
C
[单选题]5.依据增值税的有关规定，纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（ ）。
白酒
黄酒
果木酒
汽水
[多选题]1.下列各项中,属于增值税征税范围的有（）
销售钢材
销售自来水
销售电力
销售房屋
ABC
[多选题]2．提供下列劳务，应征增值税的有（）
房屋修理
房屋装潢
汽车修理
受托加工服装
[多选题]3．一般纳税人将购买货物用于（）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。
非应税项目
职工福利或个人消费
对外投资
生产应税产品
[多选题]4．下列混合销售行为，应当征收增值税的有（）。
企业生产防盗门并负责安装
电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务
建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
商场批发货物并负责运输
AD
[多选题]5．一般纳税人向购买方收取的（）需计入销售额计算销项税额。
包装物押金
手续费
包装物租金
销项税额
第三次作业
[单选题]1.下列各项需交纳消费税的有（）
委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）,委托方收回后直接销售的
自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的
有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的
[单选题]2.年末将"
营业税金及附加”账户转入（）账户。
应交税金—应交消费税
本年利润
其他业务成本
利润分配
[单选题]3.委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。
生产成本
应交税费
委托加工物资
主营业务成本
[单选题]4.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。
该已纳税款当期可以全部扣除
该已纳税款当期可扣除50%
可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
该已纳税款当期不得扣除
[多选题]1.实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为（）
关税完税价格+关税
关税完税价格+关税+消费税
关税完税价格+关税+消费税+增值税
（关税完税价格+关税）÷
（1－消费税税率）
BD
[多选题]2.自产应税消费品用于（）,应按视同销售计征消费税
作为福利发给职工
连续生产应税消费品
连续生产非应税消费品
广告样品
ACD
[多选题]3.消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有（）
卷烟
粮食白酒
薯类白酒
ABD
[多选题]4.纳税人自产自用的应税消费品，用于（）的应缴纳消费税。
在建工程
职工福利
管理部门
[多选题]5.纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）。
承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
委托方代收代缴的消费税
违约金
AC
[多选题]6.下列表述中，正确的规定有（）。
消费税是价内税
消费税是价外税
实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据
实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据
[论述题]
三、综合业务题
白丽化妆品厂为增值税一般纳税人,2013年11月份发生如下经济业务,请作出相关业务的会计分录。
（化妆品消费税税率30%）
1.销售成套化妆品，开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,当即收到支票一张存入银行。
2.当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。
3.收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。
4.为生产化妆品本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额3.4万元，全部投入生产。
5.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30000元,不含税售价50000元。
6.化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入20000元。
1.借:
银行存款351000
贷:
主营业务收入300000
应交税费―应交增值税（销项税额）51000
借:
营业税金及附加90000
应交税费―应交消费税90000
2.借:
银行存款117000
主营业务收入100000
应交税费―应交增值税（销项税额）17000
3.借:
委托加工物资25000
银行存款25000
4.借:
原材料200000
应交税费―应交增值税（进项税额）34000
银行存款234000
5.借:
应付职工薪酬58500
主营业务收入50000
应交税费―应交增值税（销项税额）8500
营业税金及附加15000
应交税费―应交消费税15000
主营业务成本30000
库存商品30000
6.借:
银行存款20000
其他业务收入20000
第四次作业
[单选题]1.某施工企业自建一栋商品房,工程造价1000万元；
建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。
该省地方税务局确定的成本利润率为10%。
该企业应纳营业税税额为（）万元。
105
109.02
34.02
75
[单选题]2．某企业出售自建旧房屋一栋,收到款项1000000元,应缴纳营业税（）。
30000元
50000元
3000元
5000元
[单选题]3．从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并运输所售货物的混合销售行为,应该征收（）。
营业税
增值税
同时征收营业税和增值税
根据业务量的大小确定征收的税种
[单选题]4.下列各项中，应作为营业税计税依据的是：
（）
建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
广告代理企业向委托方收取的全部价款
旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用
娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用
[多选题]1.下列属于营业税计税依据的有（）
转贷业务取得的利息
娱乐业向顾客收取的各项费用
代理业向委托方收取的全部报酬
广告业向委托方收取的全部价款和价外费用
[多选题]2.营业税纳税义务人包括在中国境内：
提供应税劳务
转让无形资产
销售不动产
销售文化用品
[多选题]3.下列混合销售行为应征收营业税的有（）
运输公司卖货并负责运输收入
商场卖货并负责安装调试收入
火车上销售零食饮料
OK厅供应点心等小吃
[判断题]2.某艺术团在演出时共收到购票款10万元，支付场租、经纪人费用共2万元，营业税计税依据为8万元。
正确
[判断题]1.征收营业税的劳务不征
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