会计综合模拟实训李占国第四章自制原始凭证参考答案Word格式.docx

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6000

合计

36000

476000

1106000

2×

16年12月31日

财务主管：

钱一飞制单：

严尧秋记账：

高桂格

表70发出原材料成本差异分配及结转表附件

2×

16年12月31日单位：

元

应借账户

应贷账户

材料成本差异

原料及主要材料类（差异率：

-5%）

外购配件类（差异率：

4%）

差异额

计划成本

差异

-10000

-12000

XCA铣床

63000

25200

-22000

3200

-1500

-300

合计

470000

-23500

1400

二、工薪费用归集与分配的原始凭证

业务71应付工资结算汇总表

车间、部门及用途

应付工资总额

基本工资

综合奖金

岗位津贴

铸造

车间

生产工人

56000

14400

9600

80000

84000

21600

120000

小计

140000

36000

24000

200000

管理人员

28000

7200

4800

40000

168000

43200

28800

240000

金工

铁制零部件

94500

24300

16200

135000

铝材零部件

115500

29700

19800

165000

210000

54000

300000

42000

10800

60000

252000

64800

360000

装配

35000

9000

6000

50000

175000

45000

30000

250000

机修车间

供汽车间

14000

3600

2400

20000

公司行政

销售部门

总计

840000

216000

144000

1200000

代扣款项

代扣由职工个人负担的社会保险（“三险”）

132000

代扣由职工个人负担的住房公积金（“一金”）

代扣的个人所得税

3420

实发工资总额

944580

业务72-2-1代扣个人所得税计算表

2×

工号

工资薪金所得额

费用扣除标准

应纳税所得额

应交个人所得税

0001

（略）

9860.00

3500.00

6360.00

0002

6520.00

3020.00

0013

6450.00

2950.00

0048

7200.00

3700.00

3420.00

业务72-2-2个人负担的“三险一金”计提表

车间部门

工资总额

社会保险

住房公积

金（10%））

养老险（8%）

医疗险（2%）

失业险（1%）

小计

16000

4000

2000

22000

管理人员

3200

800

400

4400

8400

19200

26400

50400

3000

33000

63000

1200

600

6600

12600

39600

75600

1000

500

5500

5000

10500

2500

27500

25000

52500

6400

1600

800

8800

8000

16800

200

2200

4200

96000

12000

业务73企业负担的“五险一金”计提表

养老险（14%）

医疗险（8%）

失业险（2%）

生育险（0.8%）

工伤险（1%）

金（10%）

80000

11200

6400

1600

640

8000

28640

120000

16800

9600

2400

960

1200

12000

42960

基本生产成本

135000

18900

10800

2700

1080

1350

13500

48330

165000

23100

13200

3300

1320

1650

16500

59070

28000

16000

4000

2000

20000

71600

制造费用

铸造车间

40000

5600

320

14320

金工车间

60000

8400

4800

480

21480

装配车间

50000

7000

1000

5000

17900

辅助生产成本

2800

160

7160

管理费用

销售费用

1200000

168000

24000

429600

业务74职工福利费及工会经费、教育经费计提表

职工福利（14%）

工会经费（2%）

教育经费（2.5%）

14800

3000

22200

生产成本

铁零部件

3375

24975

铝零部件

4125

30525

37000

7400

1500

11100

1250

9250

辅助生产

3700

222000

三、水电费用归集与分配的原始凭证

业务75水电费用分配表

水费分配

电费分配