2015年下半年重庆省内审师《内部审计基础》：内审外包的优点考试题Word下载.docx

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这个计划并不全面，因为没有

a.引用诸如准则等权威支持。

b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。

c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。

d.提请管理当局批准计划。

3.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

将使用的工时卡片与在职雇员相核对

证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节

4.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制

员工挑选阶段；

初步调查阶段；

编制工作方案阶段；

审计结果报告阶段。

5.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。

为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

对会计人员实行工作分担和时间安排

丰富会计部门员工的工作内容

对会计部门进行岗位轮换

对流动率高的扩大其工作范围

6.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

7.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

a.高级语言

b.非程序语言

c.机器语言

d.汇编语言

8.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为

$5000000

$5420000

$5500000

$5720000

9.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？

I、数据库能力；

II、对同时使用系统的用户的支持；

III、备份IV、回复时间；

V、持续操作。

只有II，IV和V是对的；

只有I，III，IV和V是对的；

只有I和III是对的；

只有I，II和IV是对的。

10.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?

定义

控制

测量

改进

11.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？

质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

12.当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？

累进的

递减的

比例的

统一的

13.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能

晚期才提交股票

早期就提交股票

答应在新合并的企业中购买新发行的债券

答应出售给企业他们目前所有的债券

14.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该

a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。

b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。

c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。

d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。

15.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。

一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。

这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。

这类问卷变量的目的是

消除故意的虚假陈述；

减少模式反应倾向的影响；

测试回答者是否阅读了调查问卷；

运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

16.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；

Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；

Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；

Ⅳ。

确定相关的审计目标。

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

17.根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

原则，条件，原因与影响；

背景资料，审计结果以及建议；

审计结果，结论，建议以及修正措施。

18.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。

为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注

复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；

评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；

确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；

对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。

19.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。

某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；

而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。

对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:

内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；

内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；

内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

20.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该

移送司法机关处理

依照有关规定处理

开除

调离工作岗位

21.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。

下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为

与经营经理讨论；

检查贸易订单；

与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；

检查机构报送政府机构的函件。

22.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

23.根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

内部审计师的财产

首席审计执行官的财产

公司的财产

审计委员会的财产

24.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征

可考评并能实现；

有预算并经批准；

已计划并能实现；

被要求并经批准。

25.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。

26.用磁盘介质作为外部存储器

a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。

b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。

c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

27.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。

该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。

审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。

此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；

而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。

审计人员应当

不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；

不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；

接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；

接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。

28.内部审计活动的外部评估不可能去评价

对内部审计活动的章程的遵守情况；

对内部审计专业实务标准的遵守情况

对内部审计活动的成本—收益进行分析

内部审计活动所采用的工具和技术

29.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？

置信水平从95%提高到99%

置信水平从95%下降到90%

误受的可容许风险下降

精确度增加

30.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。

审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。

相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。

审计师是否开展了应有的职业审慎性检查

是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；

没有，审计师没有记录违规行为；

没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；

是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

31.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为