山东省内审师《审计业务》沟通能力考试题Word下载.docx

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在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；

遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

3.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征

内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；

显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；

首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；

显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。

4.作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。

如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。

ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。

内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。

如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？

不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。

不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。

在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。

ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。

5.5、“他开始做假帐”是一种

身体征兆。

分析性征兆。

生活方式征兆。

文件征兆。

6.采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。

以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生

所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；

重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；

应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；

应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。

7.质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

8.以下哪项审计的要素不总是需要的

对业务目标的表述；

确认所审核活动的陈述；

有关的事实陈述；

对所审核活动的观察和建议的影响的评价。

9.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征

可考评并能实现；

有预算并经批准；

已计划并能实现；

被要求并经批准。

10.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为

基于产品的质量

基于价值的质量

超越性质量

基于制造的质量

11.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。

这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。

随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。

与这种情况相关的最大风险是

多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；

主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；

数据的定义可能过时；

所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。

12.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。

在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

审查政策和程序。

与一组研究管理人员面谈。

在一些实验室观察报告的准备情况。

向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

13.内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？

订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

应付账款部门编制支付文件。

未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

14.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

15.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要

工作底稿必须是标准格式和标准内容；

工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；

工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；

工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。

16.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是

向为经批准的供应商付款；

对未经批准的采购业务付款；

对于分批送货多付货款；

耽误采购的记账时间。

17.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。

在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。

以下哪个最有可能是实物信息的来源

观察有关情况；

与人们面谈；

检查相关记录；

计算差异。

18.在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？

结束谈话时提出的问题。

旨在让对方招供的问题。

评估型问题。

为了了解情况而提出的问题。

19.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。

预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。

内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？

为新系统制定审计计划。

推荐应予考虑的领域。

确定本过程是否得到高级管理层的支持。

指导重新设计的流程的实施。

20.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？

直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

21.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是

a．自动控制

b．反馈控制

c．战略控制

d．前馈控制

22.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是

从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。

通过测试程序模拟正常业务处理过程。

使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。

23.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。

在下述情况中，不应标示红旗的是

管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；

某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；

某职员的工作包括处理流通的证券；

负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；

在应收帐款部门中，职责分工不明。

24.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。

那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？

a.磁带控制单元

b.多路转换器通道

c.磁盘控制单元

d.中央处理器（CPU）

25.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要

26.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

a.ROM

b.CD-ROM

c.WORM

d.RAM

27.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是

监控软件。

循环冗余检验。

加密。

访问控制。

28.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？

《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域

29.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。

所有修理这扇门的努力均告失败。

由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。

工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。

以下那种方法最适合应用

自由联想法；

爱迪生法；

毁坏,然后精炼；

作业研究法。

30.为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是

依据定期的评估确定

由董事会决定

根据经济指数例如消费价格指数自动调整

等于单个资产的账面价值

31.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。

在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

降低商品价格有时不太准确的风险；

增加商品价格有时不太准确的风险。

32.虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。

在紧急情况下使用测试库程序的风险是

测试库的完整性可能受到威胁。

操作人员可能对程序的输出不完全满意。

准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。

测试库程