车辆预算情况说明.docx

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车辆预算情况说明

车辆预算情况说明

1.预算报表状况说明书应当包括什么内容呢

一、上年度财务预算工作状况总结

（一）对上年度预算工作状况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈看法，总结工作阅历及本年拟实行的相关整施及方法。

（二）对上年度预算调整状况进行说明，其中至多应包括次要财务及生产运营目标调整状况、预算调整的缘由等。

（三）对上年度预算完成状况进行简要总结，并对重要财务目标的实际完成数与调整后的预算数差异缘由进行说明，其中至多应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织状况预算工作组织状况次要包括企业预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预算工作详细组织过程，以及预算审核状况等。

三、本年度预算编制基础

（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采纳的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计原则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明能否考虑公允价值变动影响。

凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及缘由。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。

四、预算年度生产运营状况说明

（一）对预算年度行业经济形势进行猜测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：

国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及次要产品价格、市场供求关系等。

（二）依据行业进展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析猜测，结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等状况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产运营目标增减变动状况和比率；企业拟实行的严重生产运营举措对各业务板块的影响，如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟全体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度内拟支配的严重固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计实施年限等状况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以具体分项说明。

（四）说明企业预算年度内拟支配的严重筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构支配、相关筹资费用等状况。

（五）分项说明企业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状况，包括：

投资目的、估计投资规模、持股比例，以及估计收益等状况。

（六）分项目说明企业预算年度内拟支配的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和估计投资报答率等状况。

五、预算年度次要财务目标说明六、可能影响预算目标的事项说明可能影响预算目标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生严重不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的严重不确定事项等。

企业应当充分说明各种不确定性因素的缘由，分析可能对次要财务目标预算的估计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

八、其他需要说明的状况。

2.如何编制财务预算说明书

预算报表状况说明书一般应当包括以下次要内容：

一、上年度财务预算工作状况总结

（一）对上年度预算工作状况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈看法，总结工作阅历及本年拟实行的相关整改措施及方法。

（二）对上年度预算调整状况进行说明，其中至多应包括次要财务及生产运营目标调整状况、预算调整的缘由等。

（三）对上年度预算完成状况进行简要总结，并对重要财务目标的实际完成数与调整后的预算数差异缘由进行说明，其中至多应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织状况预算工作组织状况次要包括企业预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预算工作详细组织过程，以及预算审核状况等。

三、本年度预算编制基础预算编制基础次要包括：

（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采纳的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计原则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明能否考虑公允价值变动影响。

凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及缘由。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。

四、预算年度生产运营状况说明企业年度生产运营状况猜测是财务预算目标的基础，各企业应仔细分析宏观及微观经济形势，具体说明各业务板块的生产运营状况，以及对企业产生严重影响的生产运营决策。

至多应包括以下内容：

（一）对预算年度行业经济形势进行猜测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：

国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及次要产品价格、市场供求关系等。

（二）依据行业进展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析猜测，结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等状况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产运营目标增减变动状况和比率；企业拟实行的严重生产运营举措对各业务板块的影响，如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟全体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度内拟支配的严重固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计实施年限等状况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以具体分项说明。

（四）说明企业预算年度内拟支配的严重筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构支配、相关筹资费用等状况。

（五）分项说明企业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状况，包括：

投资目的、估计投资规模、持股比例，以及估计收益等状况。

（六）分项目说明企业预算年度内拟支配的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和估计投资报答率等状况。

五、预算年度次要财务目标说明财务预算目标说明次要依据企业年度业务预算，详细分析说明次要财务目标的预算目标，对比分析年度间目标变动状况。

至多应包括：

（一）预算年度营业收入及成本发生状况，以及增减变动金额和缘由，其中：

主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动状况及缘由；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动状况及缘由。

（二）预算年度期间费用发生状况，详细包括：

分项说明销售费用、管理费用和财务费用估计发生金额，以及年度增减变动状况。

其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

（三）预算年度企业职工薪酬状况，详细包括：

1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动状况及缘由分析；2、职工薪酬占营业收入比重以及变动状况；3、职工薪酬占成本费用比重以及变动状况；4、职工、全职职工人员的变化状况及缘由。

（四）预算年度估计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动状况及缘由。

（五）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动状况及缘由。

（六）其他需要说明的财务目标。

六、可能影响预算目标的事项说明可能影响预算目标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生严重不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的严重不确定事项等。

企业应当充分说明各种不确定性因素的缘由，分析可能对次要财务目标预算的估计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

3.如何制造车队预算,求救

为了加强车队全面预算管理，有效地建立起管理掌握体系，强化车队的过程管理，完善车队的绩效考核制度，使整个车队的运营活动能沿着预算管理的轨道科学合理地进行，公共交通企业必需对车队一级实施全面预算管理。

一、车队推行全面预算管理的意义车队是城市公共交通企业最基层的生产单位，企业要取得利润的最大化，决胜在终端。

只要搞好车队一级的运营，车队的管理从过去传统的生产管理型转变为生产运营管理型，才能有效地提高车队的运营利润。

而车队的盈利首先从预算开头，只要实施全面的预算管理，根据企业现代化、规范化管理的要求，将车队的营业收入、成本收入、管理费用收入等纳入严格的预算管理，才能达到对车队的整个生产成本进行全过程的掌握；只要对车队实行精细化的管理，才能削减车队在生产过程中的不必要的铺张，挖掘车队最大的潜力，从而猎取车队预期的运营目标。

二、车队预算的编制1.车队预算编制的准绳运营预算是企业的一项全面预算，车队的生产方案、运营方案和进展方案都是车队编制预算的基础。

企业对车队下达的年度运营目标，是预算编制的依据。

运营方案和预算两者有着亲密的内在联系。

其中，运营方案侧重于企业的生产运营目标，财务预算侧重于企业的成本核算目标，车队通过全面落实预算管理实现车队的运营方案目标。

因而，预算编制和方案目标的相互连接，是保证预算科学、合理的前提。

2.车队预算编制的内容

（1）车队基本状况：

包括营运车辆数、线路总长度、员工人数。

（2）营收预算：

包括营运总收入、单车营运收入、千车公里营运收入预算。

（3）技术成本消耗预算：

包括燃料、机油、轮胎三大次要的消耗目标。

（4）修理费用预算：

包括一保、二保、高保三项次要的修理费用目标。

（5）运营预算：

包括营运收入、成本收入、车队利润预算。

（6）运营预算跟踪：

包括营运收入、成本收入、车队利润的预算跟踪。

3.车队编制预算的计算依据车队编制预算，可依据实际状况，实行“滚动预算方法”和“零基预算方法”相结合。

其中，营收、生产成本的预算可实行“滚动预算方法”，即以上一年度的数据为基础，分析下一年度的市场变化，并测算通过挖掘潜力后可得的参数作为预算的依据；而费用预算可实行“零基预算方法”，即完全从零开头，不考虑以往年度的实际开支，把将来年度当成全新的开头，尽量掌握各项费用的收入，对于生产运营中必需要领取的费用项目作预算，对于可领取或可不领取的项目可先作预算，并附可能发生的详细状况的具体说明。

4.车队编制预算的计算方法

（1）营收预算。

年单车收入*预算期车辆数（年单车收入依据上年度的实绩，猜测预算年度市场客观因素的变化确定）。

（2）技术成本消耗预算燃油消耗：

各车型百车公里油耗定额*（各车型的行驶里程÷100）*耗燃油价格（百车公里油耗定额依据上年度实际消耗和考虑节油后的测算数据确定，燃油价格依据燃油的现行价格和猜测燃油将来价格趋势确定）。

轮胎消耗：

各车型千车公里轮胎消耗定额*（各车型的行驶里程÷1000）机油消耗：

各车型千车公里机油消耗定额*（各车型的行驶里程÷1000）（3）修理费用预算一保、二保以各车型的材料费定额计算。

高保以各车型预算期内估计发生的费用计算（不作计提，按视情修理的费用计算）。

（4）其他费用预算人工费用：

工资按主管企业核定的各类人员的配员乘以工资系数计算；福利费、保险、误餐费、降温费、行车津贴等按企业规定的定额计算。

场站办公费：

按主管企业核定定额计算。

水电费：

按主管企业核定定额计算。

通讯费：

按主管企业核定定额计算。

其他：

正常的费用按主管企业核定定额计算，为了掌握成本收入，预算要比上一年度略低，特别的费用预算单项超过1万元以上的附项目的可行性报告。

5.车队编制预算的时间支配

（1）9月上旬主管企