初级会计师经济法基础备考预习题及答案五含答案Word文档下载推荐.docx

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　　B.电网与用户之间签订的供用电合同

　　C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同

　　D.研究所与企业之间签订的技术转让合同

　　【答案】CD

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　　【解析】

（1）选项A：

一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;

（2）选项B：

电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税。

　　【例题2•单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。

（2014年）

　　A.会计咨询合同

　　B.法律咨询合同

　　C.审计咨询合同

　　D.技术咨询合同

　　【答案】D

　　【例题3•多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

　　A.土地使用权出让合同

　　B.土地使用权转让合同

　　C.商品房销售合同

　　D.房屋产权证

（1）选项ABC：

按“产权转移书据”贴花;

（2）选项D：

按“权利、许可证照”贴花。

　　【例题4•多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有（）。

（2015年）

　　A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同

　　B.会计咨询合同

　　C.企业与主管部门签订的租赁承包合同

　　D.电网与用户之间签订的供用电合同

　　【答案】BCD

　　【例题5•多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。

　　A.货物运输合同

　　B.购销合同

　　C.财产租赁合同

　　D.技术合同

　　【解析】选项ABCD：

均按“经济合同”税目征收印花税。

　　【例题6•判断题】纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。

（）（2016年）

　　【答案】√

　　【例题1•单选题】根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（）。

（2016年）

　　A.财产保险合同

　　B.产权转移书据

　　C.借款合同

　　D.权利、许可证照

　　【例题2•多选题】关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有（）。

　　A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

　　B.财产保险合同以保险费为计税依据

　　C.工商营业执照以注册资金为计税依据

　　D.商标注册证以件数为计税依据

　　【答案】ABD

　　【例题3•单选题】甲企业委托乙企业加工一批货物，合同约定原材料由甲企业提供，价值50万元，甲企业另支付加工费10万元。

已知，购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。

根据印花税法律制度的规定，下列关于乙企业应缴纳印花税的计算中，正确的是（）。

　　A.10×

0.3‰

　　B.（10+50）×

　　C.10×

0.5‰

　　D.（10+50）×

　　【答案】C

　　【解析】加工承揽合同应按照“加工费”作为计税依据。

　　【例题4•单选题】2013年6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元;

又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。

已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.200×

0.5‰+1000×

1‰=1.1（万元）

　　B.200×

0.5‰+1×

1‰=0.101（万元）

　　C.30×

1‰=0.016（万元）

　　D.30×

1‰=1.015（万元）

（1）加工承揽合同，按“加工、承揽收入”的0.5‰贴花;

（2）财产保险合同，按“保险费收入”的1‰贴花。

　　【例题1•单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（）。

　　A.汇算清缴，多退少补

　　B.汇贴汇缴

　　C.自行贴花

　　D.委托代征

　　【例题2•判断题】印花税应自凭证生效日贴花。

（）（2015年）

　　【答案】×

　　【解析】印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。

　　【例题1•单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）。

　　A.土地使用证

　　B.专利权转移书据

　　C.未按期兑现的加工承揽合同

　　D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证

　　【解析】选项C：

不论合同是否兑现或者能否按期兑现，均应缴纳印花税。

　　A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证

　　B.建筑安装工程承包合同

　　C.门市部零星修理业务开具的修理单

　　D.农林作物保险合同

　　【答案】B

　　【例题3•多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）。

　　A.农林作物保险合同

　　B.仓储保管合同

　　C.军事物资运输结算凭证

　　D.财产租赁合同

　　【答案】AC

　　【解析】选项BD：

应按“经济合同”税目征收印花税。

　　【例题1•单选题】2017年10月，甲烟草公司收购一批烟叶，不含价外补贴的收购价款为222万元。

已知，价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，增值税税率为11%。

根据烟叶税法律制度的规定，甲烟草公司应缴纳烟叶税税额为（）。

　　A.222÷

（1+11%）×

（1+10%）×

20%=44（万元）

　　B.222÷

20%=40（万元）

　　C.222×

20%=49.284（万元）

　　D.222×

20%=48.84（万元）

（1）烟叶税应纳税额=烟叶收购价款×

20%=222×

20%=48.84（万元）;

（2）烟叶收购价款不含增值税，不需要价税分离。

　　【例题2•判断题】烟叶税在烟叶收购环节征收。

　　【例题1•多选题】根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为中，应缴纳资源税的有（）。

　　A.冶炼企业进口铁矿石

　　B.个体经营者开采原煤

　　C.军事单位开采石油

　　D.中外合作企业开采天然气

　　【解析】选项A：

进口铁矿石不征收资源税。

　　【例题2•单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

　　A.进口金属矿石的冶炼企业

　　B.销售精盐的商场

　　C.开采原煤的公司

　　D.销售石油制品的加油站

“进口”矿产品不征收资源税;

（2）选项BD：

对“生产盐或者开采应税矿产品”的单位或者个人征收资源税，对“零售商”不征收资源税。

　　【例题1•判断题】海盐属于资源税的征税范围。

（）（2017年）

　　【例题2•多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。

　　A.开采原油过程中用于修井的原油

　　B.开采原油过程中用于加热的原油

　　C.开采后出口的原油

　　D.开采后销售的原油

　　【答案】AB

（1）选项AB：

开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税;

（2）选项CD：

开采原油后不管是在国内销售还是出口，“开采原油的单位或者个人”均应缴纳资源税。

　　【例题3•多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（）。

　　A.湖盐

　　B.井矿盐

　　C.提取地下卤水晒制的盐

　　D.海盐

　　【例题4•单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。

　　A.以已税原煤加工的洗选煤

　　B.汽油

　　C.与原油同时开采的天然气

　　D.人造石油

应当征收资源税的煤炭仅限于“原煤”和以“未税原煤”加工的洗选煤，不包括以“已税原煤”加工的洗选煤;

“开采的天然原油”属于资源税的征税范围，汽油是由原油进一步加工的产品，不属于资源税的征税范围;

（3）选项D：

应当征收资源税的原油仅限于开采的“天然原油”，不包括“人造石油”。

　　【例题1•多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（）。

　　A.开采销售的原矿

　　B.进口的原矿

　　C.职工食堂领用的自产原矿

　　D.职工宿舍领用的自产原矿

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：

进口原矿不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税。

　　【例题2•单选题】下列各项中，应同时征收增值税和资源税的是（）。

　　A.生产销售人造石油

　　B.销售柴油

　　C.进口原油

　　D.将开采的天然气用于职工食堂

人造石油不征收资源税，但销售人造石油应征收增值税;

柴油不征收资源税，但销售柴油应征收增值税;

（3）选项C：

应征收进口增值税，但不征收资源税;

（4）选项D：

将开采的天然气用于职工食堂，应视同销售，既征收增值税，也征收资源税。