最新奥鹏南开20秋学期清考《中国税制》在线作业1标准答案.docx
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最新奥鹏南开20秋学期清考《中国税制》在线作业1标准答案
南开大学
《中国税制》在线作业
参考答案
20春学期（清考）《中国税制》在线作业-0003
试卷总分:
100
一、判断题（共10道试题,共20分）
1.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
2.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
A.错误
B.正确
正确答案:
A
3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
4.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
A.错误
B.正确
正确答案:
A
5.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
A.错误
B.正确
正确答案:
A
6.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
A.错误
B.正确
正确答案:
A
7.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
A.错误
B.正确
正确答案:
B
8.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能
A.错误
B.正确
正确答案:
B
9.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
10.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
A.错误
B.正确
正确答案:
B
二、多选题（共20道试题,共40分）
1.亚当斯密的税收原则包括（）
A.便利
B.平等
C.确实
D.最少征收费用
正确答案:
ABCD
2.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有（）
A.国债利息收入
B.金融债券的利息收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
正确答案:
ACD
3.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有（）
A.啤酒
B.珠宝玉石
C.金银首饰
D.钻石
E.钻石饰品
正确答案:
CDE
4.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有（）
A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税
正确答案:
AB
5.我国消费税分别采用（）的计征方法
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额
D.从量定额和从价定率相结合
正确答案:
ABD
6.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是（）
A.汽车的修配
B.商标权的转让
C.房屋的装修
D.机器设备的修理
正确答案:
AD
7.以下关于增值税的表述正确的是（）
A.增值税是价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税的作用是调节收入差距
D.增值税实行税款抵扣制度
正确答案:
ABD
8.我的消费税的纳税义务人有（）
A.国有企业
B.个体经营者
C.事业单位
D.外商投资企业
正确答案:
ABCD
9.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是（）
A.在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人
B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
正确答案:
BCD
10.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有（）
A.消费税税款
B.企业所得税税款
C.税收滞纳金
D.向环保部门缴纳的罚款
正确答案:
BCD
11.下列（）费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格
A.A.进口关税及其他国内税
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用
正确答案:
ABD
12.税收的特点体现在
A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.对等性
正确答案:
ABC
13.依据出口退（免）税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有（）
A.生产企业自营出口货物
B.生产企业委托出口货物
C.生产性外商投资企业自营出口货物
D.外贸企业出口收购货物
E.外贸企业委托出口货物
正确答案:
ABC
14.城市维护建设税适用的税率有（）
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
正确答案:
ABD
15.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有（）
A.拆除建筑物收入
B.维修房屋收入
C.轮船承运业务收入
D.景区内环保车运营收入
正确答案:
CD
16.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括（）和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
A.成本
B.费用
C.损失
D.税金
正确答案:
ABCD
17.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（）
A.购进免税农产品
B.购进生产免税产品的原材料
C.购进固定资产
D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
正确答案:
AD
18.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）
A.将委托加工的货物用于对外投资
B.将购买的货物用于职工福利
C.销售代销货物向委托方收取的手续费
D.将自产的货物用于本企业的在建工程
E.将购买的货物无偿赠送他人
F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售
正确答案:
ADE
19.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（）
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
正确答案:
BCD
20.下列各项中,属于关税征税对象的是（）
A.贸易性商品
B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的行李和物品
D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品
正确答案:
ABCD
三、单选题（共20道试题,共40分）
1.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）
A.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元
B.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元
C.资助某下岗人员2000元
D.转让各类固定资产支出费用30000元
正确答案:
D
2.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是（）
A.机械厂销售机器设备
B.外贸公司出口一批服装
C.自来水公司销售自来水
D.煤矿企业销售煤炭
正确答案:
C
3.下列说法正确的是（）
A.修理汽车应缴纳营业税
B.修缮房屋应缴纳营业税
C.修改服装应缴纳营业税
D.修理机器应缴纳营业税
正确答案:
B
4.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是（）
A.销售图书
B.销售钢材
C.销售化妆品
D.销售机器设备
正确答案:
A
5.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的（）在我国境内
A.最终销售地
B.起运地
C.支付地
D.企业所在地
正确答案:
B
6.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是（）
A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
正确答案:
A
7.某歌厅2006年5月收入为:
卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税（）万元
A.2.8
B.5.8
C.10.45
D.11.2
正确答案:
C
8.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为（）元
A.1170
B.1750
C.1825
D.1950
正确答案:
D
9.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为（）
A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算
C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除
正确答案:
D
10.对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）
A.减按15%的税率征税
B.减半征税
C.免税2年
D.暂减按20%的税率征税
正确答案:
A
11.下列各项中,属于劳务报酬所得的是（）
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作权的使用权取得的报酬
C.受托从事文字翻译取得的报酬
D.将外国小说翻译出版取得的报酬
正确答案:
C
12.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有（）
A.某商店为厂家代销服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的床单用于职工福利
正确答案:
A
13.下列业务中适用3%税率征收营业税的有（）
A.代理业
B.旅店业
C.航空勘探
D.销售不动产
正确答案:
C
14.根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是（）
A.成品油
B.薯类白酒
C.香烟
D.小轿车
正确答案:
A
15.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为（）
A.0.75万元
B.0.77万元
C.0.87万元
D.1.87万元
正确答案:
B
16.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退（免）税环节和方法是（）
A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法
B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法
D.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法
正确答案:
C
17.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
正确答案:
A
18.下列不属于关税纳税义务人的是（）
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.邮递出口物品的收件人
D.进境物品的携带人
正确答案:
C
19.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由（）缴纳
A.服装厂
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