最新会计科目表精解析文档格式.docx
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应收利息
16
1211
应收保护储金
保险专用
17
1221
应收代位追偿款
18
1222
应收分保帐款
19
1223
应收分保未到期责任准备金
20
1224
应收分保保险责任准备金
21
1231
其它应收款
22
1241
坏帐准备
23
1251
贴现资产
24
1301
贷款
银行和保险共用
25
1302
贷款损失准备
26
1311
代理兑付证券
27
1321
代理业务资产
28
1401
材料采购
29
1402
在途物资
30
1403
原材料
31
1404
材料成本差异
32
1406
库存商品
33
1407
发出商品
34
1410
商品进销差价
35
1411
委托加工物资
36
1412
包装物及低值易耗品
37
1421
消耗性物物资产
农业专用
38
1431
周转材料
建造承包商专用
39
1441
贵金属
40
1442
抵债资产
41
1451
损余物资
42
1461
存货跌价准备
43
1501
待摊费用
44
1511
独立帐户资产
45
1521
持有至到期投资
46
1522
持有至到期投资减值准备
47
1523
可供出售金融资产
48
1524
长期股权投资
49
1525
长期股权投资减值准备
50
1526
投资性房地产
51
1531
长期应收款
52
1541
未实现融资收益
53
1551
存出资本保证金
54
1601
固定资产
55
1602
累计折旧
56
1603
固定资产减值准备
57
1604
在建工程
58
1605
工程物资
59
1606
固定资产清理
60
1611
融资租赁资产
租赁专用
61
1612
未担保余值
62
1621
生产性生物资产
63
1622
生产性生物资产累计折旧
64
1623
公益性生物资产
65
1631
油气资产
石油天然气开采专用
66
1632
累计折耗
67
1701
无形资产
68
1702
累计摊销
69
1703
无形资产减值准备
70
1711
商誉
71
1801
长期待摊费用
72
1811
递延所得资产
73
1901
待处理财产损益
二、负债类
74
2001
短期借款
75
2002
存入保证金
76
2003
拆入资金
77
2004
向中央银行借款
78
2011
同业存放
79
2012
吸收存款
80
2021
贴现负债
81
2101
交易性金融负债
82
2111
专出回购金融资产款
83
2201
应付票据
84
2202
应付帐款
85
2205
预收帐款
86
2211
应付职工薪酬
87
2221
应交税费
88
2231
应付股利
89
2232
应付利息
90
2241
其他应付款
91
2251
应付保户红利
92
2261
应付分保帐款
93
2311
代理买卖证券款
94
2312
代理承销证券款
证券和银行共用
95
2313
代理兑付证券款
96
2314
代理业务负债
97
2401
预提费用
98
2411
预计负债
99
2501
递延收益
100
2601
长期借款
101
2602
长期债券
102
2701
未到期责任准备金
103
2702
保险责任准备金
104
2711
保户储金
105
2721
独立帐户负债
106
2801
长期应付款
107
2802
未确认融资费用
108
2811
专项应付款
109
2901
递延所得税负债
三、共同类
110
3001
清算资金往来
111
3002
外汇买卖
112
3101
衍生工具
113
3201
套期工具
114
3202
被套期项目
四、所有者权益类
115
4001
实收资本
116
4002
资本公积
117
4101
盈余公积
118
4102
一般风险准备
119
4103
本年利润
120
4104
利润分配
121
4201
库存股
五、成本类
122
500
生产成本
123
5101
制造费用
124
5201
劳务成本
125
5301
研发支出
126
5401
工程施工
127
5402
工程结算
128
5403
机械作业
六、损益类
129
6001
主营业务收入
130
6011
利息收入
131
6021
手续费收入
132
6031
保费收入
133
6032
分保费收入
135
6041
租赁收入
6051
其他业务收入
136
6061
汇兑损益
金融专用
137
6101
公允价值变动损益
138
6111
投资收益
139
6201
摊回保险责任准备金
140
6202
摊回赔付支出
141
6203
摊回分保费用
142
6301
营业外收入
143
6401
主营业务成本
144
6402
其它业务支出
145
6405
营业税金及附加
146
6411
利息支出
147
6421
手续费支出
148
6501
提取未到期责任准备金
149
6502
撮保险责任准备金
150
6511
赔付支出
151
6521
保户红利支出
152
6531
退保金
153
6541
分出保费
154
6542
分保费用
155
6601
销售费用
156
6602
管理费用
157
6603
财务费用
158
6604
勘探费用
159
6701
资产减值损失
160
6711
营业外支出
161
6801
所得税
162
6901
以前年度损益调整
企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”
在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
一、进项税额：
记录企业购入货物或接爱应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
二、已交税金：
记录企业已交纳的增值税额。
三、销项税额：
记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
四、出口退税：
记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
五、进项税额转出：
记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。
新会计准则取消待摊费用及预提费用。
原待摊费用可通过“预付账款”“其他应收款”科目核算；
原预提费用可以通过“应付利息”“其他应付款”等科目核算；
（原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利息”科目核算。
首次执行日的“待摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入“预付账款”科目处理）
首次执行日“预提费用”余额，如果符合负债及预计负债的定义，则转入相应应付款项或预计负债科目，如果不符合负债或预计负债的定义，只能冲回或按照前期差错更正原则处理）
新会计科目使用说明
一、资产类
1001库存现金企业的库存现金
1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项
1003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
1011存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项
1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1021结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
1111买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。
1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
1201应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
1211应收分保账款
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