南开大学 17秋学期《中国税制》在线作业标准答案文档格式.docx

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6.我国消费税实行的是价外税

7.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.

8.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率

9.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.

10.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款

二、多选题（共20道试题,共40分）

1.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括（）和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除

A.成本

B.费用

C.损失

D.税金

ABCD

2.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有（）

A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%

B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除

C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税

AB

3.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）

A.工厂、农场、开采自然资源的场所

B.提供劳务的场所

C.管理机构、营业机构、办事机构

D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

4.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是（）

A.商店服务部为其本店职工修理手表

B.企业受托为另一企业加工服装

C.企业为另一企业修理锅炉

D.汽车修配厂为本厂修理汽车

ABC

5.按照现行增值税制度的规定,下列行为应纳增值税的有（）

A.银行销售金银

B.商品期货

C.个人销售集邮商品

D.电信部门单纯销售手机

6.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有（）

A.土地租赁

B.电影发行单位出租电影拷贝

C.土地所有者出让土地使用权

D.转让高速公路收费权

ACD

7.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是（）

A.将外购的货物用于对外捐赠

B.动力设备的安装

C.销售代销的货物

D.邮政局出售集邮商品

AC

8.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有（）

A.消费税税款

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.向环保部门缴纳的罚款

BCD

9.我国消费税分别采用（）的计征方法

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定额

D.从量定额和从价定率相结合

ABD

10.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.金融债券的利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

11.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括（）

A.发货票上注明的运费

B.发货票上注明的建设基金

C.随同运费支付的装卸费

D.随同运费支付的保险费

12.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其（）在特定环节征收的一种税

A.销售额

B.所得额

C.生产额

D.销售数量

AD

13.依据出口退（免）税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有（）

A.生产企业自营出口货物

B.生产企业委托出口货物

C.生产性外商投资企业自营出口货物

D.外贸企业出口收购货物

E.外贸企业委托出口货物

14.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（）

A.购进免税农产品

B.购进生产免税产品的原材料

C.购进固定资产

D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

15.以下关于增值税的表述正确的是（）

A.增值税是价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的作用是调节收入差距

D.增值税实行税款抵扣制度

16.税收的特点体现在

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.对等性

17.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有（）

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位将土地使用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行为

D.单位自建房屋销售的自建行为

18.我的消费税的纳税义务人有（）

A.国有企业

B.个体经营者

C.事业单位

D.外商投资企业

19.下列消费品既征消费税又征增值税的有（）

A.卷烟的生产和批发环节

B.金银饰品的生产和零售环节

C.钻石及钻石饰品的零售环节

D.化妆品的生产环节

20.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（）

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

三、单选题（共20道试题,共40分）

1.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）

A.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元

B.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元

C.资助某下岗人员2000元

D.转让各类固定资产支出费用30000元

D

2.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）

A.25000

B.25884

C.27594

D.35240

3.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退（免）税环节和方法是（）

A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法

B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法

D.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法

C

4.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）

A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额

B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额

C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额

D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额

5.根据营业税法律制度的规定,下列金融业务中应征收营业税的是（）

A.金融机构往来业务

B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.金融机构买卖金银业务

D.人民银行委托金融机构的贷款业务

6.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

满分：

7.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（）

A.1316元

B.1344元

C.1568元

D.1920元

8.下列各项中,应计征营业税的是（）

A.单位向个人赠送不动产

B.金融机构的出纳长款收入

C.保险公司的摊回

9.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的（）在我国境内

A.最终销售地

B.起运地

C.支付地

D.企业所在地

10.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（）

A.同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税

B.同一作品先在报刊连载后出版（或相反）,视为两次稿酬所得征税

C.同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税

D.预付或分次支付稿酬,应分次计算征税

11.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是（）

A.设在广州市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司

D.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司

12.消费税主要采取在（）环节计征

A.流通

B.消费

C.生产或进口

D.出口

13.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是（）

A.销售图书

B.销售钢材

C.销售化妆品

D.销售机器设备

14.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;

货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额