注会税法题库A 28Word格式.docx

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（不考虑其他的税费）

A、100 

B、220 

C、300 

D、320 

5、以下所得，应按“股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（）。

A、参加有奖销售所得赠品 

B、个人兼职取得的收入 

C、个人对其任职公司投资取得的股息 

D、个人取得任职公司股票增值权和限制性股票的所得 

6、下列补贴中，属于“工资、薪金”范围的是（）。

A、独生子女补贴 

B、劳动分红 

C、托儿补助费 

D、差旅费津贴、误餐补助 

7、下列各项所得中，需要缴纳个人所得税的是（）。

A、外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得 

B、个人举报犯罪分子而获得的奖金 

C、外籍个人以现金形式取得的住房补贴 

D、中国工程院院士取得的退休金 

8、某体育运动员奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。

对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，下列正确的是（）。

A、对15万元全额征收个人所得税 

B、对15万元全部免征个人所得税 

C、对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税 

D、对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税 

9、下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。

A、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 

B、财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地 

C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 

D、劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地 

10、2015年10月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元，第三季度的奖金8000元以及剧本使用费30000元。

李某10月份应缴纳个人所得税是（）元。

A、7120 

B、8710 

C、6570 

D、6170 

11、中国公民李某取得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、0 

B、1400 

C、3200 

D、3800 

12、中国公民王某取得翻译收入30000元，从中拿出8000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，王某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、1064 

B、2240 

C、3360 

D、2072 

13、某高校教师2015年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。

A、国债利息收入 

B、任职高校发放的误餐补助 

C、为某企业开设讲座取得的酬金 

D、任职高校为其缴付的住房公积金 

14、杨某2015年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。

杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为（）。

A、2900元 

B、4895元 

C、9900元 

D、11895元 

15、陈先生为某上市公司的普通职工，公司2014年实行雇员股票期权计划。

2014年6月18日，该公司授予杨先生股票期权9000股，授予价3元/股；

该期权无公开市场价格，并约定2015年2月18日起可以行权，行权前不得转让。

2015年2月18日陈先生以授予价购买股票9000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。

计算陈先生2月份应缴纳个人所得税（）元。

B、7940 

C、4560 

D、5900 

二、多项选择题

1、下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定正确的有（）。

A、新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税 

B、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税 

C、对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 

D、新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费 

2、某外籍个人受某外国公司委派于2015年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2015年12月31日未离开中国。

该外籍个人2015年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。

A、9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入 

B、因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入 

C、10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入 

D、11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入 

3、以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A、个人提供专利权所得 

B、个人提供著作权所得 

C、个人出版图书的所得 

D、个人转让专利权的所得 

4、张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（）。

A、参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双 

B、为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部 

C、参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张 

D、作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套 

5、下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。

A、甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税 

B、乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税 

C、稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得 

D、劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得 

6、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（　　）。

A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税 

B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税 

C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税 

D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税 

7、自然人转让股权，计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取核定方法计算缴纳个人所得税。

核定的方法主要包括（）。

A、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入 

B、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入 

C、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入 

D、参照以前年度该企业股权转让价格核定股权转让收入 

8、下列选项中，免征个人所得税的有（）。

A、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 

B、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 

C、国债和国家发行的金融债券利息 

D、因严重自然灾害造成重大损失的 

9、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，自行申报纳税。

构成12万元的所得包括（）。

A、工资、薪金所得 

B、特许权使用费所得 

C、军人的转业费、复员费 

D、个体工商户的生产、经营所得 

10、下列应税项目中适用代扣代缴纳税方式的有（）。

A、承包承租经营所得 

B、个人自基金公司取得股息 

C、偶然所得 

D、个体工商户生产经营所得 

11、李某2015年4月拟将部分个人财产转移至境外投资，他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜，下列意见中正确的有（）。

A、应向户籍所在地的地方税务局申请开具完税证明 

B、申请人有未完税事项的，提供保证金后可开具税收证明 

C、拟转移财产已取得完税凭证的，不需再向税务机关申请税收证明 

D、拟转移财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明 

三、计算回答题

1、某高校赵教授2016年取得部分收入项目如下：

（1）1月从学校取得的收入包括基本工资3200元、教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。

（2）5月10日因担任另一高校的博士论文答辩取得答辩费5000元，同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3000元。

（3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。

其中，7月份因墙面开裂发生维修费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。

（4）7月取得国债利息收入1850元、一年期教育储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。

（5）8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。

附：

工资薪金所得个人所得税税率表

级数

全月含税应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数（元）

1

不超过1500元的

3

2

超过1500元至4500元的部分

10

105

超过4500元至9000元的部分

20

555

4

超过9000元至35000元的部分

25

1005

5

超过35000元至55000元的部分

30

2755

6

超过55000元至80000元的部分

35

5505

7

超过80000元的部分

45

13505

根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

<

1>

、计算赵教授1月从学校取得的收入应缴纳的个人所得税。

2>

、计算赵教授5月10日取得的答辩费和作学术报告取得收入应缴纳的个人所得税。

3>

、计算赵教授7月取得的租金收入应缴纳的个人所得税（不考虑租金收入应缴纳的其它税收及附加）。

4>

、计算赵教授7月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。

5>

、计算赵教授8月份取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。

答案部分

1、

【正确答案】B

【答案解析】“一次劳务报酬收