郑州大学远程教育《税收筹划》第0108章在线测试及答案汇编Word文档格式.docx
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5、税务机关的税务管理程序包括（）
A、税务登记管理
/B、账簿、凭证管理
5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。
正确
《税收筹划》第02章在线测试
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题
（每题1分，5道题共5分）
1、以下不属于我国现行增值税税率的是（）
o~
A17%
B、13%
C11%
C
D、零税率
2、下面使用13%税率的项目有（）
<
7
A、销售农机整机
B、销售农机零件
C加工农机的加工费收入
D、加工农机零件的加工费收入
3、2009年5月，A公司销售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间2000年，原值100万元，新售价20万元，其增值税的计算是（）
A、按3%的征收率计算
B、按4%的征收率计算
C按4%的征收率计算后再减半征收
o_f
D、免征增值税
4、下列可以被认定为小规模纳税人的是（）
A、年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健+亠
B、年应纳增值税销售额在50万以上的生产企业全的商业企业
C全部销售免税商品的企业D、年应纳增值税销售额在80万以上的商业企业
5、增值税采用的税率是（）
A、定额税率
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。
臣A、大型机器设备
’B、电力
』C热力
厂D房屋
2、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）
-—A、用于生产免税产品
’B、用于装修办公楼的会议室
C转售给其他企业
L』D用于对外投资
3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）
A3%的征收率
B、4%的征收率
C17%的税率
‘D13%的税率
4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）
」A、增值税劳务‘B、营业税劳务
HC销售货物
D销售不动产
5、取得普通发票（或收购凭证）后，下列情况中可以抵扣进项税额的是（）
LJ-a、从小规模纳税人购进农产品
I」B、从废旧物资经营单位购进废旧物资
已C对外支付运费
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。
2、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年
错误
3、现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税。
4、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转岀
5、我国现行增值税征收率统一为3%
《税收筹划》第03章在线测试
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是（）
A、卡车岀厂价
厂C钻石饰品出厂价
2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算的门市部，
将其零售，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为
A5.13万兀
C6.60万元
3、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（）
高尔夫球袋的岀厂价
2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部
10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）
6万元
7.72万元
A、将外购已税产品继续加工成应税消费品
B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消
费品
C自制应税消费品继续加工成应税消费品
4、金银首饰的纳税环节在（）
A、销售实现时
B、移送时
C加工完成时
D、零售实现时
5、消费税的纳税地点在（）
A、注册地
B、生产经营所在地
C纳税人核算地
D、销售地
1、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（）
A、黄酒
匸B、葡萄酒
匕C柴油
D烟丝
2、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（）
/A、货物的批发环节
‘B、不动产的转让环节
L』c产品的连续生产环节
D商品的零售环节
3、啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（）
‘A、消费税
」B、营业税
!
_C只征收营业税不征消费税
‘D城建税
4、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押
金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（）
」A、每吨增值税计税销售额3012.39元
匸B、每吨增值税计税销售额2969.66元
‘C每吨消费税税额250元
D每吨消费税税额220元
5、下列可以不再缴纳消费税的情况有（）
*A、商业企业销售化妆品
’B、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时
‘C委托加工应税消费品收回后直接销售
D外购已税消费品用于连续生产的，生产后
1、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。
2、委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。
"
正确厂错误
3、鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税不征增值税。
普误
4、企业应将不同消费税税率的岀口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。
5、委托加工的加工费是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用，包括代垫的辅助材料实际成本和代收代缴的消费税。
《税收筹划》第04章在线测试
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
1、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）
A、卖冰棍的个人
2、下列应在我国缴纳营业税的项目有（）
取的培训费
5、下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（
企业的业务
C银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务
业务
1、下列经营活动中应征收营业税的有（）
某木材厂包料为某单位装饰展厅
某工厂自建一建筑物销售
某房地产开发公司自建一建筑物销售
2、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（
国家收取土地岀让金的土地使用权岀让
300万元
国家从居民手中征地用于奥运场馆建设
企业之间购买土地使用权
3、生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。
其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款以及安装工程款200万元，其将全部安装工程转包给乙施工队，则（
甲按
300万元销售额计算增值税销项税，200万元安装工程款缴纳营业税
4、下列情况属于营业税应税劳务的是（）
单位或个人自建房后销售
B、
单位将不动产无偿赠与他人
金融机构进行货物期货买卖
‘D非金融机构买卖外汇
5、以下为营业税纳税期限的是（）
□a、1日
」B、3日
匚JC5日
1、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税
正确*错误
2、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。
3、某企业转让一间自建库房，由于售价没有超过原值，所以不缴纳营业税。
4、营业税的纳税人包括我国境内的外商投资企业和外国企业。
5、若纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，无论各自所占比例多大，一律按营业税计税。
正确&
错误
《税收筹划》第05章在线测试
1、下列项目中，不
:
作为城建税计税依据的是（）
A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款
C纳税人欠缴的营业税
0~
1
B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款
D、对欠缴增值税加收的滞纳金
2、设在县城的A企业代扣代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（）
A、由B企业在市区按7%交城建税
D、由A企业按5%的税率代收B企业的城建税
C由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
3、以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）
A、货物运抵境内输入地点后的运输费用|宀B、进口关税
广'
D、卖方间接从买方对该货物的进口后使用所得中获
C国内保险费
得的收益
4、按中国海关现行规定，进岀口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者
他们的代理人补征。
5、进口货物以海关确认的正常成交价格为基础的（）价格作为完税价格
CCFR
1、某纳税人按税法规定，增值税先征后返。
其城建税的处理办法是（
C缴纳增值税时，按比例返还已缴城建税
臣D返还增值税时不返还城建税
2、我国目前原产地规定采用（）
L出A、全部产地生产标准
匚B、参与性加工标准
*C实质性加工标准
D挂靠性加工标准
3、房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的税金有（）
‘A、营业税
□B、印花税
=LC契税
巨D城建税
4、下列货物中，应征资源税的有（）
’A、井矿盐
』B、煤炭制品
□C进口铁矿石
HD自产铁矿石
5、转让国有土地使用权需缴纳的税种有（）
」A、消费税
厂B、资源税
臣C土地增值税
臣D营业税
1、资源税从量定额征收，与销售额无关，计税的关键是确定课税数量。
正确错误
2、烟叶税属于所收购烟叶的成本的一部分，收购烟叶的单位应将烟叶税计入烟叶的采购成本中
3、城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。
4、已贴花的凭证，凡修改后所载金额增
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