如何做好财务工作的职能定位Word文件下载.doc

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会计核算作为一门管理科学，而且是一门硬科学，它有一套严格的确认、记量、记录与报告程序与方法，会计是用价值的方式来记录企业经营过程、反映经营得失、报告经营成果，会计的审核和计算只有在业务发生后才能进行，因此会计核算都是事后反映，其依据国家的统一会计制度，会计政策、会计估计也按大家所熟知的"

会计法"

、"

会计准则"

财务通则"

等进行分类整理。

作为管理科学一个分支，他有一整套的国际通行的方法和制度，包括记账方法、会计科目、会计假设及国家制定的会计准则、制度、法规、条例等，这些东西为整个会计核算提供了较多的规范，目的是要得出一本"

真账"

，结论具有合法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是"

死的"

，不同的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存在大的出入。

财务部门做好会计核算，合理保证财务报告信息的真实完整，为各利益相关者提供财务信息供决策参考。

利益相关者包括企业内、外部信息使用者，例如经营管理者、内部员工、股东、银行、外部政府机构（如税务局等）、潜在投资者、供应商与客户等。

这个服务职能特别强调财务经理的沟通职能（尤其对上市公司而言），把握好对外、对外的沟通渠道和方式。

此职能最能得到大家的认可，也是目前企业财务中运用较好的职能之一，当然除有意做假账外。

二、做好财务分析

通过财务分析，结合经营运作信息，对财务信息与经营信息进行深加工，发现经营中存在的问题，分析原因，提出可行的改进建议，为经营管理者提供有效的决策信息，提高经营效率和效果。

财务分析主要涵盖五个方面：

1.资金运作分析：

根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司现金流和各项资金使用情况，为公司的财务分析表资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持；

2.财务政策分析：

根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险，为公司的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议；

3.经营管理分析：

参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析，并提出专业的分析建议，为业务决策提供专业的财务支持；

4.投融资管理分析：

参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析等活动，配合上级制定投资和融资方案，防范风险，并实现公司利益的最大化；

5.财务分析报告：

根据财务管理政策与业务发展需求，撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告等，为公司财务决策提供分析支持。

三、做好决策参谋

管理会计主要从管理的角度，根据决策者的需要重新将企业以往发生的财务事项进行重新组合，分解，利用趋势预测等方法，为决策者提供一些决策数据，虽然管理会计的重要来源是财务会计，但不象财务会计那样有严格的方法、政策限制，不受财务会计"

公认会计原则"

的限制和约束，得出的结论往往带有一些假设成份，由于其与企业会计核算不可分割，成为财务管理重要内容之一。

企业财务应在会计核算与分析的基础上，结合管理会计，对企业生产经营、融资、投资方案等提供好决策数据，做好参谋

四、合理运用资金

通过全面预算管理工具和资金计划管理手段，协助经营管理者落实战略目标和经营计划，合理配置企业资源。

资金的运用与管理有别于会计核算，没有一套严格的管理方法，企业间差别较大，资金计划、筹融资、各项结算与控制，都属于资金运用与管理范围，企业性质、资金量、会计政策、信用政策、行业特点、主要决策者偏好、甚至资金调度人员的经验都可能给企业资金运用与管理带来偏差，通过建立企业资金管理制度可在一定程度上防止资金的使用不当，但要提高企业资金效用，单靠制度很难实现，除应建立一套适合企业的资金审批、监控系统外，更需要选择有一定经验的人员进行此项工作。

五、处理好财务关系

企业经营过程中所涉及到的财务关系很多，既有内部各部门之间的，也有企业与外部各供应商、客户、银行、税务、工商、政府部门等，财务部门应协调好这些关系。

企业都说重视财务管理，但真正能理解什么是财务管理的企业其实不多，更多的将会计理解为财务。

财务离不开会计，很多财务决策都得依赖会计核算，会计核算的许多方法也直接被财务利用，然而这毕竟是两门学科，不能混为一谈，财务管理属软科学，更多地需要有经验的人员进行管理，财务管理效用也往往高于会计核算。

再次是管理控制职能

（一）管理职能

从组织企业财务活动角度看，财务管理内容包括：

筹资活动管理，即确定筹资规模、筹资渠道、筹资方式、筹资成本和筹资结构等；

投资活动管理，即确定投资规模、投资方向、投资组合、投资风险和收益等、资本收益活动管理，即对资本收入与回收、资本耗费和资本收益进行管理；

分配活动管理，即对分配程序、分配政策、分配方式及分配对企业价值的影响等进行管理。

通过完善各项财务管理制度，结合信息化系统的手段，使各项内控制度固化于流程当中，合理保证企业经营管理合法合规，资产安全。

通过全面预算管理工具，实现对经营活动的事前计划，事中监控和事后分析，合理保证经营目标的实现。

（二）控制职能

财务控制作为现代企业管理水平的重要标志，它是运用特定的方法、措施和程序，通过规范化的财务控制手段，对企业的财务活动进行控制和监督，主要包括以下几个方面：

组织规划控制：

根据财务控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则：

是指一个人不能兼任同一部门财务活动中的不同职务。

单位的经济活动通常划分为五个步骤：

授权、签发、核准、执行和记录。

如果上述每一步骤由相对独立的人员或部门实施，就能够保证不相容职务的分离，便于财务控制作用的发挥。

授权批准控制：

授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。

单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。

授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。

授权批准的基本要求是：

首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；

其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；

再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。

预算控制：

预算控制是财务控制的一个重要方面。

包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。

其基本要求是：

第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任。

第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际。

第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。

成本控制：

成本控制分粗放型成本控制和集约型成本控制。

粗放型成本控制是从原材料采购到产品的最终售出进行控制的方法。

具体包括原材料采购成本控制、材料使用成本控制和产品销售成本控制三个方面；

集约型成本控制一是通过改善生产技术来降低成本，二是通过产品工艺的改善来降低成本。

风险控制：

风险控制就是尽可能地防止和避免出现不利于企业经营目标实现的各种风险。

在这些风险中经营风险和财务风险显得极为重要。

经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定，而财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务带来的不确定性。

由于经营风险和财务风险对企业的发展具有很大的影响，所以企业在进行各种决策时，必须尽力规避这两种风险。

如企业举债经营，尽管可以缓解企业运转资金短缺的困难，但由于借入的资金需还本付息，到期一旦企业无力偿还债务，必然使企业陷入财务困境。