中级经济法试题与解析53Word格式.docx

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B．借款

C．转让债权

D．业务净收益

E．贷款利息

A,B,C,D

[解析]世界银行资金的来源主要包括：

银行股份，即成员国认缴的一定数额的银行股份；

借款：

一是直接向成员国政府、政府机构或中央银行发行中短期债券，二是在国际资本市场上直接发行中长期债券；

转让债权：

将贷出款项的债权转让给商业银行等私人投资者，收回一部分资金，以提高银行贷款资金的周转能力；

业务净收益：

世界银行历年来的业务净收益不分配给股东，都留做准备金，作为银行的一个资金来源。

3、在我国上海证券交易所和深圳证券交易所，证券公司要成为会员应具备的条件是（）。

A．注册资本金在一定金额以上

B．具有良好的信誉和经营业绩

C．按规定缴纳各项会员经费

D．经中国证监会依法批准设立

[解析]证券公司要成为证券交易所会员，上海证券交易所和深圳证券交易所对此的规定基本相同，具备A，B，C，D所述条件的证券公司向证券交易所提出申请，并提供必要文件，经证券交易所理事会批准后，可成为证券交易所的会员。

故选ABCD。

4、下列关于证券公司注册资本要求的说法，正确的是（）。

A．证券公司经营证券经纪、证券投资咨询、与证券交易以及投资活动有关的财务顾问业务，注册资本最低限额为人民币5000万元

B．证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理以及其他业务中的任何一项业务，注册资本最低限额为人民币1亿元

C．证券公司经营证券经纪、证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理以及其他业务中的任何两项以上的业务，注册资本最低限额为人民币5亿元

D．证券公司的注册资本应当是实缴资本

暂无解析

简答题

5、简述引进外资，必须坚持的重要原则。

（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。

6、保荐机构应当在深交所主板上市公司募集资金存放与使用情况鉴证报告披露后的（）个交易日内对年度募集资金的存放与使用情况进行现场核查。

A.3

B.5

C.7

D.10

D

《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》第6.5.2条规定，保荐机构应当在上市公司募集资金存放与使用情况鉴证报告披露后的10个交易日内对年度募集资金的存放与使用情况进行现场核查并出具专项核查报告，核查报告应认真分析会计师事务所提出“保留结论”、“否定结论”或“无法提出结论”的原因，并提出明确的核查意见。

7、甲注册会计师负责A公司2011年度财务报表审计工作，运用分析程序，请代为作出正确的判断。

注册会计师在实施实质性分析程序后，发现A公司相关会计记录中已记录金额与预期值之间存在较大差异，则注册会计师应采取的审计程序不包括（）。

A．询问管理层

B．根据具体情况在必要时实施其他审计程序

C．出具非保留意见报告

D．针对管理层的答复获取适当的审计证据

[解析]注册会计师在实施分析程序后，识别出与其他相关信息不一致的波动或关系，或与预期值差异重大的波动或关系，注册会计师应当采取下列措施调查这些差异：

8、我国《商业银行法》规定，银行工作人员不得在其他经济组织兼职。

作为一家银行的部门总经理，孙某在当地企业家协会兼任顾问的行为（）。

A．违反了有关法律法规和职业操守的规定，必须停止此兼职活动

B．非营利机构属允许范围内的兼职活动，但应向所在银行披露自己的兼职身份

C．非营利机构属允许范围内的兼职活动，可以把一半以上的时间用于此兼职工作

D．此兼职活动与银行业务不直接相关，故可以不向所在银行披露

B

9、任选其中五项论述企业享受减税免税优惠而减少的应纳税所得额和应纳税额。

1）高新技术企业。

本栏反映高新技术产业开发区内高新技术企业应减免的应纳税所得额和应纳税额。

10、A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。

在识别重大错报风险时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

A注册会计师正在准备对甲公司的财务业绩衡量与评价体系实施风险评估程序，A注册会计师实施该项风险评估程序的目标是（）。

A．考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力

B．考虑治理层是否对管理层实施了有效的监管

C．考虑管理层是否进行了有效的风险管理活动

D．考虑管理层提供的信息是否可靠

A

[解析]注册会计师了解财务业绩衡量与评价的目标是考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力，因此A是恰当的。

11、保险公司应当于（）内，将上一年度的营业报告、财务会计报告及有关报表报送保险监督管理机构，并依法公布。

A．每一会计年度终了后六个月

B．每一会计年度终了后三个月

C．每一会计年度的最后一个月

D．每一会计年度的最后三个月

12、某国有企业2011年度主营业收入8000万元，其他业务收入3000万元，债务重组收益600万元，固定资产转让收入100万元；

当年管理费用中的业务招待费200万元；

该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。

A．36

B．55

C．72

D．94

业务招待费税前扣除限额=（8000+3000）×

5‰=55（万元）＜200×

60%=120（万元），所以税前可扣除的业务招待费为55万元。

13、深圳证券交易所上市开放式基金的主要特点有（）。

A．基金发售可在深圳证券交易所和基金管理人及其代销机构同时进行

B．基金在上市后，投资者可在交易所买卖基金份额，也可在交易所交易系统、基金管理人及代销机构申购、赎回基金份额

C．通过交易所交易系统认购、申购、买入的基金份额卖出时以电子撮合价成交，赎回则按当日收市的基金份额净值成交

D．通过证券营业部向交易所交易系统申报卖出或者赎回，卖出按股票交易方式以电子撮合价成交，赎回则按当日收市的基金份额净值成交

A,B,D

上市开放式基金是在原有的开放式基金运作模式的基础上，增加了交易所发售、申购、赎回和交易的渠道。

其主要特点有：

①基金的发售可以在深圳证券交易所和基金管理人及其代销机构同时进行，交易所采用上网发行方式，基金管理人及其代销机构沿用原有的柜台销售方式；

②基金在深圳证券交易所上市后，投资者可以选择在交易所交易系统以撮合成交的方式买卖基金份额，也可以选择在交易所交易系统、基金管理人及代销机构以当日收市后的基金份额净值申购、赎回基金份额；

③通过深圳证券交易所交易系统认购、申购、买入的基金份额登记在中国结算公司深圳证券登记结算系统，可通过证券营业部向交易所交易系统申报卖出或者赎回，卖出按股票交易方式以电子撮合价成交，赎回则按当日收市的基金份额净值成交；

④利用跨系统转托管可以实现基金份额在场内与场外之间托管场所的变更。

14、中央银行减少货币供给量，可通过______渠道来实现。

A．降低再贴现率

B．在公开市场上卖出证券

C．增加外汇储备

D．减少商业银行在中央银行的存款

[解析]在公开市场上卖出证券，使商业银行的现金和银行存款减少，即减少了货币供应量。

15、关于个人贷款的意义，下列说法中错误的是（）。

A．不仅为银行带来了正常的利息收入，也带来了一些相关的服务费收入

B．有助于满足城乡居民的有效消费需求

C．扩大了商业银行的风险，但因此促进了商业银行对风险控制的管理

D．对启动、培育和繁荣消费市场起到了催化和促进作用

[真题解析]个人贷款的意义包括：

16、一般来说，商业银行发行金融债券应具备的条件包括（）。

A．最近三年没有重大违法、违规行为

B．贷款损失准备计提充足

C．核心资本充足率不低于40%

D．最近2年连续盈利

A,B

本题考查金融债券的发行条件。

商业银行发行金融债券应具备以下条件：

具有良好的公司治理机制；

核心资本充足率不低于4%；

最近3年连续盈利；

贷款损失准备计提充足；

风险监管指标符合监管机构的有关规定；

最近3年没有重大违法、违规行为；

中国人民银行要求的其他条件。

17、商业银行的贷款业务有逐渐“表外化”的倾向，其具体业务有（）。

A．再贷款

B．回购协议

C．贷款额度

D．周转性贷款

E．循环贷款协议

B,C,D,E

[解析]为了规避风险或为了逃避管制，还可能是为了迎合市场客户之需，商业银行的贷款业务有逐渐“表向化”的倾向。

具体业务有回购协议、贷款额度、周转性贷款承诺、循环贷款协议、票据发行便利等。

18、（2008，47）自然人王某一人注资15万元设立了一家电脑租赁有限责任公司，下列表述中，正确的有（）。

A．王某的出资可以分期缴纳，只要在两年内缴足全部出资即可

B．王某可以亲自承担该公司的董事长兼总经理

C．该电脑租赁有限责任公司可以投资设立一人有限责任公司

D．王某可以独立做出解散该电脑租赁有限责任公司的决定，但要采用书面形式

B,D

【真题解析】本题的考点是公司法中的一人公司问题。

根据《公司法》第58条规定：

“本法所称一人有限责任公司，是指一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，故王某设立的应为一人有限责任公司。

”第59条规定：

“一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元，股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。

该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司”，故AC错误；

第45条规定：

“董事会设董事长一人，可以设副董事长。

董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。

”第50条规定：

“有限责任公司可以设立经理，由董事会决定聘任或解聘。

故王某既可以担任董事长又可以兼任经理而不受限制，”B正确；

第62条规定：

“一人有限责任公司不设股东会。

股东做出本法第三十八条第一款所列决定时，应当采取书面形式，并由股东签名后置备于公司。

”故D正确。

所以说正确答案是BD。

19、中国证监会于2010年8月受理了甲上市公司（本题下称“甲公司”）申请发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：

（1）甲公司2007年、2008年和2009年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为6%、5%和7%；

按照扣除非经常性损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为5．6%、4%和6%。

2007年、2008年和2009年经营活动产生的现金流量净额分别为2000万元、3000万元和4000万元。

截止到2010年6月30日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：

资产总额为260000万元，负债总额为80000万元；

在负债总额中，没有既往发行债券的记录。

2007年、2008年和2009年的可分配利润分别为12000万元、16000万元和20000万元。

甲公司拟发行公司债券80000万元，年利率为4%，期限为3年。

（2）本次发行的认股权证的行权价格拟订为募集说明：

B公告日前20个交易日甲公司股票交易均价的90%。

认股权证的存续期间为12个月，自发行结束3个月后方可行权。

（