出纳实战一PPT课件下载推荐.ppt

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出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

”钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。

工作内容,货币资金核算：

往来结算：

五大职责,办理货币资金业务与货币资金相关的账务处理管理银行账户保管库存现金和各种有价证券保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支票,课堂练习,（）是出纳岗位的工作A.保管库存现金B.编制银行存款余额调节表C.保管印章、空白支票D.出租出借银行账户,2022/10/20,中型企业可在财务科下设出纳室；

大型企业可在财务处下设出纳科；

小型企业可在财务股下配备专职出纳员。

1、出纳机构的设置,有些主管公司的内部“结算中心”，实际上也是出纳机构。

三、出纳机构与人员设置,2022/10/20,三、出纳机构与人员设置,2、出纳人员的配备,如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中配备兼职出纳员一名。

（如办公室、后勤部门）“不相容职务”：

出纳不得兼管收入、费用、债权、债务帐目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。

11,一人一岗：

规模不大，工作量不大的单位一人多岗：

规模较小，工作量较小的单位一岗多人：

规模较大，工作量较大的单位,第二部分出纳人员的基本技能,补充小知识

（1）：

点钞技巧,人工点钞的基本步骤

（1）拆把：

把待点钞票按照不同点钞方法的要求拿在手中，然后脱去扎钞纸带，为点数做好准备。

（2）点数：

做手持钞，右手点钞，眼睛紧盯过数的钞票，同时记数。

（3）扎把：

把整点准确的百张钞票码放整齐，用扎把纸带捆扎牢固。

（4）盖章：

在捆扎钞票的纸带上加盖点钞人员的名章，以明确责任。

（1）手持式单指单张点钞法。

拆把。

持钞。

清点。

记数。

挑残破票。

扎把。

（2）多指多张点钞法。

持票。

清点。

记数。

第三节假币识别,一、人民币的一般防伪措施钞票纸张是特殊的纸，100元券面极为16577（mm），50元券16077（mm），10元券15570（mm），5元券15070（mm），2元券14563（mm），1元券14063（mm）。

第三节假币识别,1纸质。

2水印。

3制版。

4油墨。

5印刷。

6安全线。

第三节假币识别,二、假人民币的种类假人民币包括伪造的人民币和变造的人民币两种。

（一）伪造的人民币

（二）变造的人民币,第三节假币识别,三、真假人民币的辨别方法识别人民币纸币真伪，通常采用“一看、二摸、三听、四测”的方法：

（一）眼看法1看水印看钞票的水印是否清晰，有无层次和有无浮雕的效果；

第三节假币识别,第五套人民币100元和50元人像水印,第三节假币识别,第五套人民币20元花卉水印,第三节假币识别,第五套人民币10元花卉水印,第三节假币识别,第五套人民币5元花卉水印,第三节假币识别,2看安全线看有无安全线。

100元安全线,50元安全线,第三节假币识别,20元安全线,10元安全线,5元安全线,第三节假币识别,3看光变油墨看采用光变油墨印刷技术的面额数字是否会变色。

100元光变油墨印刷,50元光变油墨印刷,第三节假币识别,4看票面图案,第三节假币识别,第五套人民币纸币的阴阳互补对印图案,第三节假币识别,5看凹印部位图案,第三节假币识别,6用放大镜放大看,第三节假币识别,隐形面额数字-第五套人民币的隐形面额数字印在钞票正面的右上方。

面对光源，将钞票置于与眼睛接近平行的位置，做45度或90度旋转，可以看到。

胶印缩微文字-第五套人民币的5种纸币都含有胶印缩微文字，他们分别位于100元、50元、10元和5元券的正上方，20元券的正面右侧和下方以及背面图案中。

第三节假币识别,第五套人民币100元微缩文字,第三节假币识别,第五套人民币50元微缩文字,第三节假币识别,第五套人民币20元微缩文字,第三节假币识别,第五套人民币10元微缩文字,第三节假币识别,第五套人民币5元微缩文字,第三节假币识别,硬币第五套人民币的硬币包括1元、5角、1角三种。

正面铸有“中国人民银行”、面额数字的中文和拼音字母以及发行年号。

背面为“中国人民银行”的拼音字母及花卉图案。

第三节假币识别,

（二）手摸法,第三节假币识别,手工雕刻头像,第三节假币识别,摸纸币质量,第三节假币识别,（三）耳听法,第三节假币识别,（四）检测法借助一些简单的工具和专用的仪器来分辨人民币真伪。

1放大镜2紫外灯3磁性检测仪4防伪点钞机,第三部分出纳票证处理技能,一、会计凭证的涵义所谓会计凭证是指记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。

填制与审核会计凭证，是进行会计核算，实行会计监督的一种专门方法。

会计凭证是表明经济业务已经发生和完成的证据；

填制和审核会计凭证的意义,会计凭证是明确经济责任，具有法律效力的书面证明；

会计凭证是登记账簿的依据。

二、凭证的种类,原始凭证,记账凭证,按其填制的程序和用途不同可以分为：

注意：

凡是不能证明经济业务发生和完成情况的各种书面证明，如“购料申请单”、“购销合同”、“银行对账单”等，均不能作为原始凭证据以记账。

（二）原始凭证的分类,外来原始凭证,增值税专用发票开票日期：

2007年11月23日0102007,自制原始凭证,主要材料,圆钢,公斤,2600,二建公司,李兵,王明,厂房扩建工程用料,原始凭证按来源不同,原始凭证认识技能,凭证类型,发票类,专用发票：

增值税专用发票的简称普通发票专业发票,是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证；

国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据，国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

结算类,支票（现金与转账）托收承付结算凭证委托收款结算凭证汇兑结算凭证银行汇票委托书,其他类,费用报销单借款单,原始凭证按按填制手续分为,累计性原始凭证,汇总性原始凭证,一次性原始凭证,一次凭证是指一次只记录一项经济业务或同时记录若干项同类经济业务的原始凭证。

长江机械制造厂领料单2007年12月8日,累计凭证是指在一定时期内连续记录若干项同类经济业务的原始凭证。

6.2,8,高忠,8,李兵,李明,32,限额领料单领料单位：

加工车间编号：

限领1用途：

生产铜电车线2007年6月份发料仓库：

1号库,生产计划部门负责人：

郑行供应部门负责人：

王成仓库负责人：

李兵,6.12,10,高忠,10,李兵,李明,22,6.20,12,高忠,12,李兵,李明,10,6.28,10,高忠,10,李兵,李明,0,合计,40,汇总凭证是根据一定时期若干份记录同类经济业务的原始凭证加以汇总而编制的一种凭证。

发料凭证汇总表2007年10月单位：

元,应借科目,金额,应贷科目,1、原始凭证的填制要求,用笔要求,书写要求,如票据,日期大写注意事项,（1-10月）零壹月，零贰月零玖月，零壹拾月。

（11-12月）壹拾壹月，壹拾贰月（1-10日）零壹日零壹拾日（11-19日）壹拾壹日壹拾玖日（20-31日）零贰拾日，贰拾壹日零叁拾日，.,填制技能收据与解款单,收据业务练习,【业务资料】2008年6月12日,北京市中环电器公司员工刘俊清交无故旷工罚款100元,出纳员收讫现金。

【业务办理】员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。

实务举例,【业务资料】2008年6月14日，北京市中环电器公司采购员周文虎出差回来，报销差旅费1695元，退回财务部门剩余现金305元。

【相关岗位】业务人员、往来核算会计、收入费用利润核算会计、出纳员、财务负责人,【业务办理】

（1）采购员周文虎出差回来，持有关发票填写“差旅费报销单”，经批准后交出纳员刘浩办理退（补）款手续。

（2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖“现金收讫”章。

（3）出纳员将“差旅费报销单”传给往来核算会计填制记账凭证。

（4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记库存现金日记账。

记账凭证认识技能,通用记账凭证,专用记账凭证,记账凭证填制与审核技能,通用记帐凭证的编号一般比较直接，如001、002或通001、通002等；

收付转记帐凭证的编号必须在编号前附加“收字*号、付字*号、转字*号”以示区别。

每月都是从第一号开始的。

序时账的填写,封面,2、扉页,3、账页,会计工作实操业务,会计工作实操业务,库存现金的管理技能,收付合法原则,来源、使用、收付范围合法,钱账分管原则,现金管理,收入、支出、债权债务账簿的登记；

稽核；

保管会计档案,不得,兼管,收付两清原则,收付现金要当面点清，并复核,日清月结原则,当日的现金收付业务都计入现金日记账，每日结出账面余额，并与实存数核对相符,现金日记账每月至少结一次账，并与其他有关账核对，看账账是否相符,现金管理的原则,库存现金管理的“八不准”,套取现金：

假借物资采购的名义或其他名义从银行提取现金以后用于其他消费场合的行为叫套取现金，同时在财务账面上隐瞒提取现金的实际用途发行变相货币：

单位签发的、以货币单位标示面值的，并在市面上流通转让的各种有价证券和凭证。

需要发行股票、公司债等必须经人民银行审批后方可进行。

白条抵库：

支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。

（典型的出纳违法行为）,库存现金管理的“八不准”,保留账外公款代存代取流通代币票据公款私存单位互借现金,现金的使用范围,职工工资、工资性津贴,出差人员必须随身携带的差旅费,个人劳务报酬,结算起点以下的零星支出,现金结算的起点规定是1000元，超过要用银行转账,根据规定颁发给个人的科技、文体等各种奖金,向个人购买农副产品和其他物资的价款,各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出,同银行确定需要付现的其他支出,现金的使用范围,库存现金的限额,由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按照单位35天日常零星开支所需现金确定。

距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高不得超过15天。

库存现金清查,形式,出纳日常清查,主要形式,清查小组清查,定期,不定期,内容：

账实是否相符；

是否违规管理,方法,实地盘点法，账实核对,清查小组清查时编制“库存现金盘点报告表”,清查结果的处理,违规管理的现金,及时予以纠正,账实不符的现金,查因前,计入“待处理财产损益”,报批后,现金长款：

应支付的，计入”其他应付款“无法查明原因的，”营业外收入“,现金短款：

由赔偿的，计入”其他应收款“无法查明原因的增加管理费用,备用金的管理技能,备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。

适用范围：

除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出出差人员必须随身携带的差旅费其他需要支付现金的支出,管理办法,非定额备用金。

随借随用、用后报销；

定额备用金。

一次领用、定期报销、简化手续，补足定额。

备用金的借支程序,企业部门或个人借用备用金时，需填制”借款单“，由主管经理和财务负责人签字后，交由出纳员,单位主管领导凭此单据核定其零星开支,借款人需定期将取得的正式发票送到出纳手中，冲销借支款或补充备用金,借款单（一式三联）第一联存根第二联给借款人第三联记账凭证,202