会计电算化(第1章)优质PPT.ppt

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6会计信息化的概念会计信息化的概念本小节主要内容本小节主要内容数据：

是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，是对客观事物属性的描述。

会计数据：

则是用以描述会计事项，反映会计业务发生和完成情况，作为会计加工处理对象的数据，主要包括生产经营过程中产生的引起会计要素增减变动的原始数据，进入会计信息系统的各种原始凭证则是会计数据的载体。

7信息：

是经过加工、处理后的有用的数据，是对数据的综合和解释，是数据加工的“产品”。

会计信息：

是指经过记录、计算、分类、汇总而形成的有用的会计数据。

会计处理会计处理会计数据会计数据会计信息会计信息8会计数据与会计信息并无严格界限，在会计处理过程中，经过加工处理的会计信息，往往又成为后续处理的数据，会计数据和信息的这种交替过程，存在于会计处理的各个环节之中。

原始凭证记账凭证科目汇总表账簿报表会计数据与会计信息91数据来源广、信息处理量大2数据关系复杂3综合性强4规范性要求严格5准确性要求高6可追溯性及可验证性强7周期性重复、及时性要求高8会计信息输出层次多会计信息处理的特点会计信息处理的特点10系统：

是由相互作用、相互联系的若干组成部分构成的，具有特定目标的统一体或有机整体。

作为一个系统，必须满足以下条件：

1由两个或两个以上的组成部分构成；

2各组成部分之间相互联系、相互作用；

3各组成部分之间的联系和作用能产生整体功能。

系统的基本特征：

1整体性整体性2相关性相关性3层次性层次性4动态性动态性5目的性目的性6环境适应性环境适应性11信息系统：

是指以信息为处理对象的系统，其主要任务是进行信息的收集、传输、存贮、加工，并在需要时向用户提供信息。

包括：

MIS、CRM、DSS等会计信息系统：

会计信息系统：

是管理信息系统的子系统，在企业中是是管理信息系统的子系统，在企业中是企业企业资源计划系统（资源计划系统（ERP）的子系统）的子系统，是专门，是专门用于收集、存贮、用于收集、存贮、传输和加工会计数据，输出会计信息的信息系统传输和加工会计数据，输出会计信息的信息系统。

会计信息系统的目标：

是是为各级管理人员提供管理为各级管理人员提供管理和决策依据和决策依据。

其。

其首要目标首要目标是正确、及时、完整、全面地记录是正确、及时、完整、全面地记录和反映会计主体经济活动的客观情况和反映会计主体经济活动的客观情况。

在此基础上，增加分。

在此基础上，增加分析、预测、和决策支持等目标。

析、预测、和决策支持等目标。

12会计信息系统的组成要素会计信息系统的组成要素1系统人员：

会计信息系统的主体，包括：

财会人员、系统管理人员、系统开发与维护人员等2计算机硬件：

是进行会计数据输入、处理、存贮、传输和输出的各种电子与机械设备。

3计算机软件：

计算机软件包括系统软件和应用软件。

系统软件包括操作系统、数据库管理系统等。

应用软件应用软件如用友、金蝶财务软件等如用友、金蝶财务软件等4系统运行制度：

指保证会计信息系统正常运行的各种制度和控制程序。

13会计信息化与手工处理的异同会计信息化与手工处理的异同p11p111相同点

（1）系统目标基本相同。

（2）遵守相同的会计规范及各项政策制度。

（3）遵守相同的会计理论和会计方法。

（4）基本功能相同。

（5）档案的保存）档案的保存142不同点

（1）运算工具不同算盘或计算器计算机

（2）信息载体不同纸张磁性介质（3）信息的表示方法不同（信息系统的代码化）（4）信息处理方式不同（5）内部控制制度和控制方法不同人为控制改为系统控制人为控制改为系统控制。

（6）信息输出的内容和方式不同（7）会计档案的保管形式不同（8）系统运行环境要求不同（9）簿记规则：

手工会计中更正账簿时用划线更正或红字更正法）簿记规则：

手工会计中更正账簿时用划线更正或红字更正法，电算化中直接在计算机上修改。

，电算化中直接在计算机上修改。

会计信息化既有加强内部控制（成本、费用、资金、风险等控制精细化）的方面，又有削弱内部控制（某些职责分离和相互牵制失去效用，磁质载体容易不留痕迹的删改）的方面。

这就需要把内部控制内容和控制点设计在信息化系统之中。

15（3）科学合理设计代码的原则：

第一，科学性：

在确保位数足够的前提下，最好采用毫无意义的自然顺序编码方案。

第二，唯一性：

编码不唯一将导致信息冗余，信息无法共享，系统无法集成等问题。

第三，稳定性：

信息编码经常变化就会使计算机无法识别，造成数据混乱，缔造数据垃圾，甚至会导致系统瘫痪。

16（4）信息处理方式不同：

手工处理：

由许多人分工协作共同完成记账、算账、编表的工作方式，通过账证、账账、账表核来保证数据正确性。

计算机处理：

由计算机自动完成记账、算账、编表及分析工作，账、证、表间的勾稽关系核对在计算过程中由程序自动给予保证。

财会工作也由原来的核算型向管理型转化。

17第三节会计信息系统组成与数据处理流程第三节会计信息系统组成与数据处理流程本节主要内容本节主要内容一、会计信息系统的系统划分一、会计信息系统的系统划分二、会计信息系统的功能简介二、会计信息系统的功能简介三、会计信息系统的数据处理流程三、会计信息系统的数据处理流程18第四节会计信息系统组成与数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程会计信息系统会计信息系统的系统划分的系统划分本小节主要内容本小节主要内容会计信息系统会计信息系统的功能简介的功能简介会计信息系统会计信息系统的数据处理流程的数据处理流程会计信息系统：

具有狭义和广义之分。

19会计信息系统会计核算系统管理与决策支持账务处理系统职工薪酬核算系统固定资产核算系统材料成本核算系统往来款项核算系统产品销售核算系统会计报表系统领导查询系统财务分析系统决策支持系统其他管理系统20第四节会计信息系统组成与数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程会计信息系统会计信息系统的系统划分的系统划分本小节主要内容本小节主要内容会计信息系统会计信息系统的功能简介的功能简介会计信息系统会计信息系统的数据处理流程的数据处理流程

（1）会计信息系统是任何会计软件所必需的，而其他业务管理系统是否需要，则取决于各单位业务特点。

（2）会计信息系统是企业中任何其他管理信息系统所无法替代的，而各业务管理系统的功能，与管理信息系统中的设备管理、人力资源管理、生产管理等子系统则存在着大量的重复与交叉。

（3）会计信息系统具有统一性高、规范性强、容易实现通用化的特点，其他业务管理系统统一性和规范性较差。

21第四节会计信息系统组成与数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程会计信息系统会计信息系统的系统划分的系统划分本小节主要内容本小节主要内容会计信息系统会计信息系统的功能简介的功能简介会计信息系统会计信息系统的数据处理流程的数据处理流程1系统管理的主要功能其主要作用是将通用会计软件转化为某一单位的专用会计软件。

其功能包括：

（1）账套管理

（2）权限管理（3）基础数据管理（4）系统数据管理22第四节会计信息系统组成与数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程会计信息系统会计信息系统的系统划分的系统划分本小节主要内容本小节主要内容会计信息系统会计信息系统的功能简介的功能简介会计信息系统会计信息系统的数据处理流程的数据处理流程2凭证管理的主要功能主要功能包括凭证的录入、修改、查询、汇总、审核、记账等，还包括常用摘要维护；

常用凭证管理；

期末机制凭证的定义与生成等。

3出纳管理的主要功能主要功能包括现金日记账、银行存款日记账、资金日报、支票登记簿、期末银行对账等。

该子系统应由出纳员运行。

23第四节会计信息系统组成与数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程会计信息系统会计信息系统的系统划分的系统划分本小节主要内容本小节主要内容会计信息系统会计信息系统的功能简介的功能简介会计信息系统会计信息系统的数据处理流程的数据处理流程4账簿管理的主要功能账簿管理的主要功能包括总账、明细账、科目发生额与余额表、部门账、客户往来账、供应商往来账、个人往来账、项目账等。

5报表管理的主要功能报表管理的主要功能包括标准财务报表模板、报表格式定义、报表公式定义、报表数据管理、图形处理、报表汇总与合并等。

是一个通用子系统。

24第四节会计信息系统组成与数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程会计信息系统会计信息系统的系统划分的系统划分本小节主要内容本小节主要内容会计信息系统会计信息系统的功能简介的功能简介会计信息系统会计信息系统的数据处理流程的数据处理流程1手工核算方式下会计数据处理流程的缺陷

（1）受会计人员所能完成工作量的限制，对于某一特定单位来说，选择了一种核算形式，就不能同时使用其他核算形式。

（2）必须将大部分工作量分散到日常工作中完成，因此需要将从凭证到报表的数据处理过程分解为若干工作步骤，每一步骤都产生一些中间数据（如科目汇总表、汇总记账凭证、日记账、明细账、总账等）。

（3）逐步转抄、重复存储，不仅浪费资源，而且极易导致数据的不一致性。

总之，手工会计核算不仅劳动强度大、重复数据多，而且信息输出的及时性和准确性都很差。

25第四节会计信息系统组成与数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程会计信息系统会计信息系统的系统划分的系统划分本小节主要内容本小节主要内容会计信息系统会计信息系统的功能简介的功能简介会计信息系统会计信息系统的数据处理流程的数据处理流程2会计信息系统的数据处理流程主要指导思想是：

第一，利用计算机快速处理数据的特点，将大部分数据存储改为数据流，即以快速的数据加工取代中间数据的大量存储；

第二，变分散处理为实时处理，即利用计算机的快速处理能力，将手工核算长时间、分步骤的核算过程视为可瞬间完成的计算机程序运行的过程；

第三，变分工协作为集中处理，即不需要考虑采用分工协作方式来分散工作量的问题。

P7P7P7P7图图图图1-21-21-21-226第四节会计信息系统组成与数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程会计信息系统会计信息系统的系统划分的系统划分本小节主要内容本小节主要内容会计信息系统会计信息系统的功能简介的功能简介会计信息系统会计信息系统的数据处理流程