财务管理信息系统可行性研究报告Word文档格式.docx

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1.《中华人民共和国预算法》；

2.《中华人民共和国预算法实施条例》；

3.《总局部门预算管理办法（试行）》；

4.《决算工作主要内容》；

5.《关于启动财务管理信息系统二期建设工作的请示》；

6.《中国财务管理信息系统规范》；

7.《行政单位会计制度》；

8.《事业单位会计制度》。

2.2建设目标

研制开发预算管理信息系统的总体建设目标是：

系统建成后，将达到以下几个目标：

2.2.1会计核算规范化

会计核算按确定的准则或依据、程序、格式、要求等进行：

统一核算科目体系和流程。

会计科目是会计核算体系的基础，通过统一科目和规定核算项目，总局可以对下属单位的财务核算、预算、资金进行实时监控，发挥总局的宏观调控作用。

2.2.2规范流程

建立预算管理平台，将预算管理方面的规章制度和流程维护到系统中各个环节上，依靠系统实施管理、规范预算工作流程。

把预算标准、预算资金的使用原则和分配办法等信息维护到系统中。

通过预算管理平台实现预算数据的采集、分析、汇总和整理，实现预算信息的自动处理和信息共享，增强预算分配的透明度。

2.2.3资金集中管理

建立预算资金管理系统，从根本上改变目前预算资金管理分散、各支出部门和支出单位多头开户、重复开户的局面。

通过预算资金管理系统，对预算资金支出全过程监督和管理，规范预算执行，提高预算资金的使用效益，加强宏观调控能力。

2.2.4实施监控

通过系统内全面联网，对所有预算单位的预算执行和资金使用情况进行实时监控，督促各单位合理使用预算资金，加强自纠自查力度，提高资金使用绩效。

通过该系统，总局和各单位可以随时掌握预算执行进度，以及需要调整的预算指标，减少预算执行的盲目性。

2.2.5提高效率、降低成本

如果没有信息化的手段，仅靠手工进行预算编制和预算管理，工作非常繁琐，工作量也非常大，导致预算管理的效率比较低。

随着预算管理信息化建设的推进，预算管理也必将从利用Excel表进行手工预算管理，过渡到利用专业化的预算管理软件进行全面预算管理，进一步提高效率、降低成本。

2.2.6决策支持

了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据；

了解预算与战略的配合程度，为预算调整提供分析资料等依据，从而充分发挥预算的指导作用和战略价值；

为下期编制预算，积累经验，使预算的编制和基于预算的管理更加成熟，使管理工作更具有针对性，从而保持和提高预算管理的权威性。

2.2.7提供服务

财务管理信息系统将与其它应用系统进行集成，超越时间和空间及部门之间的分隔限制，向社会提供优质和全方位的、规范而透明的、符合国际水准的管理和服务。

2.3业务范围

2.2.1预算单位

总局部门预算由总局预算和地区管理局预算两级预算组成，覆盖四级预算单位：

总局为一级预算单位。

地区管理局和直接向总局报送预算的事业单位或总局职能部门为二级预算单位。

由二级预算单位负责汇总编制预算的行政事业单位称为三级预算单位。

由三级预算单位负责汇总编制预算的行政事业单位称为四级预算单位。

三级预算单位负责和四级预算单位统称为基层预算单位

2.12.1.1一级预算单位

总局负责编制部门总预算、决算草案，并将草案报送国家财政部门；

具体组织本级总预算的执行；

提出本级预备费动用方案；

集体编制本级预算调整方案；

定期向国家财政部门报告本级总预算的执行情况。

2.12.1.2二级预算单位

二级预算单位负责编制本级预算、决算草案，并上报总局；

组织基层预算单位编制单位预算，并负责审核；

根据总局的授权批复下达基层预算单位预算；

按总局批复方案具体组织和监督本级预算和基层预算的执行；

提出本级预算调整方案，报总局审批；

定期向总局报告预算执行情况；

接受总局及国家有关部门对预、决算情况的监督、检查和审计。

2.12.1.3三级预算单位

三级预算单位负责编制本单位预算、决算草案，并上报二级预算单位；

按总局和二级预算单位批复方案组织和监督本单位预算的执行；

定期向二级预算单位报告预算执行情况；

提出本单位预算调整方案，报二级预算单位审批；

接受总局、二级预算单位及国家有关部门对预、决算情况的监督、检查和审计。

2.12.1.4四级预算单位

四级预算单位负责编制本单位预算、决算草案，并上报三级预算单位；

按总局和三级预算单位批复方案组织和监督本单位预算的执行；

定期向三级预算单位报告预算执行情况；

提出本单位预算调整方案，报三级预算单位审批；

接受总局、二级预算单位、三级预算单位及国家有关部门对预、决算情况的监督、检查和审计。

2.2.2预算收支范围

总局部门预算是总局按照国家财政部门要求编制的纳入中央政府预算的部门收支预算，包括以基础设施建设基金、管理建设费和国家对基本建设投入资金为主要内容的基金预算；

以财政拨款、预算外资金、事业收支、事业单位经营收支和其他收支为主要内容的一般预算。

总局部门预算由预算收入和预算支出组成。

1.基金预算

（1）预算收入包括：

●基础设施建设基金收入

●管理建设费收入

●财政专项拨款收入

（2）预算支出包括：

●安全、管理、、科教、信息等基础设施建设支出

●与上述支出相关的还贷补贴支出

●亏损补贴支出

●建设费返还

●政府性基金征管支出

●经财政部批准的其他支出

2.一般预算

●财政拨款收入

●行政事业性收费收入

●事业收入

●事业单位经营收入

●其他收入

●行政经费支出

●公安政法经费支出

●事业经费支出

●教育经费支出

●科学经费支出

●行政事业单位离退休经费支出

●外交外事经费支出

●行业专项补贴支出

●其他支出

2.4建设原则

规财司担负着编制总局部门预算和决算，检查监督预算的执行；

管理政府采购工作；

国家有关预算资金的管理和会计核算工作，组织实施专项基金的征缴等职责。

作为部门预算管理体制改革实施的相关配套措施的重要组成部分，财务管理信息系统对预算管理手段现代化和提高控制力有着重要作用。

根据系统的建设目标与系统功能需求，系统的建设原则应包括：

2.14.1统一规划、规范流程

对系统的建设进行统一规划，使用统一的标准，保证系统不但能满足当前业务的需要，也可为系统的扩展提供统一的信息标准。

将预算管理方面的规章制度和流程维护到系统中各个环节上，依靠系统实施管理、规范预算工作流程。

2.14.2切合实际、分步实施

系统的建设应满足预算管理业务的实际需要，符合目前的业务工作流程和基本工作习惯。

按照大型信息系统建设与使用的规律，将财务管理信息系统建设分为三个阶段：

第一阶段，到2009年上半年，完成总局与选点单位之间的系统联网试运行。

第二阶段，到2009年底，完成总局与一个管理局及其下属单位的系统联网试运行。

第三阶段，到2010年上半年，完成总局与全部二、三级预算单位及二、三级预算单位之间的系统联网试运行。

2.14.3技术领先、保证安全

系统的建设应尽量采用先进的技术，使其在未来几年内保持技术上的先进性。

同时，由于财务管理的高度重要性和敏感性，高度重视系统网络安全、信息保密。

系统在数据、网络、硬件、系统软件和应用软件等方面应具有高度的安全性，采用先进、可靠的各种安全机制，保障系统安全、稳定的运行。

2.14.4集成应用、统一平台

利用先进的计算机技术和网络技术，对财务管理应用进行无缝集成，为财务管理工作提供统一的支撑平台。

2.14.5立足现在、适应发展

做为财务管理的支撑平台，系统应满足当前的财务管理业务需求，同时应适应财务管理工作未来发展的需要，为未来的发展打下一个坚实的基础。

第三章必要性与可行性

.1系统建设的必要性

3.1.1解决预算工作不规范的问题

虽然规财司已经制定下发并即将出台一系列预算管理方面的规章制度，但仅仅依靠纸质的文件去约束还是不够的。

例如，财政部预算编制系统和国库集中收付系统，就将各项规定和流程维护到系统中各个环节上，该做哪一项工作，第一步是什么，第二步是什么，都十分明确，环环相扣。

依靠系统实施管理，不仅可以规范预算工作，提高工作效率，还可以把预算标准、预算资金的使用原则和分配办法等信息维护到系统中，增强预算分配的透明度。

3.1.2解决监管力度不足的问题

今后，中央财政在预算方面的改革将逐步向纵深方向推进，改变长期以来的“重分配、轻管理”的问题，以进一步提高预算的完整性、准确性和有效性。

当前，总局对各预算单位监管还不到位，对于预算执行中资金支付的过程控制相对弱化，需要加强预算资金支付有效管理，通过集中资金管理约束预算单位的收支行为。

现阶段，总局机关人员少、任务重，仅靠一年一次的决算审计和预算审核，很难发现各单位在日常工作中可能出现的问题，更谈不上及时纠正、制止。

通过系统跟踪，则可以对各单位预算执行和资金使用做到实时监控，能够堵塞部分漏洞，起到预警防范作用。

从根本上改变预算资金的管理方式和预算执行方式，预算监督变事后监督为事前、事中监督。

3.1.3解决手段滞后的问题

目前，系统预算的审核、分析还停留在以人为主、手工操作的水平，大量应用电子表格，没有形成数据库这种集成方式。

受机关编制限制，规财司目前主管预算工作的人员较少，这对于三级行政管理体系和大量的管理及其它事业单位来说，是十分困难的。

财政、审计一再要求预算管理要做到细致、准确，预算执行要突出效果，依靠现阶段这种人员少、手段滞后的方式，是无法适应国家和系统工作要求的。

3.1.4解决决策支持乏力的问题

目前的工作模式缺乏对领导层决策的支持。

系统的实施将为预算考核提供依据；

为预算调整提供分析资料等依据，从而充分发挥预算的指导作用和战略价值；

3.1.5解决电子政务平台整合的问题

系统将与电子政务平台集成，将向各级国家权力机关、审计部门和相关机构提供分级、分部门历年的预算及其执行情况。

.2系统建设的可行性

3.12.1功能可行性

财务管理信息系统的功能大体上划分为：

1.会计核算：

提供资金收支的核算管理及相应的会计报表处理。

2.预算编制：

支持预算汇总、分解、审核、批复和传送。

3.资金管理：

提供收入管理、指标和用款计划管理、拨付管理。

4.预算调整：

支持预算项目调整、调整审核、预算追加、调整上报与批复。

5.