四川省2015年下半年内审师《内部审计基础》：撰写经济责任审计文书应注意的问题试题文档格式.docx

四川省2015年下半年内审师《内部审计基础》：撰写经济责任审计文书应注意的问题试题文档格式.docx

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3.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊

由负责预算执行的员工同时进行预算制定；

销售和生产目标的不合理；

部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；

部门会记政策的执行以样本为基础。

4.通用审计软件可以使审计人员

a．监视应用程序的执行。

b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。

5.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

在银行存款并编制月度银行对帐单。

6.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。

该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。

由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。

对访问的安全性进行监视的最好技术是

订货登记系统的集成检测设备。

通过订货登记系统对业务进行追踪。

订货登记业务的业务选择。

对不成功的访问企图进行日志登记。

7.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。

产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。

每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。

定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。

因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。

对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。

许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。

这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

只有I正确。

I、Ⅲ正确。

Ⅱ、Ⅲ正确。

I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

8.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。

要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。

要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

9.某组织大量采用最终用户开发的方式。

然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。

下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？

a.对知识库进行检查。

b.对开发和生产中的控制进行测试。

c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

10.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该

移送司法机关处理

依照有关规定处理

开除

调离工作岗位

11.服务的特征不包括以下的哪一项?

无形性

同质性

易逝性

不可分割性

12.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。

短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。

根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

缄口不提。

同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

13.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

它提供传输机密信息的安全媒介；

因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

生成用户网络浏览的电子记录。

14.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？

该分部当年未安排外部审计。

销售额增长10%。

管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。

以上三项都对。

15.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。

调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。

以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当

内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

预先编号支票的使用及说明

处理现金收入

会计人员的资质认定

16.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。

该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。

这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。

内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。

当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。

可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

17.地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是

开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

18.《职业道德守则》中的行为准则

为内部审计实务提供了基本准则；

是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；

是在任何情况下均必须遵循的规则；

有助于总体上理解内部审计责任。

19.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为

收入中心

成本中心

利润中心

服务中心

20.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有l和Ⅱ

21.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊

薪金支票的发送；

加班时间的授权；

薪金增减的授权；

未记名薪金支票的收集和保留。

22.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点

可以计算财务数据错报的准确数额；

软件可以根据特定的标准选择抽样样本；

可以整体测试数据；

决策风险会增加。

23.关于模拟模型，以下哪项不对

模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

模拟模型模仿随机系统

在本质上，模拟模型是确定的

模拟模型可能会用到抽样技术

24.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是

询问管理人员

观察业务客户的处理程序

实地检查

外部提供的文件

25.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。

会计人员的资质认定

26.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。

该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。

②经营活动的复杂程度；

③部门员工的胜任程度；

④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。

内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。

其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。

审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。

下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是

风险分析是不恰当的。

因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。

将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；

仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。

27.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效

确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；

与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；

将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；

将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

28.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

29.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出