做账会计工作总结Word格式文档下载.docx
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做账规律:
一、确定销售。
目的:
根据销项发票确定销售收入和销项税额。
分录:
dr:
现金银行存款应收账款cr:
商品销售收入,应交税费-应交增值税-销项
附件:
现金收入证明单、增值税专用发票第一联、送货清单第二联、银行入账通知。
二、确定购货。
根据进项发票和扣税凭证确定库存商品、成本和进项税额。
分录:
库存商品,应交税费-应交增值税-进项cr:
现金银行存款应付账款附件:
现金支出证明单、增值税专用发票第、进仓单第二联、银行结算业务申请书第。
三、企业收入。
根据银行对账单确定收入,与银行对账单贷方对账。
银行存款cr:
应收账款附件:
银行入账通知。
cr:
财务费用-利息收入附件:
银行存贷款利息回单第二联。
cr:
其他应收款
四、企业支出。
根据银行对账单确定支出,与银行对账单借方对账。
应付账款cr:
银行存款附件:
银行结算业务申请书第。
财务费用-手续费附件:
银行金融业务收入发票第一联。
dr:
管理费用-社保费其他应收款-个人社保费附件:
委托银行收款结算凭证客户回单。
经营费用-房产税经营费用-土地使用税应交税费-应交企业所得税应交税费-营业税应交税费-城建税应交税费-未交增值税其他应交款-教育费附加其他应交款-提围费其他应付款-个人所得税附件:
电子缴税凭证。
五、企业支出。
确定现金支出。
包括:
期间费用和工资。
经营费用管理费用cr:
现金
应付工资
发票、工资表。
六、计提。
工资、税费、折旧。
管理费用-应付工资cr:
应交税费-应交增值税-转出未交增值税cr:
应交税费-未交增值税dr:
管理费用-提围费cr:
其他应交款-提围费
商品销售税金及附加cr:
应交税费-城建税其他应交款-教育费附加
所得税cr:
应交税费-应交企业所得税
管理费用-折旧费cr:
累计折旧
七、结转。
结转材料、结转销售成本、结转损益、结转利润。
库存商品cr:
原材料
商品销售成本cr:
库存商品
公司做账每月必有分录
1.提现dr:
现金cr:
银行存款附件:
银行支票存根.
2.付银行手续费dr:
财务费用-手续费cr:
银行存款现金附件:
银行金融业务收
入发票第一联,盖有银行业务公章或银行转账讫三角章,先以银行对账单为准,再以银行转账讫三角章银行现金讫章为准.
3.付社保费dr:
管理费用-社保费其他应收款-个人社保费cr:
委托银行收款结算凭证客户回单,盖有银行代收费专用章,地方税务局征收专用章.
4.付物业dr:
管理费用-租金管理费用-管理费管理费用-电费cr:
其他应付款-
科龙物业附件:
租赁业发票、服务业发票第二联、物业公司收据、供电统一发票第二联.
5.付员工宿舍租金dr:
管理费用-福利费cr:
现金附件:
收款收据.
6.付铁通话费dr:
管理费用-电话费cr:
中国铁通集团有限公司
收费专用发票第一联.
7.付工本费dr:
管理费用-办公费cr:
电子缴税凭证.
8.付税费dr:
其他应交款-提围费cr:
9.计提税费dr:
10.计提支付工资dr:
应付工资dr:
应付工资cr:
11.计提折旧dr:
12.加工材料dr:
委托加工商品-材料cr:
公司做账每月相关分录
1.收到加工发票dr:
委托加工商品-加工费应交税费-应交增值税-进项cr:
应收
账款银行存款附件:
加工费进项发票、银行支票存根.
2.利息收入dr:
银行存贷款利息回单第二
联,盖有银行转账讫三角章.
3.付运费dr:
经营费用-运费cr:
公路内河货物运输业统一发票第一
联.
4.付加工费dr:
应付账款-加工费cr:
银行支票存根、银行电汇凭
证回单,盖有银行转账讫三角章.
5.付物业费dr:
其他应付款-科龙物业cr:
成本换算
重量=厚度*密度*平方数
进货单位:
顿出货单位:
顿、片
一、1吨0.5厚度的钢板可以生产出255m2的钢板,标准数为254.77m2.
二、膜1m2=1.39元.
三、加工费宝钢开条220/t兴攀开条200/t骏豪开条90/t
片材500/t片材370/t片材250/t
四、产出比0.98-0.99
五、根据客户要求出货1.卷材单位:
吨
2.规格0.5*245*310单位:
片245*310*片数=m2
运作方式
原理:
首先,购涂料,将涂料卖给供应商,供应商将钢板和涂料加工成原卷,然后,从供应商处购进原卷,再购进保护膜,将原卷和保护膜直接送至加工厂,将原卷覆膜窃片,制成不同规格的彩板,最后从加工厂直接卖给客户.
步骤:
1购货:
入库单
2加工:
加工单
计划数:
原卷->
条->
片->
客户
生产结果表
实际数:
做开料结果统计表
3销货:
出货单
退货单
成本计算表
产品:
一、原卷->
条料->
片料->
废品->
边丝
二、涂料:
一进一出.
三、热匝->
冷匝彩涂.
运费
根据发票付运费,做运输统计表,统计运输成本.
工资
根据工资标准做工资表.
税务总结
所交税种:
1国税
1.增值税2.企业所得税
2地税
1.营业税城建税教育费附加提围费2.个人所得税
所用程序:
1.防伪开票系统
2.企业电子报税管理系统
3.广东省企业所得税申报系统
4.e税通电子税务管理系统
税号:
1国税纳税识别号
二、地税纳税编码
管理员:
税局报税所需资料
2国税
1.中国税务税务卡2.税控ic卡3.税务登记证4.发票领购簿5.月报6.季
报
二、地税
地税报送册.
税务流程
3网上报税
1.发生销售时,利用防伪开票系统开具增值税专用发票一式三份,一联自留做账,
二交给客户.
2.发生购进时,根据从供应商处取得的增值税专用发票第二联抵扣联上的数据,
输入企业电子报税管理系统中,生成网上申报文件,并将第二联抵扣联装订成册,第留用做账的原始凭证.
3.进入国税网,将企业电子报税管理系统生成的网上申报文件,在网页发票认证
栏,网上认证处上传,等待认证结果,在认证结果下载处下载网上申报认证结果文件,将认证结果文件导入企业电子报税管理系统,使进项发票得到认证.
4.每月1-15日,在国税网上申报上月的一般纳税人增值税,上季的企业所得税,申
报文件为一般纳税人增值税申报表,企业所得税月度纳税申报表.在地税网上申报综合申报,个人所得税申报,财务报表报送.
2税局报税
1.通过防伪开票系统和企业电子报税管理系统将销项,进项发票读入税控ic卡.
2.国税局报税所需资料:
中国税务税务卡、税控ic卡、税务登记证、发票
领购簿、月报、季报.
3.地税局报税所需资料
报税内容
国税
1.月报
国税网网报:
申报征收栏,一般纳税人增值税申报,上传申报文件,打印增值税纳税申报表.
国税局报税纸质材料:
增值税纳税申报表等.
2.季报
申报征收栏,企业所得税月度纳税申报表,根据报表,在网上填写中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表,申报并打印.
佛山市顺德区国家税务局纳税资料报送册,其中包括:
中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表,资产负债表,损益表.
3.年报
通过广东省企业所得税申报系统申报.生成纸质材料报送税局.
地税
1.地税网网报
综合申报:
纳税申报栏,综合申报,根据增值税数额,在网上填写广东省地方税收纳税申报表,申报并打印.
财务报表报送:
财务报表报送栏上传.
个人所得税申报:
通过e税通申报,生成个人所得税代扣代缴汇总申报表.
2.地税局报税纸质材料
广东省地方税收纳税申报表,个人所得税代扣代缴汇总申报表,国内人员个人所得税申报表,资产负债表,损益表.
发票管理
买发票要带税卡,把发票