账销案存资产管理制度Word下载.doc

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第三条公司对各单位账销案存资产管理实行统一领导、分级管理、审批与上报集团公司批准与备案的原则。

第二章账销案存资产管理的内容与范围

第四条本办法所称账销案存资产是指经公司资[2005]246号文件批复的通过清产核资已进行账务核销，但尚未形成最终事实损失，按规定应当建立专门档案和进行专项管理的债权性、股权性及实物性资产。

资产的事实损失是指有确凿和合法的证据表明有关账销案存资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益的流入。

一、公司债权性账销案存资产包括应收账款、其他应收款、预付账款；

二、公司股权性账销案存资产是指长期股权性投资；

三、公司实物性账销案存资产包括存货、固定资产、在建工程。

第三章账销案存资产销案依据

第五条各单位账销案存资产销案时应严格按集团公司规定及公司规定程序办理销案手续，并取得合法的证据作为销案依据，包括具有法律效力的外部证据、中介机构鉴证或公正证明和特定事项的单位内部证据等。

第六条债权性资产依据下列证据进行销案：

一、债务单位被宣告破产，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；

二、债务单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭的应当取得清算报告及清算完毕证明；

三、债务人失踪、死亡（或备宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面出具的债务人失踪、死亡的证明及其遗产已经清偿完毕或无法清偿或没有承债人可以清偿证明；

四、涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；

无法执行或债务人无偿还能力被法院终止执行的，应当取得法院的终止执行裁定书等法律文件；

五、涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；

六、与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议及执行完毕证明；

七、债权超过诉讼时效的，应当取得债权超过诉讼时效的法律文件；

八、可以公开买卖的期货、证券、外汇等短期投资，应当取得买卖的交割单据或清理凭证；

九、清欠收入不足以弥补清欠成本的，应当取得清欠部门的情况说明及单位董事会或经理（厂长）办公会讨论批准的会议纪要及上级主管单位的审批意见；

十、其他足以证明债权确实无法收回的合法、有效证据。

第七条股权性资产依据下列证据进行销案：

一、被投资单位被宣告破产，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；

二、被投资单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭的应当取得清算报告及清算完毕证明；

三、涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；

四、涉及仲裁的，应当取得具有仲裁资格的社会仲裁机构出具的仲裁裁决书以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；

五、其他足以证明股权确实无法收回的合法、有效证据。

第四章账销案存资产的清理与追索

第八条公司清产核算资处理的账销案存资产，各单位应当按照集团公司规定单独建账进行管理，每半年定期盘点一次，做到账物相符，盘点表在次月10日内交财务会计部。

第九条各项账销案存资产，各资产管理单位要按照集团公司批准的资产处置方案，积极组织清理、处置和追索。

一、对拟处置的账销案存的固定资产、存货，应当按规定程序做好变现处置工作，尽量利用，及时变卖或按其他市场方式进行处置。

各单位在处置时须事先向公司提出申请报告，经财务部门复核、监察审计部门审计认可，经公司总经理办公会讨论批准后，方可以进行处置。

二、对账销案存的债权性、股权性资产，市场营销部、采购配套部、企业管理部要积极组织清理和追索，成立专门工作小组，建立追索责任制、明确清欠任务和工作责任。

第十条各单位对账销案存资产清理处置和追索收回的资金，应当按财务会计制度规定及时入账，不得形成“小金库”或账外资产。

第五章账销案存资产的销案程序

第十一条各单位账销案存资产的销案按以下基本工作程序办理；

一、按照集团公司规定，每半年向集团公司上报账销案存资产管理情况及销案资产，各资产管理单位于每年5月20日、12月20日上报账销案存资产清理情况表、账销案存资产管理情况及销案资产报告，并提供符合规定的销案证据材料。

账销案存资产管理情况专项报告的主要内容包括：

（一）账销案存资产本期内清理、追索情况；

（二）账销案存资产本期内销案情况；

（三）其他需要说明事项。

二、财务会计部每半年将各单位销案报告、相关证据、进行核对后交监察审计部签注内部审核意见，经公司总经理办公会讨论决定后形成会议纪要，上报兵器装备集团公司审核批准后销案。

第十二条公司要求各单位账销案存资产销案工作在2006年底前要基本完成。

第十三条各单位应当对账销案存资产的销案情况的有关资料（销案资产的清理和追索情况、销案依据、销案资产损失原因及责任追究情况、其他资料）建立档案，并交公司档案室保存。

第六章责任与监督考核

第十四条各单位（部门）负责人对账销案存资产的管理负领导责任，各单位（部门）具体清理与追索及销案工作的工作组或人员负具体管理责任，公司财务、监察审计部门对账销案存资产的追索及销案工作负监督责任。

第十五条各单位在账销案存资产管理过程中有下列行为之一的，公司将责令限期改正，由此造成的经济损失由资产管理责任单位承担赔偿责任。

一、未按规定建立账销案存资产管理台账，不执行公司相关管理制度和规定；

二、未遵循本细则规定，擅自对账销案存资产进行销案的；

三、未按规定对账销案存资产的损失原因进行分析、整改、因为单位内部管理原因造成新的同类资产损失的；

四、未按规定对因为工作失职、渎职或者违反规定，造成损失的人员进行责任追究和处理的。

第七章 附则

第十六条本制度财务会计部负责解释。

第十七条本制度自下发之日起实施。

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