财务管理业务实训大纲Word下载.doc

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1.要求学生在教师的组织和指导下，了解模拟公司的基本情况，包括其组织机构、管理体制以及生产组织特点，以便选择具体的财务管理方法。

2.模拟业务实训操作等同与实际工作，应按照财务管理业务程序及有关规章制度，认真填制相关成果资料。

3.实训用的各种表单、报告一律使用统一格式，表单、报告的项目要按有关规定填写清楚、完整。

4.在填制或编制财务报告及其附件时，除按规定必须用红色墨水笔外，所有文字、数字都应使用黑（蓝黑）墨水笔书写；

不准使用铅笔和圆珠笔（复写除外）。

书写有错误时，应按规定方法改正，不得任意涂改、刮、擦、挖、补，按正确方法改正之后，须在修改过的地方加盖自己的印章。

文字和数字书写要正确、整洁、清楚、规范。

5.要求每人写出一份实训报告，总结在模拟操作中的体会，并提出你认为需要改进和注意的问题。

6.实训结束后，由指导教师根据学生的各方面表现和取得的实训具体成果，初步评定本实训课程的成绩，由相关系部进行成绩的最终认定。

本文部分：

（一）实习（实训）活动方案

1．实训主题：

2．企业财务管理工作流程演练

在教师的组织和指导下利用模拟公司有关财务报告数据，并且详细查阅公司的财务管理制度以及公司章程，最后准确计算相关数据并编制短期借款还款计划表、资金需求量表、筹资计划表。

根据已学习的最佳现金持有量的预测模型（包括存货模式和成本分析模式）对模拟公司进行分析预测，并写出最佳现金持有量预测报告。

3．上机实训操作

在老师的指导下，让学生以上阶段的手工实验内容，通过利用通用Excel软件平台，进行财务管理处理的计算机模拟实验，不仅提高他们操作的基本技能，也培养他们一种从财务管理信息系统的角度看待问题的思维。

4．成绩评定

（1）实训教学活动结束时，每位学生应提交企业财务管理工作流程演练的实训报告或心得和相关的短期借款还款计划表、资金需求量表、筹资计划表以及最佳现金持有量预测报告等。

其中实训报告要求必须有过程记叙、所见所闻和心得体会三项基本内容，字数不得少于1500字，要求报告撰写详细认真，有条理。

（2）成绩考核按“优”、“良”、“中”、“及格”和“不及格”五个等级评分，评价指标有三项：

实践态度、实训内容完成情况、实训报告完成情况。

（3）审核“不及格”的标准为：

①没有参加实训活动或态度不端正；

②实训报告和所编制的报表等缺少残缺不全或严重抄袭；

③应当有相关成果支撑材料，但实际没有或敷衍了事；

④实训报告和编制的报表等过于简略，填写不符合规范，敷衍了事。

审核不及格的学生必须重新进行实践教学活动或重新撰写实训报告和表格，并重新进行成绩评定。

（4）实践教学环节是课堂理论教学的延伸，考核成绩将记入专业实践教学。

（二）实验（实训）组织实施

1．组织领导

成立教学院长负责、实践教学部具体负责的组织领导机构。

精心选择指导教师，可以是本科专业导师制教师，也可以根据具体要求另行指定指导教师。

2．宣传发动

召开实训教学动员大会，布置实践活动安排和要求。

3．业务指导

通过指导老师业务指导或专题解读的形式，向学生介绍并解读完整的企业财务管理活动过程及每个模块的具体操作要求与方法（如根据模拟公司相关财务数据编制短期借款还款计划表、资金需求量表以及筹资计划表等）。

解读实训具体要求。

4．实训总结

实践周的最后一天集中组织同学谈心得体会，指导教师进行总结。

（三）实训（实训）教学安排

时间安排：

具体安排在学期的第17-18周。

内容安排：

本次实训以个人为单位，完成模拟公司短期借款还款计划表、资金需求量以及筹资计划表等。

指导教师：

原则上由学院统一指定，也可由学生自主选择。

筹资管理模拟实验

一、实验目的

通过实验，学生能够熟悉与企业筹资业务相关的基础知识和基本理论，从总体上掌握一般企业筹资的程序和方法，能够熟练地编制借款和还款计划表及年度资金需求和筹资计划。

二、实验原理

借款和还款计划主要依据企业借款的期初余额、当期增加额（借入）、当期偿还额、期末余额等数据来编制，其相互关系表述为：

期初余额+当期增加额-当期偿还额=期末余额

在一个年度内，一般分季度或月份进行编制。

第一季度（月份）的期末余额就是第二季度（月份）的期初余额，第四季度（或当年12月份）的期末余额就是年度余额。

年度资金需求和筹资计划依据固定资产、流动资产、对外投资等的增加，以及偿还长、短期借款的数额确定资金需求总量。

资金来源主要考虑商业信用构成的流动负债的增加、留用利润的使用、追加长短期借款等。

其相互关系表述为：

固定资产增加+流动资产增加+对外投资+偿还短期借款的数额+偿还长期借款的数额-商业信用构成的流动负债的增加—留用利润的使用=需要追加的长短期借款

三、实验条件

1.基础数据资料

1）2012年资产负债表

2）2012年企业利润表

3）2013年销售预表

4）2013年销售和管理费用预算表

5）2013年预计资产负债表

6）2013年预计利润表

7）2013年现金预算表

2.实验条件

本实验应该在配备专业实习桌椅的手工实验室进行，应该事先打印制作一套筹资及还款计划表空白表，并需配备算盘、计算器等常用计算工具。

以及模拟公司公章、法人章、财务专用章、财务主管印章等，计算机模拟实验要求安装Excel2003或以上版本软件。

四、实验步骤及成果要求

实验一编制短期借款还款计划表

实验步骤

1）通过2013年预算资料和期初资料确定12013年各季度短期借款期初（季初）余额。

2）确定当期短期借款的增加额。

3）确定各季度短期借款的偿还数。

4）计算出当期期末余额，据此计算各季度还款计划数。

成果要求

提供泰达市通讯设备股份有限公司2013年短期借款还款计划表文本一份。

实验二编制资金需求量和筹资计划表

1）确定2013年各季度流动资产的增加额。

2）确定2013年固定资产的投资及对外投资额。

3）确定2013年各季度短期借款和长期借款的偿还数。

4）计算2013年各季度资金需求总量。

5）确定2013年各季度流动负债的增加额。

6）计算2013年利润留用以及各季度折旧费的金额。

7）计算公司需要的外部筹资金额。

8）编制公司2013年资金需求量和筹资计划表。

提供泰达市通讯设备股份有限公司2013年资金需求量和筹资计划表文本一份。

最佳现金持有量预测模拟实验

通过实验，学生能够从总体上掌握企业常用的最佳现金持有量确定与分析方法，能够熟练地运用所学原理，进行现金管理，提高理财效率。

二、实验原理

参考《公司理财》课本现金管理章节，分为成本分析模式和存货模式。

三、实验条件

1）假定该公司目前采用存货模式进行最佳现金持有量预测

假定公司的现金支出比较稳定，每天现金支出总量大致不变，故其可以采用存货模式进行最佳现金持有量的预测。

根据公司预算资料得知公司2013年现金交易性动机需求量为5724423元，根据以往经验可知该公司年现金需求总量稍高于交易性动机需求，假定2013年公司现金需求总量为6500000元，根据公司资料可知公司资金成本率为10%，现金和有价证券之间的固定转换费用为500元。

2）假定该公司目前采用成本分析模式进行最佳现金持有量预测

根据公司资料可知，公司的资金成本率为10%。

公司现有甲乙丙丁4钟现金持有方案，有关成本资料如下表所示：

现金持有量备选方案表

单位：

元

项目

甲

乙

丙

丁

现金持有量

230000

250000

280000

300000

资本成本率

10

短缺成本

10000

7000

6000

4500

本实验应该在配备专业实习桌椅的手工实验室进行，应该事先打印纸做好最佳现金持有量计算表空白表。

本实验需要模拟公司公章、财务专用章、财务主管印章、红色印台一个。

需要配备算盘、计算器等常用计算工具，计算机实验要求安装Excel2003或以上版本的软件。

四、实验步骤

1．存货模式

根据已知数据资料将年现金需求总量、资金成本、现金和有价证券之间的转换费用填入事先制定好的表格中，根据最近现金持有量计算公式计算出最佳现金持有量，并计算出此时的相关总成本以及年度转换次数。

3.成本分析模式

根据已知数据资料将不同方案下的现金持有量、资金成本及短缺成本填入事先制定好的最佳现金持有量计算表中，并根据公式“机会成本=现金持有量×

资本成本”计算出持有现金的机会成本、进而计算出不同方案下的相关总成本（机会成本和短缺成本之和），根据相关总成本最低选出最佳现金持有量方案。

五、成果要求

根据上述预测结果，写出最佳现金持有量预测报告。

财务管理业务实训模拟公司概况

一、模拟公司基本情况

企业名称：

泰达市通讯设备股份有限公司；

1998年注册成立，注册地：

泰达市高新技术开发区。

公司最初的主要业务是加工销售XD型系列电话机及其相关配件。

2006年以来，为适应市场需求，公司进行产品转型，XD型电话机系列产品目前只保留XD-05型电话机。

20008年公司拟引入加工新型的PD-I型电话机，公司注册资本1275.2万元。

2001年8月8日在深证证券交易所挂牌上市，截止2012年12月31日，公司登记在册的可流通普通股300万股。

公司股票代码：

000118.股票简称：

泰达通讯。

法人代表：

贺子昌。

总经理：

通讯地址：

泰达市启明大道168号。

联系电话：

7878778；

7878788。

公司董事会由13人组成，其中，独立董事7人、董事会秘书一人，公司在职职工3196人。

开户银行及账号：

中国工商银行泰达支行，账号：

11-8888-1688；

中国建设银行泰达支行，账号：

1888-8888-88

该公司税务专管局是泰达市税务管理局兴平分局。

税务登记号：

854585459898888。

公司工商登记号：

357780809998。

二、财务管理制度与方法

1.本公司采用借贷