薪酬管理例题Word下载.doc

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12﹪=528万

薪酬费用总额增长率=（528万—480万）÷

480=10﹪

例2：

某公司现有员工200名，每人月平均薪酬为5000元。

公司根据过去数年的经营业绩，得出本企业的合理薪酬费用比率为14%，假设公司在年初预测今年的销售额将增长10%。

试分析该公司今年的薪酬总额应该是多少？

解：

现有的年薪酬费用总额=200×

5000=12000000元

现有的年销售额=12000000元÷

14%=7142857元

公司目标（预测）年销售额=7142857元（1+10%）=7857142元

公司目标（预测）年薪酬费用总额=7857142元×

14%=1100000元

薪酬费用总增长率=（11000000-1000000）/1000000=10%

例3：

某公司的固定成本为2000万元（含薪酬成本1200万元），变动成本比率为60%。

公司今年欲实现600万元的微弱盈利，还欲为公司的发展保留1000万元的盈余，试分析公司在实现盈亏平衡经营时；

获取微弱盈利时；

保留1000万元盈余时的薪酬费用比率。

在实现盈亏平衡经营时，

盈亏平衡点=固定成本/（1-变动成本比率）=2000万元/（1-60%）=5000万元

最高的薪酬成本比率=1200/5000=24%

在实现微弱盈利时，

边际盈利点=（固定成本+股息分配）/（1-变动成本比率）=（2000+600）/（1-60%）=6500万元

可能的薪酬成本比率=1200/6500=18.5%

在公司有盈利600万元，且实现企业发展保留1000万元时，

安全盈利点=（固定成本+股息分配+企业盈利保留）/（1-变动成本比率）=（2000+600+1000）/（1-60%）=9000万元

安全的薪酬成本比率=1200/9000=13.3%

分析：

在该公司，比较恰当的薪酬费用比率应当13.3%。

如果高于13.3%，说明企业可能处于比较危险的状态。

例4：

假设某公司目标销售额为5800万元，其附加价值比率（附加价值/销售额）为40%，目标劳动分配率为45%，若公司欲使薪酬费用总额上涨到1570元，则其必须实现的销售额为多少？

企业可用的薪酬费用总额=目标劳动分配率×

附加价值=劳动分配率×

附加价值率×

目标销售额=45%×

40%×

5800=1044元

若公司欲使薪酬费用总额上涨到1570万元，则其必须实现的销售额为：

1570÷

45%×

40%=8722万元

例5：

假定某公司上年度薪酬费用总额为1225万元，附加价值为2988万元，本年度第一季度公司薪酬总额费用为423万元，附加价值为986元；

按照惯例，企业拟从4月份起调整薪酬，预计今后三个月的月平均附加值可达364万元，试分析合理的薪酬调整幅度。

上年度劳动分配率=1225/2998=102.1（月平均）/249（月平均）=41%

本年度第一季度劳动分配率=423/986=141（月平均）/329（月平均）=43%

假定本年度的劳动分配率与第一季度相同，为43%，则：

第二季度月平均目标薪酬费用总额=364×

43%=156。

5万元

公司4月份平均薪酬可调升幅度为：

156.5万元-141万元=15.5万元

调升比率为：

15.5/141×

100%=11%

例6：

假设某公司目标净产值为40%，目标劳动分配率为45%，目标人工成本为2600元，按人工费用率之基准计算，其目标销售额应为多少？

目标人工费用目标人工费用2600

目标销售额=———————=—————————————=———=14444.44（万元）

人工费用率目标净产值率*目标劳动分配率40%*45%

例7：

某公司上年度人工成本为2382万元，净产值为8780万元，本年度确定目标净产值为10975万元，目标劳动分配率同上年，该企业本年度人工成本总额为多少？

人工成本增长率多少？

上年度劳动分配率=2382\8780=27.13%

目标人工费用率目标人工费用

目标分配率=———————X27.13%=———————

目标净产值10975

本年人工成本=10975X27.13%=2977.52（万元）

人工成本增长率=（2977.52\2382）X100%-100%=25%

例8：

某公司人工成本率为18%,上年平均薪酬为20000元，本年度计划平均人数为108人，平均薪酬增长25%，本年销售额应为多少？

目标人工成本=本年计划平均人数X上年平均薪酬X（1+计划平均薪酬增长率）

=108X20000X（1+25%）=2700000（元）

目标销售额=目标人工成本\人工费用率

=2700000\18%=1500（万元）

例9：

某公司推销员人工费用率约为1.24%,月薪平均为720元（含奖金），且年度薪给共为13个月,该公司推销员年度销售目标多少?

销售人员年度销售目标=推销人工费用\推销员的人工费用率

=720X13\1.24%=75.48（万元）

例10：

某公司毛利金额为3400万元，销售人工成本600万元，公司中某销售人员月工资为860元,每年薪给13个月，该推销员年度目标销售毛利多少?

月目标销售毛利多少?

销售人员人工费用率=推销人员人工费用总额\毛利额

=600\3400=17.65%

销售员年目标毛利=推销员工资\推销员人工费用率

=860X13\17.65%=63343（元）

月目标销售毛利=某推销人员工资\推销员人工费用率

=63343\12=5279（元）

例11：

某企业2011年计划基本薪酬总额100万元，计划产值1000万元，计划平均人数800人。

运行情况为：

实际支出基本薪酬总额120万元，实际完成产值1100万元，实际用工为850人。

（1）该企业基本薪酬总额绝对超支和相对超支分别为多少？

（2）该企业基本薪酬总额相对超支的原因是什么？

如何解决？

基本薪酬绝对超支

=实际支出基本薪酬总额—计划基本薪酬总额

=120-100=20（万元）

调整后计划基本薪酬总额

=计划基本薪酬总额X实际生产总值/计划生产总值

=100X1100/1000=110（万元）

基本薪酬相对超支

=实际支出基本薪酬总额—调整后计划基本薪酬总额

=120-110=10（万元）

平均人数变动对基本薪酬总额的影响

=（850-800）X110/800

=6.875（万元）

平均基本薪酬变动对基本薪酬总额的影响

=（120/850-110/800）X850

=3.125（万元）

由于多用员工而造成的超支为68.75%，由于实际基本薪酬超过计划而造成的超支为31.25%；

因从需要通过控制薪酬水平对基本薪酬成本进行控制，主要指通过控制企业总体上的平均薪酬水平，控制雇佣量（员工人数、有效工作的时间）来控制薪酬成本，特别要注意对雇佣量的控制。