注册税务师考试答案Word文档格式.docx

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4、下列选项关于违约责任的说法正确的是__

a．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方能够选择同时适用违约金与定金罚则

b．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，能够就扩大的损害要求赔偿

c．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担

d．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任

5、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。

a．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

b．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

c．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税

d．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税

6、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。

a．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税

局备案

b．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额

c．所有非运输车辆实行法定减免

d．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％

7、春兰公司盈亏临界点销售量为__件。

a．1800

b．3000

c．3600

d．4500

8、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。

a．既能够由故意构成，也能够由过失构成

b．只能由故意构成

c．只能由过失构成

d．多数由直接故意构成

9、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期经过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。

a．0.95

b．2.58

c．7.75

d．5.25

10、某广告代理公司8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；

举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。

该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。

a．63.80

b．258.05

c．258

d．68.90

11、a公司为购建固定资产于1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；

同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。

假设无其它借款，则计算的专门借款加权平均年利率为__。

a．6%

b．5.8%

c．5.67%

d．5%

12、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。

a．实际收到的款项

b．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用

c．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用

d．股票面值乘以股份总数

13、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其它商品取得零售收入240000元；

为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入0元，对上述业务税务处理正确的是__。

a．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元

b．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税

c．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元

d．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税

14、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。

则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。

a．1

b．29

c．40

d．0

15、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。

a．半年

b．1年

c．5年

d．3年

16、下列项目免征营业税的是__。

a．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目

b．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目

c．单位在旅游景点经营索道取得的收入

d．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入

17、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。

a．25000

b．10000

c．3000

d．35000

18、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。

a．资本公积，盈余公积，未分配利润

b．资本公积，未分配利润，盈余公积

c．未分配利润，资本公积，盈余公积

d．盈余公积，未分配利润，资本公积

19、下列行为中，属于行政许可行为的是__。

a．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为

b．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应

c．教育部批准某大学出国访问项目

d．专利局强制某专利权人许可她人使用该专利

20、某酒厂7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品

出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。

该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。

a．362253.75

b．339877.62

c．362161.25

d．338798.84

二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

21、业务（3）a公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。

a．借：

原材料300000

应交税金——应交增值税（进项税额）51000

银行存款39000

坏账准备10000

贷：

应收账款400000

b．借：

应收账款390000

c．借：

原材料351000

应收账款3900000

d．借：

营业外支出——债务重组损失10000

22、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。

a．市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率

b．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关

c．市盈率越高，风险越大

d．市盈率越低，风险越小

e．市盈率越低，风险越大

23、末应提取的k期投资减值准备的金额为__元。

a．1800000

b．100

c．3000000

d．1100000

24、该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是__元。

a．5100

b．5967

c．5287

d．4518.8

25、企业的低值易耗品，能够根据不同种类低值易耗品的特点，分别采用__进行摊销。

a．一次摊销法

b．分次摊销法

c．二次推销法

d．五五推销法

e．期末摊销法

26、下列项目中，应经过“资本公积”科目核算的有__。

a．债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额

b．成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益．与原投资成本之间的差额

c．用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额

d．被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益

e．转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额

27、委托加工材料的实际成本包括__。

a．加工中耗用材料的实际成本

b．支付的加工费

c．支付的消费税（委托加工后直接用于销售）

d．支付的消费税（委托加工后继续用于生产应税消费品）

e．为加工材料支付的往返运杂费

28、成本费用核算的基本要求有__。

a．严格对生产费用进行审核和控制

b．严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算

【篇二：

上海下半年注册税务师考试试卷】

1、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。

在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。

a．县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭

b．县工商局未经法庭许可中途退庭的

c．王某经合法传唤无正当理由拒不到庭

d．王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭

2、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。

a．加热炉的燃料油

b．企业购进厢式货车改装生产的商务车

c．香水精

d．实木指接地板

3、某企业运用销售百分比的原理预测的留存收益。

假设该企业实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计销售收入比增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。

据此，预测该企业的留存收益为__万元。

a．46.2

b．69.3

c．66

d．63

4、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。

a．18%

b．15%

c．13%

d．10.5%

5、3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款00元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。

则李某应纳车辆购置税税额为__元。

a．0

b．18694

c．18205.13

d．31025.64

6、某企业6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。

该企业进口环节应纳税金__元。

（关税税率20%，1美元=7.0元人民币）

a．566700

b．460484.73

c．454412

d．319527.19

7、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。