课后练习.docx

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课后练习

练习一

（一）单项选择题

　　1.注册会计师审计方法是随着（　　）的变化而调整的。

　　A.审计目标　　　B.审计对象

　　C.审计责任　　　D.审计环境

　　2.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（　　）发表的审计意见。

　　A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性

　　B.经济活动

　　C.财务报表的合法性、公允性

　　D.财务状况、经营成果及现金流量

　　3.下述提法不正确的有（　　）。

　　A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离

　　B.注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动

　　C.注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位

　　D.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点

　　4.下列提法中，表述正确的是（　　）。

　　A.政府审计是独立性最强的一种审计

　　B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的

　　C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度

　　D.内部审计是注册会计师审计的基础

　　5.目前，我国审计准则中提出的审计方法是（　　）。

　　A.账项基础审计　　　B.制度基础审计

　　C.财务基础审计　　　D.风险导向审计

（二）多项选择题

　　1.注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容有（　　）。

　　A.财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定

　　B.财务报表是否符合企业会计准则和国家其他有关法规的规定

　　C.财务报表是否在所有方面公允反映地被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

　　D.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

　　2.下列有关注册会计师审计的说法中正确的有（　　）。

　　A.注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见

　　B.注册会计师审计的独立体现为双向独立

　　C.注册会计师审计实际上提供的是一种有偿服务

　　D.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果

　　3.政府审计与注册会计师审计的下列表述中，不正确的有（　　）。

　　A.二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料

　　B.二者都是外部审计，都是双向独立

　　C.二者的对象、方式基本一致

　　D.二者在审计中对同一事项作出的结论相同

　　4.以下有关审计方法的表达中正确的有（　　）。

　　A.风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对

　　B.风险导向审计的重心是审计风险的防止、发现或纠正

　　C.制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计

　　D.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错弊

　　（三）判断题

　　1.注册会计师可以是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员,有时也可指其所在的会计师事务所。

（　　）

　　2.注册会计师的审计意见旨在提高财务报表可信赖程度，但不能理解为是对被审计单位未来生存能力或管理经营效率、效果提供担保。

（　　）

　　3.注册会计师审计意见的公允性是指被审计单位的财务报表经注册会计师审计后，能真实准确地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

（　　）

　　4.由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，必须了解该被审计单位内部审计情况，以决定是否利用其工作成果。

（　　）

　　5.经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序和方法进行评价，在某种程度上说经营审计更象是管理咨询。

（　　）

　　　　　　　答案及解析

（一）单项选择题

　　1.【答案】D

　　2.【答案】C

　3.【答案】C

注册会计师审计、政府审计和内部审计共同构成我国审计监督体系，它们各有特点，各自独立，相互不可替代，不存在主导和从属的关系。

　　4.【答案】C

　　5.【答案】D

（二）多项选择题

　　1.【答案】A、D

　2.【答案】B、C

　3.【答案】A、B、C、D

　4.【答案】A、C、D

　　　（三）判断题

　　1.【答案】√

　　2.【答案】√

　　3.【答案】×

　　4.【答案】√

　　5.【答案】√

　　练习二　

（一）单项选择题

　　1.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（　　）。

　　A.验资

　　B.财务报表审阅

　　C.对财务报表信息执行商定程序

　　D.预测性财务信息审核

　　2.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是（　　）。

　　A.办理企业合并事宜中的审计业务

　　B.验证企业注册资本

　　C.审查企业财务报表

　　D.办理清算事宜中的审计业务

　　3.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是（　　）。

　　A.会计师事务所

　　B.5名以上注册会计师组成的科研团体

　　C.企业集团

　　D.注册会计师理事会

　　4.在我国，有限责任会计师事务所的注册资本不少于人民币（　　）。

　　A.30万元　　　　B.250万元

　　C.200万元　　　D.100万元

　　5.下列各项业务中，属于其他鉴证业务的有（　　）。

　　A.预测性财务信息审核

　　B.年度财务报表审计

　　C.财务报表审阅

　　D.对财务信息执行商定程序

（二）多项选择题

　　1.注册会计师执行的下列业务中属于相关服务的有（　　）。

　　A.管理咨询

　　B.税务服务

　　C.代编财务信息

　　D.对财务信息执行商定程序

　　2.下列业务属于注册会计师的鉴证业务有（　　）。

　　A.审计企业财务报表

　　B.验证企业注册资本

　　C.内部控制审核

　　D.预测性财务信息审核

　　3.注册会计师是指（　　）。

　　A.取得注册会计师证书人员

　　B.注册会计师所在的会计师事务所

　　C.取得注册会计师证书并在事务所执业的人员

　　D.取得注册会计师证书并在事务所兼职的人员

　　4.目前，我国会计师事务所的组织形式有（　　）。

　　A.独资会计师事务所

　　B.普通合伙制会计师事务所

　　C.有限公司制会计师事务所

　　D.有限责任合伙制会计师事务所

　　（三）判断题

　　1.注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委托办理会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计服务业务。

（　　）

　　2.只要取得注册会计师考试全科合格，并加入会计师事务所，就可以成为注册会计师。

（　　）

　　3.根据《注册会计师法》的规定，在我国允许设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所。

（　　）

　　4.有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限；合伙会计师事务所的合伙人按照出资比例或者协议以各自的财产承担连带无限责任。

（　　）

　　5.根据我国注册会计师业务范围的划分，审计业务是指注册会计师审查企业财务报表出具审计报告。

（　　）

　　　　　　　　　　答案及解析

（一）单项选择题

　　1.【答案】C

　　2.【答案】B

　　3.【答案】A

　　4.【答案】A

　　5.【答案】A

（二）多项选择题

　　1.【答案】A、B、C、D

　　2.【答案】A、B、C、D

　　3.【答案】B、C

4.【答案】B、C

　　（三）判断题

　　1.【答案】√

　　2.【答案】×

　　3.【答案】√

　　4.【答案】√

　　5.【答案】×

　　练习三

（一）单项选择题

1．会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）。

A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面　　作为该事务所的办公楼

B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益

C、将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易

D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商。

2．注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（）。

A、出于第三方利益使用客户信息

B、取得客户的授权

C、根据法规要求,为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为

D、接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查

3．下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。

A.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务

B.某项目经理多年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作

C.注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作

D.后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师

4．会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因中不正确的是（）。

A.广告可能导致同行之间的不正当竞争

B.广告可以提高本会计师事务所的知名度

C.广告可能损害专业服务的精神

D.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估

5．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（）。

A.审计年报和纳税申报

B.审计年报和代编财务报表

C.审计年报和IT系统服务

D.审计年报和法律服务

6．下列各项中,会计师事务所的收费标准较为科学的是（）。

A.按照行业管理部门的规定

B.按照被审计单位同行业的平均水平

C.按照被审计单位资产规模大小以及按照审计工作量

D.按照每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础计算业务收费

7．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。

A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务

B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益

C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

D.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行

8．注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。

A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务

B.按服务成果的大小进行收费

C.不以个人名义承接一切业务

D.对自己的能力进行广告宣传

14．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。

A.聘请其他专业人员帮助

B.转包给其他会计师事务所

C.减少业务收费

D.拒绝接受委托

（二）多项选择题

　　1．注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（）。

A、独立、客观、公正

　　B、专业胜任能力和应有的关注

　　C、保密和职业行为

　　D、技术准则

2．以下关于独立、客观、公正表达正确的是（）。

A、如果注册会计师与客户之间不能保持独立，存在经济利益、关联关系，或屈从外界压力，就很难取信于社会公众

B、注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性

C、注册会计师既不得接受，也不得提供可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重大不当影响的礼品或款待，尽量避免使自己专业声誉受损的情况

D、注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正，无论提供何种服务，担任何种职务，注册会计师都应维护其专业服务的公正性，并在判断中保持客观

3．专业胜任能力的基本原则要求注册会计师做到以下方面（）。

A、既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效　地完成客户委