费用及资金计划编制流程.docx

费用及资金计划编制流程.docx

《费用及资金计划编制流程.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《费用及资金计划编制流程.docx（5页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

费用及资金计划编制流程

费用及资金计划编制流程

编制/时间

审核/时间

批准/时间

1、主题内容及适用范围

1.1本流程规定了公司月度费用及资金计划编制的程序、原则、方法以及计划编制工作涉及部门、岗位的责权和违犯计划编制流程的处罚等内容；

1.2本流程适用于公司月度费用及资金计划的编制、审核、执行和考核。

2、名词术语

2.1费用：

指在生产经营管理过程中发生的，应由公司各部门报销或承担的各项责任支出，主要包括销售分公司为销售产品而发生的各项资源投入、生产部为制造产品而发生的不能直接归属于某项产品的各项共同性支出、总部为维持职能部门正常运转而发生的各项管理性支出等。

2.2资金：

指公司各部门在计划当期需要通过财务管理部实际收付的现金或银行存款，资金计划的数额以预计将来实际收付的现金或银行存款的金额确定。

2.3分管会计：

指与销售分公司、事业部、公司各职能部门对接工作的财务人员。

2.4计划覆盖的期间：

本流程规定的计划覆盖的期间为每月一日至月末最后一日。

3、管理内容描述

3.1流程描述：

见业务流程图

3.2内容描述：

3.2.1各部门编制费用及资金计划，分管副总审核认可后，每月27日交预算会计；

3.2.2预算会计平衡总体费用及资金状况，编制公司总体费用计划和总体资金计划，每月30日交财务经理审核后，交财务总监和公司总经理审批；

3.2.3预算会计每月末最后一日以公司文件形式下达经总经理审批的部门费用及资金计划指标；并制作下月份“费用及资金登记簿”，交分管会计；

3.2.4分管会计每月一日至月末最后一日按费用及资金使用情况，逐笔登记“费用及资金登记簿”，并于次月第一日交预算会计；

3.2.5预算会计于每月15日前统计完成各部门上月计划执行情况，并于每月15日出具通报，交财务总监和公司总经理签审后发给各部门。

3.3计划编制的总体要求：

3.3.1为简化计划编制工作，要求费用计划及资金计划在同一张表中分不同栏次编制；

3.3.2费用及资金计划应以年度预算的项目指标口径和额度为标准，对于相对稳定的费用项目，按照历史月份或年度预算平均数列报，与业务量直接联系的项目，应根据业务预计发生情况列报相应的费用及资金计划；

3.3.3单个计划项目数额超过500元的，必须说明该项业务的具体内容及数额列报的依据，计划表中的“其他”项目的数额超1000元的，应另外增加项目单独列示，同时也必须说明该项业务的具体内容及数额列报的依据；

3.3.4各部门费用或资金计划总额超过全年预算中本季度预算数1/2以上时，应在计划表外另作书面说明。

3.4计划表单的传递：

3.4.1销售费用及资金计划：

3.4.1.1销售分公司的费用和资金计划分别由销售分公司直属的大区经理、北京营销中心、售后服务部和市场部完成；

3.4.1.2大区经理应分产品序列、办事处编制本大区费用计划表，交销售分公司总经理审核后，每月27日通过OA审批流程传至财务管理部；

3.4.1.3北京营销中心编制本部费用及资金计划，中心负责人审核后，交销售分公司总经理审核，每月27日通过OA审批流程传至财务管理部；

3.4.1.4售后服务部编制车辆未交付客户之前发生的售前费用（含送车费、保险费、临时牌照费、防滑费等）费用及资金计划，同时应分产品序列编制售后发生的“三包”费用及非“三包”费用（指材料及工时）、售后人员业务费用以及部门日常费用及资金计划，交销售分公司总经理审核后，每月27日通过OA审批流程传至财务管理部；

3.4.1.5市场部编制本部费用及资金计划，交销售分公司总经理审核后每月27日通过OA审批流程传至财务管理部。

3.4.2销售及回款计划：

销售大区每月27日按产品序列编制销售定单及回款计划并交市场部，市场部汇总编制各大区和总部销售定单及回款计划，交销售分公司总经理审核后，每月27日通过OA审批流程传至合同管理部；

3.4.3生产费用及资金计划：

各事业部应当编制生产费用及资金计划，经事业部总经理审核后，每月27日通过OA审批流程传至财务管理部。

3.4.4管理费用及资金计划：

3.4.4.1总部各职能部门、事业部应当编制各部门管理费用及资金计划，经分管领导、事业部总经理审核后，每月27日通过OA审批流程传至财务管理部；

3.4.5办公用品及低耗物资购置及资金计划：

3.4.5.1各部门应在每月23日向行政部报送本部门次月办公用品及低耗物品需求计划，行政部汇总后编制资金计划，交部门负责人审核，每月27日通过OA审批流程传至财务管理部；

3.4.6工程及固定资产购置及资金计划：

3.4.6.1各部门应在每月23日向行政部报送本部门次月固定资产需求计划，行政部汇总，经分管领导审核、公司总经理审批后，每月27日通过OA审批流程传至财务管理部；固定资产资金计划应当详细列明拟购建固定资产的数量、价值金额，资金计划数、供应厂家名称等；

3.4.7人力资本资金计划：

人力资源部应按照公司机构设置，分部门填报固定工资（含临工工资）、浮动工资、计件工资以及发生的社保、福利、培训、经济补偿金、残疾人基金、招聘费等资金计划，交分管领导审核后，每月27日通过OA审批流程传至财务管理部；

3.4.8改制材料及底盘采购资金计划：

3.4.8.1集中采购部应编制材料及底盘采购资金计划，经分管领导审核后，每月27日通过OA审批流程传至财务管理部；其中改制材料应分供应商填报采购计划数、资金计划数，底盘应按供应商分型号和状态列报采购计划数量、金额和资金计划数，其中采用银行承兑汇票结算方式的部分应作出特别说明；

3.4.8.2各事业部应编制按供应商编制材料采购资金计划，经事业部总经理审批后，每月27日通过OA审批流程传至财务管理部；

3.4.8.3国际部应编制公司国外进口材料的采购明细及资金计划（含进口关税及其他费用），经分管领导审核后，每月27日通过OA审批流程传至财务管理部；其中采用信用证结算方式的应作出特别说明。

3.4.9部分计划项目的特别说明：

3.4.9.1财务借款所需的资金，在编制计划时，应按照借款的用途直接归属于有关费用项目作资金计划，与费用不存在对应关系的，如：

招投标保证金、备用金等，另设项目单独列报；

3.4.9.2对于由一个部门代办资金收付业务，但费用由另一部门承担的业务，具体业务经办部门只编制相应资金计划，而费用计划由费用承担部门填报，该部分业务主要包括：

修理费、办公及低耗用品、座机电话费、部分手机话费、汽车费、油料费、水电费等，车队汽车发生的费用暂不划归各用车部门，由行政部根据公司各部门用车申请情况统一编制费用及资金计划。

3.4.9.3公司员工汽车补贴由享受汽车补贴的员工由行政部统一编制费用及资金计划，计划金额不能超过公司总经理审批确定的公司汽车补贴限额。

3.5相关部门、岗位责权：

3.5.1计划编制部门，编制月度费用及资金计划，对编制计划的偏离度、及时性、合规性、明晰性负责，集中采购部和各事业部应对材料采购资金计划金额的偏离度负责。

3.5.2计划编制部门负责人，审核部门费用及资金计划，对计划的偏离度、明晰性负责。

3.5.3财务管理部分管会计，审核费用报销和资金登记，对费用报销和资金登记的准确性、合理性负责。

3.5.4财务管理部预算会计、财务经理，编制费用总体计划，下达部门费用及资金计划指标，对计划编制及流程执行结果负责，并根据计划执行情况提出考核建议，同时对费用及资金计划的总体合理性负责。

3.5.5人力资源部、财务管理部，编制本部门相关计划，对计划编制的及时性、合规性、明晰性负责，同时，财务管理部有及时提出考核建议的义务，人力资源部有严格执行考核决定的义务。

3.5.6分管领导、事业部总经理审核分管部门的费用及资金计划，对计划的及时性、合规性、明晰性负责。

3.5.7财务总监和公司总经理，审批公司总体费用及总体资金计划，对计划编制流程的考核作仲裁。

4、检查、考核和仲裁

4.1财务管理部负责公司计划编制情况的检查。

4.2考核：

4.2.1计划编制部门未能在每月27日内向财务管理部报送计划，处部门负责人100元/天罚款，同时处分管副总200元/天罚款；

4.2.2各部门所报计划项目金额超2000元，“其他”项目超过1000元，未作业务内容和编制依据说明，处部门负责人20元/项罚款，同时处分管副总50元/项罚款；

4.2.3本月费用及资金计划数超过全年预算中本季度预算数1/2以上，未另外作书面说明，处违规部门负责人100元罚款，同时处分管副总200元罚款；

4.2.4本月费用及资金计划数与实际发生数偏离度超过10％以上，对违规部门处以100元/次以上罚款，其具体处罚金额由公司总经理根据其偏离度对公司总体经营情况的影响程度裁定。

4.2.5未按照规定格式（见计划表表样）填报计划，处部门负责人50元罚款，同时处分管副总100元罚款；

4.2.6计划审批签字不健全，处部门负责人50元罚款，同时处分管副总100元罚款；

4.2.7预算会计未及时检查流程执行情况并提出考核建议，处直接责任人100元罚款，同时处财务经理及财务总监各200元罚款；

4.2.8考核当月，由财务管理部预算会计提出处罚建议，交财务总监审核、公司总经理审批后，人力资源部执行。

4.3本流程在执行过程中产生的争议由财务总监和公司总经理共同裁定。

5、作业记录或表单

无

6、附件

6.1【业务流程图】

附件：

【业务流程图】