安徽省2015年下半年内审师《内部审计基础》：隐私管理试题Word格式文档下载.docx

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3.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法

流程图法

矩阵图法

调查问卷法

详细描述法

4.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是

a.确认审计部门必须审查的经营部门。

b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

d.接触外部审计师的工作底稿。

5.审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？

审计委员会

首席审计执行官

管理层

内部审计师

6.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为

概念模型化

数据管理

数据库管理

企业模型化

7.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够

a．编制人力资源计划

b．判断组织员工是否称职

c．预测将来的人事需要

d．决定将要提升的员工

8.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确

这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；

每次只能测试一个控制措施；

每种类型要检查几个交易；

只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。

9.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能

立即被内部审计准则委员会取消CIA资格

没有事，此行为超出正常工作范围

受到协会的职业实务董事长的谴责。

由董事会审查并取消CIA资格

10.以下哪种情形违反了IIA道德规范？

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

11.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。

关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？

某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；

高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；

高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；

为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

12.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？

a.需要将就诊费用汇总时。

b.当对余额进行更新时。

c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

13.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

依赖内部审计部门开展审计工作。

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

14.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿

a．员工福利支出

b．更高的薪金

c．增加的管理成本

d．增加的绩效奖金支出

15.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。

内部审计师应该

详细听取每个人的陈述，并调查事实；

告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；

建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；

建议他们去找公司法律部门。

16.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是

在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。

从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

17.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。

下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。

抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。

实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

18.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性

该部门今年没有计划接受外部审计

销售额增加10%

管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关

以上都不对

19.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

已有可重复的隐私战略

已有明确的隐私战略

已有管理方的隐私战略

已有经过优化的隐私战略

20.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是

预付款资金的合并情况

采购职责的合并情况

法律职责的合并情况

市场职责的合并情况

21.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。

这一程序适于

a．决定系统是否符合已建立的管理目标。

b．证明系统符合国际审计要求。

c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

d．获得对测试系统有效性所必要的了解。

22.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。

该项目已经执行了10年．却从未被评估。

提供项目数据的组织生成数据不全。

这是，审计师应当

继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见

随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性

不再进行分析

推迟分析过程，直到取得全面的数据

23.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？

质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

24.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？

该分部当年未安排外部审计。

销售额增长10%。

管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。

以上三项都对。

25.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。

26.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

长期计划；

业务工作方案；

内部审计活动的预算；

内部审计活动的章程。

27.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是通过

a.个人的知识和技能。

b.组织地位和客观性。

c.组织内部的监督。

d.组织的知识和技能。

28.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？

进一步强调控制职能。

提高审计技术。

加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。

更多提请被审计人的关注。

29.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?

定义

控制

测量

改进

30.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

31.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

审计委员会定期检查部门工作质量

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

计划每三年进行一次外部检查

由外部审计师检查和评价部门工作

32.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

33.质量方案评估会由内部或外部来实施。

外部评估的显著特征在于它的目标是

识别能执行得更好的任务

决定内部审计服务是否符合专业标准

提出改进建议

提供独立确认

34.哪项是电子工作底稿的不足？

每个审计人员必须有一台个人电脑

重要的工作底稿仍然必须打印和归档

互相索引更难

需要进行特别的技术培训

35.根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即

可衡量的和可实现的。

经预算和被批准。

经计划和可实现性。

应要求和经批准。

36.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论

对工资处理程序控制的充分性

该部门现有的绩效水平

对雇用控制的充分性

遵守人力资源政策的程度

37.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授