洋河股份利润表综合分析Word格式文档下载.doc

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洋河股份利润水平分析表

金额单位：

万元

项目

2013

2012

增减额

增减（%）

一、营业收入

1502362

1727048

-224686

-13.01

其中：

营业收入

减：

营业成本

594572

629420

-34848

-5.54

营业税金及附加

18729

24115

-5386

-22.33

销售费用

138771

177490

-38719

-21.81

管理费用

103741

102022

1719

1.68

财务费用

-19647

-12071

-7576

62.76

资产减值损失

780

665

115

17.29

加：

投资收益

5140

13468

-8328

-61.84

二、营业利润

670559

818876

-148317

-18.11

加：

营业外收入

1859

4867

-3008

-61.80

减：

营业外支出

3833

2197

1636

74.47

其中：

非流动资产处置损失

677

515

162

31.46

三、利润总额

668585

821546

-152961

-18.62

所得税费用

168370

206356

-37986

-18.41

四、净利润

500215

615191

-114976

-18.69

归属于母公司股东的净利润

500207

615430

-115223

-18.72

少数股东损益

8

-240

248

-103.33

五、每股收益

（一）基本每股收益

4.63元

5.70元

-1.07

-18.77

（二）稀释每股收益

二、利润构成变动分析

（一）利润垂直分析表编制

洋河股份利润垂直分析表（%）

100

39.58

36.44

营业税金及附加

1.25

1.40

销售费用

9.24

10.28

管理费用

6.91

5.91

财务费用

-1.31

-0.70

资产减值损失

0.05

0.04

0.34

0.78

44.63

47.41

0.12

0.28

0.26

0.13

0.03

44.50

47.57

11.21

11.95

33.30

35.62

（二）利润结构变动分析评价

从洋河股份利润垂直分析表可以看出洋河公司本年度各项财务成果的构成情况。

其中，营业利润占营业收入的比重为44.63%，比上年度的47.41%减少了2.87%；

本年度利润总额的构成为44.50%，比上年度的47.57%减少了3.07%；

本年度净利润的构成为33.30%，比上年度的35.62%减少了2.32%。

可见，从利润的构成情况看，洋河股份盈利能力比上年略有降低。

洋河公司各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构看，主要是营业成本、管理费用结构的下降所致，说明营业成本和管理费用的上升是降低营业利润构成的根本原因。

但是利润总额构成减少的主要原因，还在于营业外支出比重的大幅上升。

另外，投资净收益比重下降，管理费用、营业税金及附加的上升，对营业利润、利润总额和净利润结构都带来一定的不利影响。

在利润结构变动分析部分，还可以针对综合收益总额进行垂直分析，分别考察净利润、其他综合收益构成的比重及变动，归属于母公司所有者的综合收益以及归属于少数股东的综合收益构成的比重及变动，进一步分析综合收益总额的构成及变动情况。

三、营业利润分析

（一）营业利润水平分析

营业利润是企业计算利润的第一步，也是企业盈利的关键环节，具体内容包括营业收入、营业毛利、公允价值变动损益（损失）、投资收益（损失），扣除期间费用和资产减值损失后的余额。

洋河股份营业利润水平分析表

金额单位：

减：

二、营业毛利

907790

1097628

-189838

-17.30

营业税金及附加

-22.34

-21.82

1719

三、营业利润

（二）营业利润水平分析评价

营业利润增减变动水平分析评价应包括以下几个方面：

（1）营业利润分析。

营业利润是指企业自身生产经营业务所取得的财务成果。

本例中，洋河股份2013年实现营业利润670559万元，比上年减少了148317万元，减少率为18.11%，减少幅度较大。

从水平分析表上看，公司营业利润减少主要是营业毛利比上年减少了189838万元引起的，同时投资收益比上年减少了8328万元、资产减值损失比上年增加115万元，也是导致营业利润减少的不利因素；

销售费用比上年减少了38719万元，管理费用比上年增长了1719万元，财务费用比上年减少了7576万元，都是导致营业利润下降的不利因素，增减因素相抵，导致营业利润减少了148317万元。

（2）营业毛利分析。

营业毛利是指企业营业收入与营业成本之间的差额。

本例中，洋河股份营业毛利比上年减少了189838万元，减少率为17.30%，最关键的因素是营业收入大幅减少，公司营业收入减少224686万元，，减少率为13.01%，但由于营业成本减少34848万元，对营业毛利造成有利影响，导致营业毛利减少了189838万元。

第三节利润表分部分析

一、分部报告分析

（一）报告分部分析

（二）对外交易分析

1.对外交易增减变动分析

对外交易水平分析表

2013年单位：

项目

省内

省外

2013年

2013年

2012年

差额

省内

省外

一、对外交易收入合计

928191

1088762

-160571

540964

614734

-73770

387227

二、对外交易费用

356468

389116

-32648

207755

219701

-11946

148713

三、对外交易利润

571723

699646

-127923

333209

395033

-61824

238514

由表可知：

（1）省内本年度实现的对外交易利润为571723万元，比上年减少了127923万元，尽管对外交易费用有所减少，但没有对外交易收入减少的幅度大。

省内本年度对外交易收入为928191万元，比上年减少160571万元，本年度的对外交易费用为356468万元，比上年减少了32648万元，二者相抵，使本年对外交易利润减少了127923万元。

（2）省外地区本年度实现的对外交易利润为333209万元，比上年度减少了127923万元，通过水平分析可以看出，其下降的原因是对外交易收入减少。

省外地区本年度的对外交易费用为207755万元，比上年减少11946万元，减少幅度偏小，使省外地区本年度营业利润仍小于上年度。

（3）本年度省内的营业利润为571723万元，要比省外多238514万元，所以省内地区的利润大于省外地区。

2.对外交易结构变动分析

对外交易垂直分析表（%）

2013年度

省内地区

省外地区

本年

上年

一、对外交易收入

二