江西省内审师《内部审计基础》：内部审计的发展试题Word文件下载.docx

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自保险。

损害免责协议。

3.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。

对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的

内部审计活动的章程

内部审计实务专业实务标准

内部审计道德行为规范

内部审计活动的政策与程序

4.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?

无形性

异质性

易逝性

不可分割性

5.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该

确定网络的商业用途。

把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。

检查开放系统互联网络模型。

考查网络操作费用。

6.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。

在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。

根据上述，可以得出

平均每小时有100位顾客得到服务。

平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。

队伍将无限延长。

服务人员将有1/6的时间是闲暇的。

7.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？

该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格

该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格

该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格

该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格

8.虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。

在紧急情况下使用测试库程序的风险是

测试库的完整性可能受到威胁。

操作人员可能对程序的输出不完全满意。

准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。

测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。

9.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。

特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。

由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。

通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。

这一失误属于一种

逻辑错误；

交叉求和错误；

硬件错误；

打字错误。

10.只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。

A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。

现在，每家公司年销售50,000件。

如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将

增加50,000美元

增加25,000美元

不变

减少25,000美元

11.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该

评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

12.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。

初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？

I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间

I和IV

I和II

II和IV

III和IV

13.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示

趋势分析显示

（1）销售增长50%

（2）销售成本增长25%；

比率分析显示

（1）销售5千万美元

（2）销售成本2500万美元；

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.4

（2）行业平均销售成本比为0.5;

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.5

（2）行业平均销售成本比为0.4。

14.约束理论

可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。

可以在生产流程中确认生产能力。

同水平整合最为相关。

同垂直整合最为相关。

15.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。

为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了

停止说话，很难在同一时间又听又说。

保持耐心，让说话者有足够的时间回答。

回避提问，直到说话者做出结论。

让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

16.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指

及时、清醒、明晰；

诚实、客观、勤奋；

知识、技巧、纪律；

准时、忠诚、高贵；

17.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；

根据多年的经验做出的后备计划；

对人力资源挑选标准的很好设计；

认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

18.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的

必须测试每种类型的几个交易；

在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；

测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；

测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

19.以下哪项不是出具中期报告的优势

正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要

中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通

中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递

缩短撰写最终报告的时间

20.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？

a．自助餐式福利

b．利润分享

c．以技能为基础的评定

d．全部工资

21.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

22.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是

按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。

将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。

抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。

23.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。

以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制

审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

24.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。

为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注

复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；

评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；

确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；

对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。

25.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。

26.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。

有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

27.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

28.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是通过

a.个人的知识和技能。

b.组织地位和客观性。

c.组织内部的监督。

d.组织的知识和技能。

29.某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。

所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。

在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。

如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？

推算总体的错误率

应用多少随机启动方法

提高置信度

提高准确度

30.假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用

等于现金利息支付。

每期将小于现金利息支付。

将逐期增加。

保持不变。

31.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎

审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；

制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；

由于现金职能