关于严肃财经纪律加强财务管理工作的通知Word文档格式.doc

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2、各单位年度计划内的各项费用，请按本单位费用进度情况控制使用，定期监督本年度计划执行情况；

如确因特殊情况需要开支的计划外费用或追加年度计划的，需按程序报局计划财务科审核（汇总）后，由局长或局务会议集体研究审批后执行。

3、借款及归还要求

（1）、因业务需要的备用金及其他临时性借款，应附相应的费用申请报告；

预付款项需要附有相关协议或进度合同，经相关科室（部门）审批后，办理借款业务。

（2）、工作人员因公出差或紧急事务借款，应在业务完成后7-10个工作日内，及时办理报销冲账或还款手续。

局计划财务科应定期清理各类应收款项，进行公布和催收。

无故逾期不归还的，相关管理部门不得办理调动、调资、提升等手续及各项福利待遇，对多次催收不予清还的，由局计划财务科一次或分次从其工资中扣回。

4、加强原始凭证的管理

自制原始凭证必须规范填制，不得出现涂改、挖补等情况；

外部取得的原始凭证必须保证业务和凭证的真实性、各要素必须齐全，对办公用品、材料配件等大批商品，应由售货单位另附清单，并加盖公章，否则视为无效票据，不予报销。

对不符合原始凭证要求的业务，局计划财务科有权予以扣收并做作废处理。

5、费用报销的审批程序

（1）、独立核算及报账制单位：

会计或报账员汇总本单位各项符合要求的报销款项→单位负责人审核→主管领导审核→计划财务部门审核→主要领导审批。

（2）、机关工作人员：

报销人整理汇总符合要求的凭证→单位或部门负责人→主管领导审核→计划财务科审核→主要领导审批。

6、紧急或特殊事务的处理

如具有审批权限的局主要领导因事不在单位，对于紧急或特殊的经济业务，局计划财务部门可电话请示后予以办理，并及时补办审批手续。

7、具体费用处理要求

（1）、差旅费用按照局下发的差旅费报销管理办法执行。

凭经过审批的出差派遣单和实际出差的时间、费用填制“陕西省宁西林业局差旅费报销单”。

按原始凭证管理和相应的审批程序进行办理。

（2）、会议费用必须附有相关会议通知文件，按相应的会议标准及有关规定报销。

严禁将会议费与就餐（业务招待）费用在同一费用报销单上填列。

（3）、行办及独立核算单位车辆费用应填列“陕西省宁西林业局车辆费用报销单”。

按各车辆运行路线、油料费、修理及材料费、路桥费及其他费用项目填报。

修理及材料费须附修理单位的修理清单；

路桥费必须是该车型的实际费用，严禁将其他车辆路桥费列入其中。

（4）、各报账单位统一填列“陕西省宁西林业局费用报销汇总单”，对差旅费、会议费、电话费、水电费、车辆费用等相关费用进行认真汇总后按程序审批报销。

（5）、业务招待费必须严格按局行办公务接待的有关要求执行。

报销时需附由行办审核的接待申请单。

（6）、职工医药费应由局医保办或离退办负责收集整理并审核，按规定程序审批后报销（或发放）。

8、费用归属情况

（1）、局经营性单位费用按财务计划在本单位执行；

（2）、业务招待费（除经营性单位）统一在企业财务中核算；

（3）、保护区费用统一在保护区专项资金中列支；

（4）、报账制单位、局机关各科室日常发生的差旅费、办公费、电话费、水电费、车辆费用、会议费、培训费、护林防火费、机关科室零星维修费等均在天保经费专项资金列支；

（5）、特殊性业务由计划财务科根据情况进行处理。

9、有关事项由计划财务科负责解释。

陕西省宁西林业局

二○一四年九月一日