第三章税收法律制度财经法规会计从业文档格式.docx

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C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

6、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

7、根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为（）。

A、15%

B、20%

C、25%

D、33%

8、我国消费税税目共有（）个。

A、11

B、12

C、13

D、14

9、下列各项中，不属于营业税税目的是（）。

A、建筑业

B、娱乐业

C、转让无形资产

D、加工业

10、下列各项中，不征收营业税的是（）。

A、销售不动产

B、转让商标权

C、提供修理业务

D、出租一栋房产

11、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。

A、收入总额

B、利润总额

C、增值额

D、销售额

12、货物是指有形动产，不包括（）在内。

A、电力

B、阳光

C、热力

D、气体

13、根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A、国家税务总局

B、财政部

C、国务院

D、人民法院

14、纳税人经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A、定期定额征收

B、查验征收

C、查账征收

D、查定征收

15、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。

A、增值税专用发票

B、行业发票

C、专用发票

D、专业发票

16、根据个人所得税的规定，个人年所得（）万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

A、8

C、12

D、15

17、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。

则贾某应缴纳的个人所得税为（）元。

A、480

B、1120

C、1600

D、2000

18、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。

A、销售费用

B、企业所得税税额

C、消费税

D、已发生的经营亏损

19、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

A、高档手表

B、鞭炮

C、成品油

D、钻石

20、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

D、金银首饰

21、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A、汽车轮胎

B、化妆品

C、白酒

D、珠宝玉石

22、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。

A、不动产所在地

B、纳税人经营地

C、纳税人居住地

D、销售不动产行为发生地

23、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、采取分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天

B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D、进口货物，为报关进口的当天

24、增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（含建设基金）依一定比例计算进项税额准予扣除，该扣除率是（）。

A、7％

B、10％

C、13％

D、17％

25、增值税一般纳税人的基本税率为（）。

A、3%

B、13%

C、15%

D、17%

26、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。

A、进口设备的企业

B、销售商品房的房地产公司

C、零售杂货的个体户

D、生产销售家用电器的公司

27、下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。

A、计税依据

B、纳税义务人

C、征税人

D、税务代理人

28、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A、税收实体法和税收程序法

B、税收实体法和税收行政法规

C、国内税法、国际税法和外国税法

D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件

29、（）是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。

A、税收

B、税法

C、支付结算

D、国家预算

30、税务机关依据（）有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。

A、《中华人民共和国税收征收管理法》

B、《会计基础工作规范》

C、《会计从业资格管理办法》

D、《企业会计准则》

31、（）是指两个或两个以上的课税权主体对跨国纳税人的跨国所得或财产征税形成的分配关系，并由此形成国与国之间的税收分配形式。

A、国内税法

B、国际准则

C、国际税法

D、外国税法

32、（）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。

C、税率

D、税目

33、下列关于税目的说法中，不正确的是（）。

A、税目的制定一般采用两种方法，即列举法和概括法

B、列举法是具体列举征税对象来确定对什么征税，对什么不征税的方式

C、列举法适用于品种类别繁杂、界限不宜划清的征税对象

D、概括法是按照商品大类或行业设计税目

34、下列关于提供的加工、修理修配劳务的表述，错误的是（）。

A、提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务

B、加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务

C、修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务

D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务属于增值税的范畴

35、下列表述错误的是（）。

A、增值税纳税人中的单位，是指企业，不包括行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位

B、一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵减销项税额

C、会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算

D、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，应扣缴税额公式为：

应扣缴税额=接受方支付的价款÷

（1+税率）×

税率

36、下列说法错误的是（）。

A、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不能继续抵扣

B、销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额

C、如果销售的货物是消费税应税产品或者进口产品，则全部价款中包括消费税或关税

D、价外费用包括向购买方收取的补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、包装费、储备费、优质费、运输装卸费等

二、多项选择题

1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。

A、公正性

B、自愿性

C、独立性

D、无偿性

2、下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A、直接申报

B、简易申报

C、邮寄申报

D、数据电文申报

3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。

A、纳税人破产

B、纳税人变更法定代表人

C、纳税人被吊销营业执照

D、纳税人暂停经营活动

4、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是（）。

A、财产租赁所得

B、特许权使用费所得

C、工资、薪金所得

D、承包经营所得

5、个人所得税的纳税义务人包括（）。

A、中国公民

B、个体工商户

C、外籍个人

D、个人独资企业和合伙企业投资者

6、根据企业所得税的规定，下列关于企业所得税纳税地点的说法中，正确的有（）。

A、除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

C、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

7、下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（）。

A、企业所得税实行比例税率

B、企业所得税的基本税率为25%

C、在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20%

D、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%

8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。

B、木制一次性筷子

C、化妆品

D、高档西服

9、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（）。

A、保险业

B、修理业

C、服务业

D、建筑业

10、下列各项中，属于营业税特点的有（）。

A、以营业收入额为计税依据，税源广泛

B、按行业大类设计税目税率，税负公平合理

C、计征简便、便于征管

D、计算复杂

11、根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（）。

A、生产型增值税

B、消费型增值税

C、利润型增值税

D、收入型增值税

12、税收与其他财政收入相比所具有的特征有（）。

A、强制性

B、群众性

C、受益性

D、固定性

13、下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是（）。

A、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向委托方交货时代收代缴税款

B、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税

C、委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣

D、委托加工的应税消费品，收回后直接出售的，不再缴纳消费税

14、根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A、进口货物

B、出售自建房屋

C、修理汽车

D、服装加工劳务

15、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（）。

A、小规模纳税人增值税征收率统一为3%

B、一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额

C、一般纳税人进口货物的基本税率为17%

D、一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除

16、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有（）。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、依法拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

17、下列各项中，属于税务检查的形式