新年开局第一弹人工成本预算编制Word文档格式.docx

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■人工成本的构成

人工成本，简单说就是企业为雇佣员工而花费的各项费用。

我们从公司得到的直接货币以及间接的货币性福利，都算是公司的人工成本。

专业的说，人工成本范围包括：

职工工资总额、职工福利费用、社会保险费用、职工住房费用、职工教育经费、劳动保护费用和其他人工成本支出（国家劳动部（1997）261号文件规定）。

见下表：

大类

明细

职工工资总额

劳动报酬总额

包括记时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资

职工福利费用

在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用

主要用于职工的医疗卫生费、职工因工负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、问题、宣传费、集体福利事业补贴（包括集体、生活福利设施，如职工食堂，托儿所、幼儿园、浴室、理发室、妇女卫生室等，以及文化福利设施，如文化宫、俱乐部、青少年宫、图书室、体育场、游泳池、职工之家、老年人活动中心等）物业管理费、上下班交通补贴

社会保险费用

企业依法缴纳的各项社会保险费用

包括养老保险，医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和企业建立的补充养老保险、补充养老保险、补充医疗保险等费用。

职工住房费用

企业为改善职工居住条件而支付的费用

包括职工宿舍的折旧费、住房公积金、实际支付给职工的住房补贴和住房困难补助以及企业住房的维修费和管理费等

职工教育经费

企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用

包括就业前培训，在职提高培训、转岗培训、派外培训、职业道德等方面的培训费用和企业自办大中专、职业技术院校等培训场所所发生的费用以及职业技能鉴定费用

劳动保护费

企业购买职工实际使用的劳动保护用品的费用

如工作服、保健用品、清凉用品等

其他人工成本

包括工会费经费、招聘费、咨询费、外聘人员劳务费，对职工的特殊奖励（如创造发明奖、科技进步奖等），支付实行租赁、承租经营企业的承租人，承包人的风险补偿费等。

解除劳动合同或终止劳动合同的补偿费用。

■预算编制方法

人工成本预算编制方法为实际发生推算法。

实际发生推算法，是指在上年实际发生人工成本的基础上，结合企业的工资增长率，福利水平提高比例，教育经费的提高比例，劳动保护费的提高比例，社保公积金基数的增长比例，计算出下一年度的各项成本总额。

此种方法在维持原有标准的基础上进行增长，有利于维护员工基本利益，调动员工积极性。

但是，若提高比例设定较低，则不利于提高本企业的竞争力，比例设定较高，则会增加总成本，影响企业的发展。

■预算编制流程

人工成本，顾名思义，是发生在人身上的成本，只要下年度有人员的流动，就会对人工成本总额产生影响。

因此，进行成本预算编制前，首先要进行人员编制，确定下一年的招聘计划，之后才可以依据公司整体人员情况进行预算的编制。

进行人员编制，可以从以下工作着手：

➢组织架构梳理。

根据公司战略梳理组织架构、职务设置、职位描述和任职资格等。

➢人员配置计划。

明确每个岗位的人员数量，人员的职务变动，职务空缺数量等，通过人员配置计划，明确下年度人员的数量与素质。

➢预测人员需求。

根据职务编制计划和人员配置计划来预测。

进行预测后，人力同事需和各部门领导进行沟通，了解各部门的招聘需求。

收集所有部门的招聘需求后，将总人数与公司要求的编制数进行比较，保证编制可控。

如果超编，需进一步和部门沟通。

保证需求和编制数量相匹配。

➢确定招聘计划。

对人员需求的细化，对人员的招聘方式、内外流动政策等确定实施计划，预测某个特定时刻的供给情况。

需要说明的是，我们在核算人工成本预算总额的时候，未考虑人员离职情况。

因为离职情况不可测，用历史数据推测得出来的结果也不准确，偏多的成本就当做富裕部分，应对特殊情况的出现。

■预算的管控和调整

预算不是年初做完就万事大吉了，还需要后期的实时管控。

每月月底统计当月发生的所有人工成本，并将实际金额与预算金额进行对比，分析是否在预算范围内。

分析内容主要有：

➢当月人工成本总额是否在可预算范围内。

➢当月的实际招聘情况是否在招聘计划内。

如有较大偏差，需要分析原因，并按照新的人员情况及相关规定对后面月份的人工成本进行调整。

■年终预算使用情况分析

到年终，需要对全年预算使用情况进行分析：

➢人工成本增长率

人工成本增长率反映人工成本的增减变动情况。

人工成本增加额=本年度人工成本总额-上年度人工成本总额

人工成本总量增长率=（本年度人工成本总额-上年度人工成本总额）/上年度人工成本总额

➢预算达成率

预算达成率指实际发生人工成本占预算总额的比率。

比率数值大于1，则预算超标。

比率数值小于1，预算在控制范围内，越接近1，说明预算编制准确率高。

预算超额或剩余过多，就需要进行对比分析，在下一年度的预算编制中进行完善。

➢人均人工成本

人工成本总额不超不代表企业薪酬规划的合理性。

总额可控但人均成本高，则说明企业招聘了较多高职级的人，反之总额可控但人均人工成本低，则说明企业招聘了较多低职级的人。

➢招聘计划完成情况

针对年初预算及年底实际的人员分布编制橄榄图，分析各个职级下人数的分布，分析偏差，以此检验招聘计划编制的有效率，也对下年进行编制调整提出改进建议。

➢人工成本结构分析

分析人工成本各组成部分占人工成本总量的比重，反映企业在不同项目上的侧重。

➢人工成本占总成本比重

人工成本占总成本比重=人工成本/总成本

以上是人工成本预算的一般流程。

各企业涉及的项目不尽相同，核算标准也会根据企业的承受能力和盈利情况有所不同。

预算总额也不是一蹴而就，需要经过多次完善和修改。