会计从业考试之会计基础知识汇总及答案解析43Word格式.docx

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[试题编号]KJJC-5-4-A052

第3题：

下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（）。

A.应付租入包装物租金

B.应付融资租入固定资产租金

C.结转到期无力支付的应付票据

D.应付由企业负担的职工社会保险费

A

选项B，计入长期应付款；

选项C，计入应付账款；

选项C，计入应付职工薪酬。

[试题编号]KJJC-5-4-A053

第4题：

增值税属于（）。

A.价内税

B.价外税

C.与价格无关

D.都不是

B

增值税是就货物和劳务的增值部分征收的一种税，是一种价外税。

[试题编号]KJJC-5-4-A054

第5题：

按现行增值税法规定，企业在购买免税农产品时，可以按买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.17％

B.10％

C.13％

D.不能扣税

企业购进免税的农产品时，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，可按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，并准予从销项税中抵扣。

[试题编号]KJJC-5-4-A055

第6题：

下列各项中，不属于“应交增值税”明细账户专栏的是（）。

A.未交增值税

B.已交税金

C.转出未交增值税

D.转出多交增值税

“未交增值税”属于“应交税费”账户的明细账户。

[试题编号]KJJC-5-4-A056

第7题：

一般纳税企业缴纳上月增值税的会计分录应为（）。

A.借：

应交税费——应交增值税（已交税金）贷：

银行存款

B.借：

应交税费—一未交增值税（已交税金）贷：

C.借：

应交税费—一未交增值税贷：

D.借：

应交税费——应交增值税贷：

企业缴纳当月的增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”账户，贷记“银行存款”账户；

如果当月缴纳上月或以前月份欠交的增值税，则应借记“应交税费——未交增值税”账户，贷记“银行存款”账户。

[试题编号]KJJC-5-4-A057

第8题：

2010年5月6日，某增值税一般纳税人用银行存款交纳4月份应交而未交的增值税8000元，正确的会计记录是（）。

应交税费——应交增值税（已交税金）8000贷：

银行存款8000

应交税费——未交增值税8000贷：

应交税费——应交增值税（未交增值税）8000贷：

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）8000贷：

企业当月交纳以前各月未交的增值税应通过“应交税费——未交增值税”账户核算。

[试题编号]KJJC-5-4-A058

第9题：

企业交纳当月应交的增值税时，应记入的账户是（）。

A.应交税费——应交增值税（进项税额）

B.应交税费——应交增值税（已交税金）

C.应交税费——应交增值税（销项税额）

D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）

企业交纳当月应交的增值税，记入“应交税费—应交增值税（已交税金）”账户，交纳上月欠交的增值税，记入“应交税费—未交增值税”账户。

[试题编号]KJJC-5-4-A059

第10题：

增值税一般纳税人多交的增值税，月末应从“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”账户结转至（）账户。

A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

C.应交税费——未交增值税

D.应交税费——多交增值税

企业月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税，由“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”账户转入“应交税费——未交增值税”；

当月多交的增值税，由“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”账户转入“应交税费——未交增值税”账户的借方，用于下个月抵扣。

[试题编号]KJJC-5-4-A060

第11题：

A公司系增值税一般纳税企业，为生产产品购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为210000元，增值税额为35700元。

A公司后来将这批原材料的10%用于生产免征增值税的产品。

为生产免征增值税产品而领用原材料时，“应交税费”的正确会计处理是（）。

A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户3570元

B.贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户3570元

C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户3570元

D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户3570元

为生产免征增值税产品而领用原材料，属于增值税不予抵扣项目，相关进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户转出。

[试题编号]KJJC-5-4-A061

第12题：

下列各项不属于小规模纳税人企业的特点的是（）。

A.一般不开具普通发票，不能开具增值税专用发票

B.实行简易办法计算应交增值税额

C.销售额不包括应交增值税额

D.不需要设置“应交税费——应交增值税”账户

小规模纳税人企业应设置“应交税费——应交增值税”账户，不必设置专栏。

[试题编号]KJJC-5-4-A062

第13题：

万豪公司系小规模纳税企业，2009年3月销售甲产品1000件，开出普通发票中的总金额为123600元，增值税征收率为3%。

对于该笔业务，万豪公司确认的应交增值税为（）元。

A.3708

B.3819

C.3600

D.4000

小规模纳税企业销售货物，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算。

该笔业务，万豪公司确认的应交增值税=（123600÷

1.03）×

3%=3600元。

[试题编号]KJJC-5-4-A063

第14题：

可以从销项税额中抵扣的进项税额是（）。

A.购入免税农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额

B.用于免税项目的购进货物的进项税额

C.非正常损失的购进货物的进项税额

D.用于集体福利的购进货物的进项税额

选项B、C、D，购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。

[试题编号]KJJC-5-4-A064

第15题：

泰明公司系增值税一般纳税企业，2009年3月收购农产品一批。

收购发票上注明的买价为950000元，款项以现金支付，收购的农产品已验收入库，税法规定按13%的扣除率计算进项税额该批农产品的入账价值为（）元。

A.950000

B.827000

C.840708

D.826500

税法规定，对于购入的免税农业产品可以按买价的一定比率计算进项税额，并准予从销项税额中抵扣。

该批农产品的入账价值=950000×

（1－13%）=826500元。

[试题编号]KJJC-5-4-A065

第16题：

某增值税一般纳税人企业（适用增值税税率为17％），以一批自产产品对外投资，一批产品的成本为180000元，售价和计税价格均为210000元，双方协议按该批产品的售价作价（假定该协议价是公允的）。

给企业“长期股权投资”账户的入账金额为（）元。

A.210000

B.180000

C.210600

D.245700

企业以自产产品对外投资应作销售处理，该对外投资事项“长期股权投资”账户的入账金额=210000+210000×

17%=245700（元）。

[试题编号]KJJC-5-4-A066

第17题：

A公司被核定为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，A公司为B公司加工零部件10000个，每个收取加工费70.20元（含税价）。

对于该笔业务，A公司应确认的“应交税费——应交税费（销项税额）”为（）元。

A.10200

B.11934

C.119340

D.102000

企业销售货物、提供应税劳务时，如果定价时为含税销售价格，应还原为不含税价格作为销售收入，并按不含税销售额计算销项税额。

其还原公式为:

不含税销售额=含税销售额÷

（1+适用税率）；

当期销项税额=当期应税收入×

适用税率；

根据本题资料，当期销项税额=（70.20×

10000）÷

（1+17%）×

17%=102000元。

[试题编号]KJJC-5-4-A067

第18题：

B公司为增税值一般纳税人，2010年3月1日“应交税费——应交增值税”账户无余额，3月份销项税额30000元，进项税额40000元，进项税额转出20000元。

B公司3月份应交增值税（）元。

A.－10000

B.－30000

C.10000

D.20000

B公司3月份应交增值税=30000－40000+20000=10000元。

[试题编号]KJJC-5-4-A068

第19题：

对于一般纳税人，相关进项税额应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”的经济业务是（）。

A.以自产产品对外投资

B.将自产产品对外捐赠

C.将自产产品用于集体福利设施建设

D.外购原材料发生非正常损失

选项D，属于增值税不予抵扣项目，相关进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户转出。

[试题编号]KJJC-5-4-A069

第20题：

某增值税一般纳税人2009年3月初“应交税费——应交增值税”账户无余额，3月份销项税额30000元、进项税额40000元；

4月份销项税额50000元、进项税额20000元，则3、4月份的应交增值税分别为（）元和（）元。

A.0；

20000

B.10000；

C.0；

30000

D.－10000；

3月份应交增值税=销项税额30000－进项税额40000=－10000元，此－10000元为本期尚未抵扣应结转待扣的进项税额。

4月份应交增值税=销项税额50000－进项税额（10000+20000）=20000元，此20000元为4月份的应交增值税。

[试题编号]KJJC-5-4-A070

第21题：

企业计算应交的营业税在会计处理时不涉及的账户是（）。

A.营业税金及附加

B.固定资产清理

C.其他业务成本

D.销售费用

选项A，企业主营业务收入应交的营业税通过“营业税金及附加”账户核算；

选项B，企业销售不动产应交的营业税通过