CSTACM生产成本的计算方法及过程管控.ppt

CSTACM生产成本的计算方法及过程管控.ppt

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,CST-ACM生产成本计算方法及过程管控,成本运作前提条件,品号类别需对应明确的存货科目。

库存交易单据必须有严格的会计处理流程。

库存交易的每一张单据的成本码必须正确。

费用类的物料必须有单独的物料分类及会计科目处理。

成本运作要求,存货模块,BOM须正确。

BOM中之料件材料类型（直接材料,间接材料,供应商供料,客户供料,不发料）设置正确。

BOM的变更必须有严格的处理流程。

成本运作要求,BOM模块,材料进货单价必须正确。

进货与退货单必须按月进行处理。

进货及退货单正确性核对经常进行。

注意备品及客供料处理。

成本运作要求,采购模块,领料单、退料单、生产入库单、委外进货单等生产单据须设置核对工单。

及时执行工单指定完工及余料退库。

工单实际工时记录需正确。

成本运作要求,工单模块,成本计算方法,完整性,准确性,及时审核,指定结束,CST-成本计算子系统成本计算方法及过程管控,成本计算方法,设置成本参数设定后，后续不能随意进行更改,成本计算方法,01成本参数,设定作业：

设置成本子系统参数,成本计算方法,当月单据异常检查客供料是否有进错仓库。

单价是否存为0或不准确。

指定结束工单是否有及时退料。

单据日期及审核日期错误。

成本计算方法,02单据检查,日常稽核?

提前通知?

财务检查?

存货帐冻结设为当月月未，防止数据更改。

成本计算方法,03帐务冻结,设定作业：

设置共用参数,重计现有库存单一用户在线，确保当月库存数据准确性。

成本计算方法,04重计库存,处理作业：

重计现有库存,月底成本计价单一用户，计算当月原物料的月加权平均成本。

成本计算方法,05成本计价,处理作业：

月底成本计价,材料成本异常检查数量不为0,金额为0。

材料单位成本为负数。

异常处理完成后，需重新运行“月底成本计价”。

成本计算方法,06异常检查,检查报表：

库存明细表,原物料费用单据抛转分录原物料费用单据抛转分录，收集制造费用。

费用单据可能有成品及半成品，此部分计算生产成本后进行调整差异。

没有进行生产计算前，成品及半成品的成本实际上并不完全准确。

成本计算方法,07费用单据,汇总工作中心工时汇总当月各工作中心总工时。

成本计算方法,08汇总工时,处理作业：

汇总工作中心工时,收集各工作中心的制费及人工通过相应科目余额及费用单据报表统计出各工作中心的制费及人工。

成本计算方法,09收集费用,报表：

核算项目余额表、部门库存交易统计表,录入工作中心成本将收集到的费用分工作中心录入制费及人工。

总的制费及人工需与后续制费结转凭证相同。

成本计算方法,10录入费用,作业：

录入工作中心成本,计算成本年月底价码必需计算，成本结转的需要。

成本计算方法,11低价码,作业：

计算成本年月底价码,通过报表查看单据异常无效工单领料明细表针对领料无归属工单成本异常检测表W（Warning）开头的异常：

可忽略但需提醒注意。

E（Error）开头的异常：

一定要处理掉，否则有问题。

成本计算方法,12异常报表,报表：

无效工单领料明细表、成本异常检测表,计算生产成本单一用户，计算出产品生产成本。

成本计算方法,13生产成本,作业：

计算生产成本,通过报表查看成本是否异常无效工单领料明细表需选择检查工单无产出成本异常检测表需选择工单成本“工单在产品成本明细表主要查看在制是否存在负数及是否合理,成本计算方法,14异常查看,报表：

无效工单领料明细表、成本异常检测表、工单在产品成本明细表,成本差异调整通过“工单在产品成本明细表”确认当月是否存在残留期未成本。

产生原因：

工单指定结束前未退料。

上月有期初在制本月指定完工后没有退料。

调整后会在维护工单成本中的“期未差异调整”栏位中体现出来。

总账中需手工切凭证调整。

成本计算方法,15成本差异,作业：

成本差异调整作业,成本计算方法,用工单在产品成本明细表查看“成本差异调整”,确认残留期末成本生成的成本差异。

查看报表确认成本准确性工单成本分析表、工单成本明细表、产品成本分析表、产品成本明细表确认本月的工单、产品成本是否准确及正常。

库存明细表是否存在异常数据，数量不为0，金额为0。

确认库存金额是否准确及正常。

成本计算方法,16确认成本,自动调整库存库存数量为零,金额不为零的品号,生成一张”尾差调整单”，成本码为“y”。

尾差的来源：

单据四舍五入造成，月加权计价的时候小数位保留。

尾差调整单需要生成凭证。

成本计算方法,17调整库存,作业：

自动调整库存,成本计算方法,解除冻结日期,审核尾差调整单，日期在当月。

审核后，重新冻结日期，防止信息更改。

月底存货结转物流开始抛转分录，总帐进行对帐。

主要是库存商品、自制半成品、原材料、在制成本进行对帐。

月结完成后，现行年月+1，现行年月之前的单据无法修改及新增，确保数据一致。

成本计算方法,18存货结转,作业：

月底存货结转,ACM-高级成本管理子系统成本计算方法及过程管控,成本计算方法,设置成本参数设定后，后续不能随意进行更改,成本计算方法,01成本参数,设定作业：

设置成本参数,成本计算方法,录入成本要素设定后，后续不能随意进行更改料、工、费可进一步细分,成本计算方法,02成本要素,设定作业：

录入成本要素,成本计算方法,录入成本分配依据设定后，后续不能随意进行更改确定后续报工的依据,可设定多个,成本计算方法,03分配依据,设定作业：

录入成本分配依据,成本计算方法,维护部门成本要素设定后，后续不能随意进行更改依成本中心（部门）确认对应的人工、制费成本要素及分配依据，并可设定对应的成本要素从总帐相应科目自动取值,成本计算方法,04部门成本,设定作业：

维护部门成本要素,成本计算方法,维护品号成本要素设定后，后续不能随意进行更改依品号设定对应的成本要素可通过“录入品号分类成本要素”设定品号分类成本要素，后续新增品号时选择对应的品号分类会自动产生此品号的成本要素,成本计算方法,05品号成本,设定作业：

维护品号成本要素,成本计算方法,当月单据异常检查客供料是否有进错仓库。

单价是否存为0或不准确。

指定结束工单是否有及时退料。

单据日期及审核日期错误。

成本计算方法,06单据检查,日常稽核?

提前通知?

财务检查?

存货帐冻结设为当月月未，防止数据更改。

成本计算方法,07帐务冻结,设定作业：

设置共用参数,重计现有库存单一用户在线，确保当月库存数据准确性。

成本计算方法,08重计库存,处理作业：

重计现有库存,月底成本计价单一用户，计算当月原物料的月加权平均成本。

成本计算方法,09成本计价,处理作业：

月底成本计价,材料成本异常检查数量不为0,金额为0。

材料单位成本为负数。

异常处理完成后，需重新运行“月底成本计价”。

成本计算方法,10异常检查,检查报表：

库存明细表,原物料费用单据抛转分录原物料费用单据抛转分录，收集制造费用。

费用单据可能有成品及半成品，此部分计算生产成本后进行调整差异。

没有进行生产计算前，成品及半成品的成本实际上并不完全准确。

成本计算方法,11费用单据,录入成本分配依据值生产部门依成本中心及分配依据进行报工。

成本计算方法,12录入分配,处理作业：

录入成本分配依据值,成本计算方法,计算部门成本分配率各成本中心的报工数据进行汇总。

成本计算方法,13计算分配,处理作业：

计算部门成本分配率,成本计算方法,维护部门成本分配率确认产生的成本分配数值及成本要素金额。

成本计算方法,14维护分配,作业：

维护部门成本分配率,成本计算方法,计算成本年月底阶码必需计算，成本结转的需要。

成本计算方法,15低价码,作业：

计算成本年月底阶码,通过报表查看单据异常成本异常检测表W（Warning）开头的异常：

可忽略但需提醒注意。

E（Error）开头的异常：

一定要处理掉，否则有问题。

成本计算方法,16异常报表,报表：

成本异常检测表,计算生产成本单一用户，计算出产品生产成本。

成本计算方法,17生产成本,作业：

计算生产成本,通过报表查看成本是否异常成本异常检测表需选择“成本计算后“工单在产品成本明细表主要查看在制是否存在负数及是否合理,成本计算方法,18异常查看,报表：

成本异常检测表、工单在产品成本明细表,查看报表确认成本准确性库存明细表是否存在异常数据，数量不为0，金额为0。

确认库存金额是否准确及正常。

成本计算方法,19确认成本,自动调整库存库存数量为零,金额不为零的品号,生成一张”尾差调整单”，成本码为“y”。

尾差的来源：

单据四舍五入造成，月加权计价的时候小数位保留。

尾差调整单需要生成凭证。

成本计算方法,20调整库存,作业：

自动调整库存,成本计算方法,解除冻结日期,审核尾差调整单，日期在当月。

审核后，重新冻结日期，防止信息更改。

月底存货结转物流开始抛转分录，总帐进行对帐。

主要是库存商品、自制半成品、原材料、在制成本进行对帐。

月结完成后，现行年月+1，现行年月之前的单据无法修改及新增，确保数据一致。

成本计算方法,21存货结转,作业：

月底存货结转,成本运作管控,单据设置：

除超领单外所有领料单必须严格控制超领。

所以完工入库单必须严格控制超入和缺领。

所有退料必须控制超退。

超领单必须严格控制使用。

所以领料、退料、完工入库都必须核对工单。

成本运作管控,工单作业：

工单要严格执行结案管制，对于异常工单必须及时指定结案。

月末工单开立时要注意尽可能在本月完成，尽可能避免太多跨月工单出现。

成本运作管控,领退料作业：

尽可能避免挪料及挪料管制需要。

月末领料单要注意把握工单量，尽可能减少现场在制。

月末要及时办理余料退手续，避免跨月办理退料手续。

成本运作管控,入库作业：

月末一定要将完工数据办理完入库手续。

尽可能避免跨月办理入库手续。

成本运作管控,报工作业：

严格按工单、工作中心收集有效报工数据。

月末必须将所有发生在本月的报工数据录入系统。

成本运作管控,