初级会计师《会计实务》冲刺试题及答案一含答案Word文件下载.docx

初级会计师《会计实务》冲刺试题及答案一含答案Word文件下载.docx

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　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（　　）。

　　A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现

　　4.甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（　　）万元。

　　A.12B.10C.8D.11

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（　　）计算不征税收入。

　　A.公允价值

　　B.接收价值

　　C.成本价格

　　D.市场价格

　　6.根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（　　）。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　C.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入

　　D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　7.2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。

上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。

已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（　　）。

　　A.74万元

　　B.60万元

　　C.84万元

　　D.72万元

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（　　）。

　　A.未投入使用的机器设备

　　B.以经营租赁方式租入的机器设备

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备

　　D.以融资租赁方式租入的机器设备

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（　　）。

　　A.闲置生产设备计提的折旧

　　B.经营租入设备计提的折旧

　　C.融资租入资产计提的折旧

　　D.已提足折旧但继续使用的生产设备

　　10.某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。

在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（　　）万元。

　　A.410B.350C.450D.360

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（　　）。

　　A.个人独资企业

　　B.合伙企业

　　C.民办非企业单位

　　D.事业单位

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有（　　）。

　　A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定

　　B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

　　D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有（　　）。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　4.2019年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;

当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（　　）。

　　A.业务招待费准予扣除的数额为39万元

　　B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

　　C.广告费准予扣除的数额为500万元

　　D.广告费准予扣除的数额为700万元

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（　　）。

　　A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

　　B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

　　C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

　　D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（　　）。

　　A.与经营活动无关的固定资产

　　B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　C.未投入使用的房屋

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有（　　）。

　　A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧

　　B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

　　C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧

　　D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有（　　）。

　　A.与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年

　　B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年

　　C.无形资产的摊销年限不得低于10年

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（　　）。

　　A.销售原材料取得的收入

　　B.转让无形资产取得的收入

　　C.转让股权取得的收入

　　D.提供专利权的使用权取得的收入

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　　）。

　　A.诉讼费用

　　B.罚金

　　C.税收滞纳金

　　D.罚款

　　三、判断题（请判断每小题的表述是否正确。

每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分）

　　1.在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。

（　　）

　　2.居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，销售商品采取分期收款方式销售的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　5.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　6.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

　　7.企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前扣除。

　　8.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;

超过部分，准予在以后年度结转扣除。

　　9.甲企业是我国的非居民企业且未在我国境内设立机构、场所，其从中国境内取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　10.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

　　11.技术转让所得，免征企业所得税。

　　12.企业从事的符合条件的环境保护项目取得的所得，自项目开始盈利所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

　　13.自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　14.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进（包括自行建造）的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　15.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，可以在计算“经营所得”的个人所得税时扣除。

　　16.对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。

　　17.依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按60%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

　　18.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税税额，在计算转租所得时予以扣除。

　　19.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的收入额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;

国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的