经营计划和预算管理制度文档格式.doc

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附件二：

权属公司年度经营计划和预算编制参考格式 12

附件三：

股份公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式 14

总则

为贯彻某股份公司发展战略，加强某股份公司及各权属公司经营管理的计划性，规范某股份公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。

某股份公司实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。

本制度中除特殊注明之外，“某股份”、“股份公司”是指某集团股份有限公司，“权属公司”是指某集团股份有限公司拥有实际控制权的企业。

组织机构

股份公司的经营计划和预算管理组织机构包括股份公司董事会、股份公司总经理办公会、股份公司资产管理部。

股份公司董事会是股份公司年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：

审批某股份公司年度经营计划和预算；

审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；

对相关某股份公司年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。

股份公司总经理办公会是股份公司年度经营计划的审核机构，其职责包括：

审核某股份公司年度经营计划与预算；

审议某股份公司权属公司年度经营计划与预算，形成决议；

审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；

对相关某股份公司年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。

某股份公司总经理办公会在审议股份公司年度经营计划与预算议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。

股份公司资产管理部是股份公司年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括：

（1）传达股份公司确定的股份公司总体经营管理方针、总体目标；

（2）起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式；

（3）审核股份公司各权属公司的年度经营计划和预算方案提案；

（4）制订股份公司的年度经营计划和预算方案提案；

（5）制订股份公司月度、季度、半年、年度经营计划与预算执行情况分析报告；

（6）监督股份公司各权属公司的经营计划与预算执行情况；

（7）负责计划预算管理其它相关事项；

（8）负责对各权属公司的年度经营决算报告进行审核、汇总，并撰写股份公司年度经营决算报告和相关分析报告。

编制原则

一致性原则：

某股份公司的经营计划和预算方案要根据股份公司的中长期战略规划进行编制，服从股份公司的中长期发展目标，并符合股份公司总体的经营方针。

先进性原则：

各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。

即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。

全面完整性原则：

股份公司经营计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。

实事求是原则：

股份公司经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。

范围与依据

经营计划和预算的编制责任中心范围：

（1）一级责任中心：

股份公司；

（2）二级责任中心：

股份公司各职能部门、股份公司各权属公司

经营计划和预算编制的依据和基础：

（1）宏观经济和政策环境；

（2）行业趋势、市场环境、竞争环境；

（3）公司中长期战略规划；

（4）责任中心自身资源和能力的分析报告；

（5）经营计划和预算执行情况的分析报告。

内容与要求

股份公司的经营计划和预算必须包括以下内容：

（1）股份公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；

（2）股份公司战略发展目标；

（3）股份公司内外部环境分析与预测；

（4）股份公司主要年度经营目标；

（5）股份公司实现目标的措施规划；

（6）股份公司财务预算方案；

（7）股份公司风险分析及相应对策准备；

（8）其它说明。

各权属公司年度经营计划和预算必须包括以下内容：

（1）权属公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；

（2）权属公司战略发展目标；

（3）权属公司内外部环境分析与预测；

（4）权属公司主要年度经营目标；

（5）权属公司实现目标的措施规划；

（6）权属公司年度预算方案；

（7）权属公司风险分析及相应对策准备；

（8）股份公司要求的其它权属公司经营管理重要信息；

（9）其它说明。

股份公司各职能部门年度管理计划和预算必须包括以下内容：

（1）部门上一年度经营计划与预算执行情况总结；

（2）股份公司战略对部门发展的要求；

（3）部门主要年度管理和支持服务目标；

（4）部门工作计划及主要举措；

（5）部门费用预算；

（6）其它说明。

权属公司预算方案和汇报重要信息的内容格式参见附表。

股份公司经营计划和预算方案与权属公司经营计划和预算方案的编制必须符合以下要求：

（1）经营计划中重大工作内容应该逐项列出，并制定工作进度表；

（2）各项计划和预算指标确定部分和预测部分应该明确分开，尽可能压缩预算中的预测范围（例如将已经签署合同的业务和不确定业务分开列明），同时要详细说明预测过程和依据；

（3）计划和预算中包含的各项数据要尽量明细；

（4）就所开发项目编制项目预算。

年度经营计划和预算方案编制和调整流程

年度计划和预算的编制流程包括权属公司年度经营计划与预算审核流程、股份公司年度经营计划与预算制定流程、权属公司年度经营计划与预算调整审核流程、股份公司年度经营计划与预算调整流程。

权属公司年度经营计划与预算编制与审核自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制。

审核流程如下：

（1）权属公司提出年度经营计划与预算方案；

（2）权属公司将年度经营计划与预算方案上报股份公司（权属公司由股份公司外派董事上报）；

（3）股份公司资产管理部审核权属公司年度经营计划与预算方案，出示专业意见；

（4）股份公司分管副总经理审核权属公司年度经营计划与预算方案，出示意见；

（5）股份公司总经理办公会审议权属公司年度经营计划与预算方案，形成审议决议；

（6）股份公司资产管理部向权属公司传达股份公司决议（权属公司由股份公司向外派董事传达）；

权属公司审批年度经营计划与预算方案。

（权属公司是股份公司外派董事根据股份公司决议在权属公司董事会表决）

股份公司年度经营计划与预算制定流程自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制。

制定流程如下：

（1）股份公司资产管理部提出年度经营计划与预算方案编制要求；

（2）股份公司各部门和股份公司权属公司提出本单位的年度经营计划与预算方案；

（3）股份公司资产管理部制订股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；

（4）股份公司分管副总经理审核股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿，并出示意见；

（5）股份公司总经理办公会审核股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；

（6）股份公司董事会审批股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；

（7）股份公司资产管理部根据董事会审批意见，制定股份公司年度经营与预算方案正式稿。

权属公司年度经营计划与预算调整审核流程参见权属公司年度经营计划和预算审核流程。

股份公司年度经营计划和预算的调整流程如下：

（1）股份公司资产管理部提出年度经营计划调整方案；

（2）股份公司分管副总经理审核，并出示意见；

（3）股份公司总经理办公会审议，并提出审议意见；

（4）股份公司董事会审批，并做出决议；

（5）股份公司资产管理部根据董事会决议调整年度计划与预算。

执行、监督与过程考核

股份公司在执行计划和预算时，坚持“权责分散，监督集中”的原则，即计划预算内的财权、经营权下放给二级责任中心，一级责任中心集中掌握监控权。

在预算执行过程中，各责任中心以自我控制为主，对在预算范围内的各项支出按照股份公司和本单位的财务制度和相关审批程序进行控制。

各责任中心负责人必须责成相关部门每月按照既定的格式填写并向股份公司资产管理部报送股份公司要求的月度、季度和年度经营计划和预算执行情况统计表和分析报告，资产管理部同时抄报股份公司战略发展部、审计监察部。

各责任中心报送的相关经营计划和预算执行情况统计表和分析报告内容格式参见附表。

股份公司资产管理部是股份公司经营计划和预算执行情况各种信息的汇总部门，是对股份公司计划和预算的执行过程进行日常管理、监控和分析的主管部门，其相关监控工作职责如下：

（1）负责收集汇总各责任中心计划与预算执行过程中的各种计划和预算执行信息，并于每月10日内将执行情况统计结果和简要分析说明报总经理办公会；

（2）负责每月对每个权属公司进行不少于2天计划和预算执行情况的调研考察；

（3）负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的执行情况进行检查监督；

（4）负责会同股份公司战略发展部和审计监察部，撰写包含各方专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合分析报告，报股份公司总经理办公会；

（5）负责对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成年度经营计划和预算目标；

（6）负责牵头并组织相关部门对经营计划和预算方案执行中途的调整事项进行审核；

（7）负责会同股份公司战略发展部、审计监察部共同提出对各二级责任中心计划和预算执行效果的考评意见。

股份公司总经理办公会每月召开一次各二级责任中心负责人参加的计划和预算分析例会，讨论计划和预算执行情况分析报告，分析产生偏差的原因，并商议纠正偏差的措施。

各责任中心要加强对其下属责任实体执行过程的监督和指导力度，以保证公司总体经营计划和预算能得到有效控制。

对违反本制度的各责任中心，股份公司人力资源部根据总经理办公会的要求追究该责任中心“主要负责人员”的责任。

股份公司每月对权属公司的工资总额预算与月度相关考核指标完成情况挂钩。

年度经营决算

股份公司总经理办公会是年度经营决算编制的领导机构，股份公司资产管理部是年度经营决算的执行机构。

股份公司年度经营决算的编制要求如下：

（1）年度经营决算要严格按照某股份公司相关会计管理政策和制度的要求执行。

（2）年度经营决算要对单位损益有重大影响的事项应逐项审查，提出审核性和指导性建议。

（3）年度经营决算要对照预算认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。

附则

各责任中心应参照本管理制度的基本原则和内容，结合自身情况制订本中心的经营计划和预算管理实施细则，报股份公司资产管理部备案。

本制度由某股份公司资产管理部起草和修订，经由某股份公司总经理办公会审批后发布。

本办法自发布之日起施行。

本办法由股份公司资产管理部负责解释。

股份公司年度经营计划和预算编制参考格式

第一部分上一年度经营计划和预算执行情况总结

一、上年度经营计划和预算完成情况

二、上年度重大差异事项及说明以及需要特别说明的事项

三、上年度主要经营管理举措

四、存在的主要问题及解决思路

第二部分股份公司战略发展目标综述

第三部分本年度经营环境分析

一、宏观经济及其对公司经营活动的影响分析

二、行业政策及其对公司经营活动的影响分析

三、资本市场环境分析

四、公司自身资源状况分析

第四部分本年度经营管理方针和经营管理目标

一、经营管理方针

二、经营管理目标

1.财务目标

2.内部管理目标

3.客户目标