银行会计学自考分录汇总Word文件下载.docx

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短期存款—XX单位

短期储蓄存款—XX储户

支取现金时

2.

单位定期存款

（个人）长期储蓄存款

存入款项时

（活期转定期）

长期存款—XX单位

库存现金/短期储蓄存款

长期储蓄存款—XX储户

到期支取时

（定期转活期）

利息支出

库存现金/短期储蓄存款

3.整存整取定期存款全额提前支取（支取日活期利率）（一个分录）

4.整存整取定期存款部分提前支取（支取日活期利率）（两个分录）

P81银行对长期储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收、更换新折”的账务处理办法。

即对原存单视同一次付出，同时按规定计付提前支取部分的利息，对未支取的部分按原定存期、到期日、利率等容另开新折，并在开销户登记簿上注明。

5.账页计息法：

课本P75例3-4余额表计息法：

课本P76例3-5

练习：

课后P903、4题

第四章贷款业务的核算

1.贷款发放、计算利息、收回的账务处理：

（1）合同利率=实际利率

（2）合同利率<

实际利率（银行少给钱）

2.应收利息=合同本金X合同利率利息收入=摊余成本X实际利率

摊余成本=期初摊余成本+按实际利率计算的利息—实际收到的利息

3.计提贷款减值准备：

借：

资产减值损失

贷款损失准备

4.办理贴现业务：

第6章金融企业往来核算

1.同业拆借——资金拆借时：

2.同业拆借——拆借资金到期归还时：

3.本行接受客户委托向他行付款：

3.缴存财政性存款：

第7章支付结算业务核算

1、银行汇票

1.银行汇票的签发（出票）：

转账交付：

吸收存款——申请人户

存入保证金——银行汇票款

现金交付：

2.银行汇票的兑付：

（1）持票人在代理付款行开户：

（2）持票人未在代理付款行开户：

清算资金往来——待清算辖往来

其他应付款——持票人户

3.银行汇票的结清：

（1）全额付款：

（2）有余款：

2、银行本票

1.银行本票的出票：

（1）现金交付

（2）转账交付：

2.“现金”字样的本票支取现金：

本票

第八章外汇业务的核算

1、银行买入外汇（结汇）：

2、银行卖出外汇（售汇）：

3、现钞存现汇：

四、外汇贷款的发放：

第9章债券与投资业务核算

1、金融债券的发行：

2、购买交易性金融资产

存放中央银行款项400000

贷：

应收利息400000

3、资产负债表日交易性金融资产公允价值变动的核算：

1.交易性金融资产公允价值上升：

交易性金融资产——公允价值变动

公允价值变动损益

2.交易性金融资产公允价值下降：

四、购买持有至到期投资：

第10章损益与所有者权益的核算

1、收入结转入“本年利润”的贷方

二、成本费用支出结转入“本年利润”的借方

3、提取法定盈余公积

4、提取一般风险准备