外审与内审的区别等.docx

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外审与内审的区别等

内审与外审的区别有哪些？

内审和外审的不同主要体现在：

（1）目的不同

内审从改善内部管理出发，通过对发现的问题采取相应纠正措施、预防措施，推动质量改进；外审是通过对实验室质量管理体系和技术能力的评价，为顾客承认或第三方认可/注册提供依据。

（2）审核组的组成不同

内审以实验室的名义组成审核组，由实验室最高管理者或质量主管负责聘任有资格的人员和有关人员实施；外审则由顾客或第三方委派审核组（实验室认可的现场评审，由CNAL确认的有资格的人员实施）。

（3）审核计划不同

内审可编制集中式或滚动式计划，一年覆盖全部要素（过程）和所有部门；外审则编制短期内（通常三天，时间的长短取决于申请人认可范围）审核所有要素（过程）和相关部门的现场评审计划。

（4）不符合项分类不同

内审的不符合项考虑到纠正措施的不同，往往分为体系性不符合、实施性不符合、效果性不符合；外审中出现的不符合项不再分类。

（5）审核员对纠正措施的处置不同

内审对纠正措施可以提建议咨询，可以提方向性意见供参考，内审员对完成情况需跟踪和验证；外审对纠正措施,不能提建议，对整改计划及其落实情况要经审核组长认可，并进行跟踪审核。

1、独立性不同。

　　根据IIA国际内部审计师协会于2011年发布的IPPF内部审计实务框架第1100、1110章节，内部审计的独立性包含两方面，一方面是指内审人员履职时免受威胁，另外一方面指审计组织机构的独立，即与董事会的汇报关系的独立。

相比外部审计常用的《独立审计准则》，因两者的目标不同和服务对象不同，导致两者独立性不相同。

　　2、两者的审计目标不同。

　　外部审计的目标常常受到法律和服务合同的限制，如常见业务——财务报表审计的目标是财报的合法性、公允性作出评价，而内部审计的目的是评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。

　　3、两者关注的重点领域不同。

　　外部审计的关注重点领域受到法律和合同的指定，例如财务报表审计中，外部审计主要侧重点是会计信息的质量和合规性，也就是对财报的合法性、公允性作出评价。

而内部审计主要侧重点是经济活动的合法合规、目标达成、经营效率等方面。

　　4、业务范围不同。

　　外部审计的业务范围受到法律和合同的指定，如财务报表审计、内部控制审计、鉴证审计、尽职调查等业务。

而内部审计是以企业经济活动为基础，拓展到以管理领域为主的一种审计活动。

　　5、审计标准不同。

　　内部审计的标准是非法定的公认方针和程序，如IPPF；外部审计的标准是法定的独立审计准则和相关法律法规。

　　6、专业胜任能力要求不同。

内部审计要求具备较高的管理知识水平，由于内部审计的目标是帮助企业实现其目的，改善机构运作并增加价值，故要求内部审计人员具备较高的管理知识与水平。

内审的定位及作用

企业内部审计的内容有什么？

现代内部审计的内容主要可分为以财务活动为对象的内部财务审计和以经营管理活动为对象的经济效益审计两大类。

但在具体实施审计时，二者又是互相联系、交叉、渗透的。

内部审计人员正是通过对这两部分内容的联系审计来促进审计工作目标的实现的。

一般地，一、财政、财务收支审计与外部审计相比，内部审计实施的财政财务收支审计仅限于对本部门、本单位及所属各部门、各单位财政财务收支进行的真实、合法和效益审计。

由于各部门、各单位的资金来源状况及资产、负债管理情况不尽相同，内部审计的重点也各不相同。

对有国家财政资金介入的部门、单位，不仅要审查其自身财务状况，还须重点检查财政资金的使用渠道和使用方1.行政单位的内部财政财务收支审计，重点是各级国家权力机关、行政机关、审判机关、检察机关、各党派、社会团体及其在境外的派出机构的行政经费、罚没收入和行政性收2.事业单位的内部财政财务收支审计，重点是各项事业经费收支的真实、合法和效益性，包括用于科学、教育、文化、卫生、广播影视、地震、体育、民政、外交及农业、工业、交通、邮电通讯、商业贸易、工商行政、商品检验等各项事业发展的经费。

这里，既包括财政预算拨款的审查，也包括财政预算外安排的各项资金、事业周转金和事业性收费的审查。

3.企业单位（包括金融企业）的内部财政财务收支审计，重点是其资产、负债和损益的真实、合法和效益性。

审查的主要内容：

企业制定的各项制度是否符合国家有关法律法规的要求;企业一定时期内拥有的资产、承担的债务、经营成果及其分配情况的真实、合法性;财政财务收支审计是内部审计的基础，经济效益审计则是内部审计发展到现阶段的特殊内容。

而且，随着市场经济竞争的加剧，质量和效益已成为每个企业发展的直接决定力;通过内部审计找出经营管理中存在的问题，提出改进措施，以提高经济效益，也成为企业管理者设置内部审计机构和人员的主要目的。

内部审计人员在财务收支审计的基础上进行效益审计，有许多方便之处：

一是熟悉本单位情况，可以有针对性地做深入细致的调查工作;二是有足够的时间深入生产经营的各个环节，及时取得有关资料和信息;三是内部审计的相对独立地位，有利于提供客观、真实、可靠的信息，更好地为改善本部门或本单位的经营管理、1.行政单位内部审计所进行的经济效益审计，是结合行政单位财政财务收支的真实性、合法性审查，通过对行政经费使用情况的检查和分析，促使行政单位节约开支，提高行政经2.事业单位内部审计所进行的经济效益审计，是结合事业经费筹集、管理、分配和使用等财政财务收支活动的真实性、合法性审查，通过对事业经费使用情况的检查和分析，促进有关事业单位加3.企业单位（包括金融企业）内部审计所进行的经济效益审计，主要从改进生产经营和完善内部管理制度两个方面入手。

一方面，内部审计通过对企业供、产、销各环节，人、财、物各要素的检查、分析，提出建设性意见，可以帮助本部门、本单位负责人制定改进生产经营的措施，提高经济效益;另一方面，内部审计通过评价本部门、本单位的内部控制，发现管理缺陷，提出管理建议等手段，可以帮助本部门、本单位完善内部管理机制，提高经济效三、经济责任审计经济责任审计是指审计人员依法对经济责任人所承担的经济责任的执行情况进行的审查。

内审的工作内容和工作方式在不同公司差别很大，下面以我个人的经历来说说。

我在某财富500强的央企做内审，首先要强调的是内审绝对不想很多人想象的轻松，虽然熬到半夜的机会不多，但是出差的频率比我以前在四大还高；出差期间，通常要现场出报告，压力是非常大的；试想，半个月左右的时间，对一家公司从业务模式梳理、业务风险分析、业务循环的主要控制点测试到最后的帐务处理全部摸清，注定了每天从早到晚要在访谈、查阅合同、翻看审批文件、会计凭证等资料中度过，有时半天都顾不上喝口水，晚上回到酒店还要整理文字材料，准备审计报告，周末加班也是在所难免的；以至于每个项目做完，不回家睡两天就觉得缓不过来。

所以，我想提醒立志于做内审工作的朋友，并不是每家公司的内审都是闲职，进来之前，你务必要了解清楚；特别是对于女生来说，有些集团式管理的公司业务分布全国、乃至世界各地，频繁出差是不可避免的，请考虑好再做决定吧。

内审难做在于不仅要发现问题，更要提出建议，有些时候这看起来像是外行指导内行，但却是我们不得不面对的。

下属公司所处的行业、经营的商品、管控模式都有差异，如何提出有针对性的审计建议，而且要让作为业内专家的管理层接受是内审人员面对的永恒挑战；当然，这也是内审锻炼人的地方，只有在项目中慢慢积累，做内审就是一个边工作边学习的过程。

以我的感觉来说，从外审转行过来没有三两年的沉淀是做不好内审的，面上的东西照猫画虎可以很快学会，但涉及实质性的、深入一些的问题却很难分析出来，写出的报告就显得肤浅，让人一看就外行；所以，外审转行过来的朋友切不可掉以轻心。

内审工作往好了说可以让人快速积累经验，获得全方位提高，你有机会了解到从业务模式设计、业务风险控制、管理水平优化到各种财务及税务方面的技巧，但是弊端同样明显，哪里都好像了解一些，但又都不深入，真轮到自己操作，往往发现遗漏了一些细节，很难上手，其实就是基础打得不扎实。

另外，谈到个人发展，从我接触的圈子看，内审部是比不上财务部的，今后晋升机会比财务少很多，毕竟国内很多公司的领导对内审的认识和定位很有局限性，不知道什么时候中国能诞生一家GE这样的公司。

建议在财务和内审之间纠结的朋友，优先考虑一下财务工作吧，那里的舞台要广阔的多。

首先有在事务所工作经历后再去企业做内审应该比较容易了，但是也要看你从事务所出来的时候是什么职位，是高级审计员还是项目经理？

有多少的项目经验等，企业很看重这个。

我说的企业指的是上市公司或者大中型的公司，而且你从事务所出来也希望能够去上市公司或者大公司咯^_^再就是企业内审这个岗位，一般组织机构或者内控制度比较健全的公司会有审计部这个部门的，具体看各个公司对审计部的定位，一般来说，审计部基本的的工作范围有：

一是公司内部流程审计，二是财务合规性审计。

财务合规性审计你应该不会陌生的，就是看企业的账务处理是不是符合会计准则和公司相关的财务规范的规定；流程审计比较像内控审计，不知道你在事务所是否做过？

就是帮公司梳理下某些流程的内部控制是否规范，有没有存在漏洞之类，比如采购付款流程。

你在事务所学习过的知识和技能应当基本能应付了，但是内审是一个比较灵（ku）活（bi）的工作说实话，要做好，真心不容易的。

接下来想说的是，如果企业的管理层尤其是大BOSS很重视内审的话，那么内审还是不错的，想象下你去了某下面某个子公司，审计发现一堆问题，你可以直接向董事长或者总经理汇报，你劈头盖脸的指出balabala的指出这些问题的时候，被审计的子公司老总还得毕恭毕敬的听着。

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这感觉很酸爽的喔。

很重要的一点，在事务所你和同事之间的关系比较直接和单纯（相对来说），但在公司的话，同事间的关系要复杂多了，毕竟那么多部们，那么多上下级关系。

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说话做事，多留个心眼和余地总是好的。

简而言之就是“办公室政治”。

以下是我从网上摘录整理的关于企业内部审计相关的演讲材料，可供你参考：

第一部分内部审计的定义、作用、职责与流程一、内部审计的定义

（一）中国内部审计协会的定义：

内部审计是指一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统的、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

（二）国际内部审计师协会的定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

目前的内部审计定义，主要强调的问题：

1.开展内部审计的前提，必须保持独立客观。

这是内部审计的生命线，没有独立和客观性，审计结果就没有可信力。

2.内部审计的职能：

确认和咨询活动的内部审计工作的方式是通过确认和咨询活动来达到工作目标的。

3.内部审计的目标：

是为组织增加价值。

4.内部审计的方法:

是规范化、系统化的方法。

5.内部审计的重点：

是业务活动、内部控制和风险管理。

二、内部审计的产生与发展19世纪末20世纪初,资本主义进入垄断阶段。

在少数发达的资本主义国家里,一些大型股份企业为了开拓垄断资本利润的新来源纷纷将过剩资本输出到发展中国家,在那里设立分支机构和分公司,从而出现管理层次增多、管理权分散的情况。

这就给企业管理者提出了这样一个难题:

一方面,必须制订各种管理制度、方法和方针,确定各分公司在经营管理中履行职责的标淮;另一方面,必须采用新型的控制方式,对这些标准和方针的遵守情况进行管理。

如果采用以前的控制方式,继续聘用民间审计人员对下属分公司的财产、会计记录和经营情况进行审查,已无法满足管理之需,因为民间审计人员一般只办理一年一度的一次性审查。

随着企业管理的复杂化,一年一度的审计也有必要改为半年、一季度或一月审查一次。

在这样的情况下,总公司如果仍然依赖民间审计人员无疑所花费用太大,而且往往得不偿失。

于是,企业管理者便将目光转向企业内部,千方百计从职工中选拔具有经营管理知识和能力的