消费税 营业税 1已修改Word文档格式.docx

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C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳

6．下列应税消费品应缴纳消费税的有（）。

A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已经代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D．自产自用消费品，用于在建工程的

7．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。

A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除

C．该已纳税款当期可扣除50%D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

8．某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发该本厂职工。

该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。

A．13068B．14096C．11700D．12650.6

9．某酒厂2002年10月生产销售啤酒400吨，每吨售价为3800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为（）元。

A．90566.67B．98766.67C．50566.67D．50766.67

10．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计，改装费30000元。

该辆汽车征消费税的销售额为（）元。

A．214359B．240000C．250800D．280800

11．金银首饰的纳税环节是（）。

A．生产环节B．进口环节C．零售环节D．批发环节

12．某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（）。

A．5%B．10%C．17%D．30%

13．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证次日起（）日内缴纳税款。

A．1B．3C．5D．7

14．根据有关规定，对香皂暂按（）征收消费税。

A．17%B．5%C．15%D．

15．下列项目属于消费税征税范围的是（）。

A．八百伴销售化妆品B．某单位销售已使用过的摩托车C．酒厂非独立核算门市部销售白酒D．进口金银首饰

16．下列应纳消费税的是（）。

A．自产化妆品赠送给客户B．用委托加工收回的烟丝生产卷烟

C．用自产酒精生产勾兑种白酒D．外购小轿车供领导使用

17．我国消费税中适用复合税的产品是（）。

A．卷烟和黄酒B．卷烟和啤酒C．卷烟和粮食白酒、薯类白酒

D．甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒

18．将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（）。

A．组成计税价格B．算术平均价格C．加权平均价格D．最高销售价格

19．按规定，应缴消费税的货物是（）。

A．化妆品厂免费发放的小包装试用品B．某单位外购药酒发给职工C．轮胎厂生产收割机专用轮胎D．无锡商业大厦销售金银

20．银行销售金银应征（）。

A．增值税B．增值税和消费税C．营业税D．增值税和营业税

多项选择题

1．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税。

A．销售额B．所得额C．生产额D．销售数量

2．下列货物征收消费税的有（）。

A．金银首饰B．汽车轮胎C．保健食品D．啤酒

3．消费税具有（）特点。

A征收环节具有单一性B征收项目具有选择性C转嫁性D征收方法具有多样性

4．我国消费税分别采用（）的计征方法。

A．从价定率B．从量定额C．从价定额D．复合税率

5．消费税的纳税环节分为（）。

A．生产环节B．批发环节C．进口环节D．零售环节

6．纳税人销售应税消费品向买方收取的（），需要计入销售额计税。

A．手续费B．运输装卸费C．储备费D．增值税销项税金

7．下列政策中，不符合消费税政策规定的有（）。

A．生产企业出口的应税消费品应免（退）增值税、消费税B．酒精应征消费税C．珠宝、玉石消费税率为5％D．烟及白酒适用复合计税方法

8．下列项目不符合消费税计税依据的有（）。

A．应税消费品的价税合计销售额B．各种酒类产品的包装物押金

C．各种酒类产品不含增值税的销售额D．各种生产单位用于换取生产资料的应税消费品的平均价格

9．纳税人销售应税消费品用外币结算时，其计税销售额可按（）外汇牌价折合成人民币。

A．本月1日B．本年1月1日C．结算当天D．经税务机关核准的日期

10．下列属于应征消费税的项目有（）。

A．工厂生产销售的高档音响B．免税店销售的各类酒

C．外贸公司进口的化妆品D．烟厂受托加工的烟丝

11．下列环节应交纳消费税的有（）。

A．化妆品出厂批发环节B．玉器出厂批发环节C．宝石镶嵌金银首饰出厂环节

D．生产企业出口环节

12．委托加工的应税消费品（受托方未代扣代缴消费税）收回后直接出售，应交的税种有（）。

A．消费税B．增值税C．城建税D．什么税都不用交

13．进出口公司发生下列经营行为时，应办理缴纳消费税的手续（）。

A．自营进口小轿车B．代理进口小轿车C．进口后自己使用的小轿车再出售时

D．进口后在国内市场出售的小轿车

14．下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．分期收款方式下，合同规定的收款日期B．预收货款方式下，货物发出的当天

C．赊销方式下，货物发生的当天D．报关进口的货物为报关进口后的七天

单选:

1-5CDABB6-10DDDDB11-15CADDC16-20ACDAA

多选：

1AD2ABD3ABCD4AB5ACD6ABC7ACD8ABCD9AC10CD11AB12ABC13AB14CD

1、某化妆品公司长期委托某日用品化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。

一年来，受托方一直按同类护发品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2002年10月公司收回加工好的护发品4000千克，全部用于连续生产，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱销售价格600元，护肤护发品适用消费税税率为8%；

则当月该公司销售护发品应纳的消费税额为（）元。

A.81600B.87500C.19200D.40800

2、某化妆品有限公司委托某化工厂加工化妆品1000套。

化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价格，该批化妆品原材料成本为4550元，支付加工费1400元，增值税238元，则某化工厂应代扣代缴消费税为（　）元。

（已知消费税税率为30%）

A.　1950B.　2652C.　1785D.　2550

3、某进出口公司2002年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格7万元人民币，该公司当月销出其中的110辆，每辆价税合并定价为23.4万元，已知小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。

回答下列问题：

（1）本月增值税的进项税额为（　）元。

A.3132760B.3056541.20C.3262763.40D.3156631.58

（2）本月增值税的销项税额为（　）元。

A.3408643.15B.3639909.70C.3740000D.3830191.90

（3）本月应纳增值税为（　）元。

A.275883.15B.583368.42C.219168.50D.673560.40

（4）本月应纳消费税为（　）元。

A.928421.05B.846850.65C.958673.42D.892650.43

4、某化妆品厂2001年3月销售一批化妆品，适用消费税税率30%，不含增值税价款100万元，货款已收到，货已发出，增值税税率为17%，同时两个月前收取包装物足金2340元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金。

根据以上资料回答下列问题（本月无进项税额）：

（1）收取包装物租金应纳的增值税额为（　）元。

A.397.80B.600C.340D.702

（2）收取包装物租金应纳的消费税为（　）元。

（3）没收包装物押金应纳的增值税为（　）元。

A.6000B.3978C.7020D.3400

（4）没收包装物押金应纳的消费税为（　）元。

（5）化妆品厂2001年3月应纳增值税为（　）元。

A.173797.8B.173740C.173400D.3740

（6）化妆品厂2001年3月应纳消费税为（　）元。

A.306600B.6600　C.307722　D.306000

5、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2002年5月份经济业务如下：

（1）销售成套化妆品取得不含增值税价款30万元，增值税销项税额为5.1万元。

（2）当月收回委托加工的化妆品，直接出售，不含增值税价为10万元，收回时委托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。

（3）为生产化妆品，本月购入护肤品一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税进项税额34000元，全部投入生产。

（4）%26quot;

端午节%26quot;

为职工搞福利发放化妆品价值50000元（不含税售价），成本价为30000元。

（5）企业将护肤品、护发品、化妆品制作礼盒送给关系单位，不含税售价为20000元。

（已知适用消费税税率为30%）根据以上资料回答下列问题：

（1）该化妆品厂当月应纳增值税为（　）元。

A48700　B43800　C46300　D45900

（2）该化妆品厂当月应纳消费税为（　）元。

A113000　B95000　C120000　D87600

6、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒两种产品。

2002年7月销售粮食白酒500吨，售价200万元（不含增值税），收取包装物押金117000元，单独计帐；

当月销售啤酒250吨，每吨售价为2000元（不含增值税），收取包装物押金5850元。

根据以上资料回答下列问题：

（粮食白酒消费税税率为25%，啤酒消费税为每吨220元）

（1）2002年7月销售白酒和啤酒应缴增值税（　）万元。

A40　B42.5　C38.8　D43.7

（2）2002年7月销售白酒和啤酒应缴消费税（　）万元。

A50　B105.5C56.5　D55.5

（3）2002年7月白酒包装物押金应纳的增值税（　）元。