房地产开发企业会计科目设置含注释Word格式.docx
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1123
预付账款
按合同单位
1131
应收股利
1132
应收利息
按债券名称
1221
其他应收款
应收押金或保证金(01);
备用金(02);
应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)关联往来(05);
按单位、职员
1231
坏账准备
1401
开发产品
商品性土地(01)安置房(02)商品房(03)
1501
持有至到期投资
1502
持有至到期投资减值准备
1503
可供出售金融资产
1511
长期股权投资
股票投资(01)、其他股权投资(02)
按具体股票或单位名称
1512
长期股权投资减值准备
1521
投资性房地产
会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓
1522
投资性房地产累计折旧(摊销)
1531
长期应收款
1532
未实现融资收益
1601
固定资产
房屋及建筑物(01)、机械设备及工具(02)、运输工具(03)、IT设备(04)、办公家具(05)
分部门核算
1602
累计折旧
同固定资产
1603
固定资产减值准备
1604
在建工程
1605
工程物资
建筑及装修公司用科目
1606
固定资产清理
1701
无形资产
按类别
1702
累计摊销
1703
无形资产减值准备
1711
商誉
1801
长期待摊费用
租入固定资产改良支出(01)、租入固定资产装修支出(02)、其他递延支出(03)
1811
递延所得税资产
1901
待处理财产损溢
待处理流动资产损溢(01)、待处理固定资产损溢(02)
2、负债类
2001
短期借款
按借款单位
2101
交易性金融负债
2201
应付票据
2202
应付账款
具体到栋
到期(01)预期(02)
2203
预收账款
2211
应付职工薪酬
工资、奖金、津贴和补贴(01)、职工福利费(02)、社会保险费(03)、补充保险(04)、住房公积金(05)、工会经费(06)、职工教育经费(07)、伙食补贴(08)、住房补贴(09)、非货币性福利(10)、解除劳动关系给予的补偿(11)、股份支付(12)、其他(13)
部门
2221
应交税费
增值税(01)、企业所得税(02)、个人所得税(03)、土地增值税(04)、房产税(05)、土地使用税(06)、契税(07)、城市维护建设税(08)、教育费附加(09)、其他(10)
2231
应付利息
类别
2232
应付股利
2241
其他应付款
应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05)关联往来(06)质保金(07)
2314
代理业务负债
2401
递延收益
按种类
2501
长期借款
按贷款单位
2502
应付债券
2701
长期应付款
2702
未确认融资费用
2711
专项应付款
2801
预计负债
2901
递延所得税负债
4、所有者权益类
4001
实收资本
按股东\股票类别
4002
资本公积
股本溢价(01)、其他资本公积(02)
4101
盈余公积
法定盈余公积金(01)、任意盈余公积金(02)
4103
本年利润
4104
利润分配
提取盈余公积金(01)、提取任意盈余公积(02)、应付利润(03)、盈余公积补亏(04)未分配利润(05)
4201
库存股
5、成本类
5101
开发成本
按《附表一:
开发成本明细科目设置及核算内容》
6、损益类
6001
主营业务收入
商品性土地(01)商品房(02)安置房(03)
具体到期、具体到栋
多层、小高层、高层、别墅、商业、车位、其他
6051
其他业务收入
按收入种类
6101
公允价值变动损益
交易性金融资产(01)、交易性金融负债(02)、投资性房地产(03)
6111
投资收益
股权投资收益(01)、债权投资收益(02)或按投资项目进行明细核算
6301
营业外收入
罚款收入(01)、处理固定资产收益(02)、没收订金及违约金(03)
6401
主营业务成本
商品性土地(01)商品房(02)安置房(03
6402
其他业务成本
按收入种类配比
6403
营业税金及附加
6601
销售费用
按《附表三:
期间费用明细科目设置及核算内容》
6602
管理费用
6603
财务费用
6701
资产减值损失
6711
营业外支出
罚款支出(01)、处理固定资产损失(02)、捐赠支出(03)其他(04)
6801
所得税费用
当期所得税费用(01)、递延所得税费用(02)
6901
以前年度损益调整
附表一:
开发成本明细科目设置及核算内容
一级科目
二级科目
科目编码
三级科目
核算内容
开发成本
土地征用及拆迁补偿费
51010101
1)土地征用费
土地征用费、转让费
51010102
2)动迁安置费
拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力
51010103
3)土地出让金
支付给土地管理部门的费用
51010104
4)土地有关税费
契税、耕地占用费、基础设施配套费等
51010105
5)其他
前期工程费
51010201
1)勘察设计费
1、勘察丈量费:
包括初勘、详勘等费用,主要有水文、地质、文物和基地勘察费,沉降观测费、日照测试费,拔地定桩验线费,复线费,定线费,施工放线费,建筑面积丈量费等。
2、规划设计费等费用:
方案招标费、规划设计模型制作费、方案评审费、效果图设计费、总规图设计费、施工图设计费、修改设计费、环境景观设计费等。
3、其他:
制图费、晒图费、赶图费、样品制作费等。
51010202
2)报批报建增容费
1、报批报建费:
安检费、质检费、标底质检费、交易中心手续费、人防报建费、白蚁防治费、墙改基金、建筑面积丈量费、路口开设费、规划管理费、新材料基金、拆迁管理费、招投标管理费等。
2、项目整体性报批报建费:
项目报建时按规定向政府有关部门缴纳的报批费。
3、增容费:
水、电、气增容费。
51010203
3)“三通一平”费用
1、临时通电、通水、通气费用。
2、土地开挖、回填、平整、外运等费用
51010204
4)临时设施费
临时围墙、临时办公场地占有、临时围挡等
51010205
5)可行性研究费
可行性研究报告费;
评估费
51010206
6)咨询费
向有关公司、部门、专家的咨询费用
51010207
7)其他
其他属于前期开发的费用
基础设施费
51010301
1)住宅建设配套费
市政大配套费用
51010302
2)室外采暖系统费
管道系统、热交换站、锅炉房等费用。
51010303
3)室外给排水系统费
1、小区内给水管道、检查井、水泵房设备及外接的消火栓等费用。
2、雨污水系统费用。
51010304
4)室外电气及高低压设备费
1、高低压配电设备及安装费用,包括红线到配电房的高压线、高压柜、变压器、低压柜及厢式变压设备费用。
2、室外强电管道及电缆敷设费用,包括室外强电总平线路部分费用。
3、室外弱电管道埋设费用,包括用于电视、电话、宽带网、智能化布线的管道预埋、管道井等费用。
51010305
5)室外燃气系统费
管道系统、调压站等费用
51010306
6)消防配套
消防设施及工程等费用
51010307
7)园林环境工程费
1、绿化建设费:
公共绿化、组团宅间绿化、小区绿化等支出。
2、建筑小品费:
雕塑、水景、环廊、假山等费用。
3、道路广场建造费:
道路广场铺设、开设路口工程及补偿费等。
4、围墙建造费:
包括永久性围墙、围栏及大门等的费用。
5、室外照明费:
室外照明电器工程,如路灯、草坪灯等费用。
6、室外零星设施费:
各种
51010308
8)室外智能化系统费
1、停车管理系统费用,包括露天停车场管理系统、地下停车场管理系统的费用。
2、小区闭路监控系统费用,包括摄像头、显示屏及电气系统安装等费用。
3、周界红外防越系统费用,包括红外对射系统等费用。
4、小区门禁系统费用。
5、电子公告牌等费用。
51010309
9)其他
垃圾箱、信报箱、水箱清理、门牌号等其他基础设施费用
建筑安装费
51010401
1)建筑工程费
5101040101
a.基础造价
土石方、桩基、护壁工程费,基础处理费,桩基咨询及检测费,降水工程费。
5101040102
b.结构及粗装修造价
砼框架、砌体、找平及抹灰、防水、脚手架、垂直运输、散水、伸缩缝等费用
5101040103
c.门窗工程费
单元门、入户门、户内门,外墙门窗、防火门等费用。
5101040104
d、公共部位装修费
大堂、电梯厅、楼梯间、屋顶、外立面及雨棚等装修费用。
5101040105
e、户内精装修费用
厨房、卫生间、阳台、露台等精装费用
51010402
2)安装工程费
5101040201
a.室内水暖气电管线设备费
室内给I排水系统