国家开放大学电大《审计案例分析》形成性考核1文档格式.docx

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b.固定资产的低估有关

c.固定资产的低估和高估都无关

d.固定资产的高估有关

题目5

单选5:

对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（）。

a.通知盘点

b.突击盘点

c.定期盘点

d.计划盘点

题目6

注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是（）。

a.验算法

b.核对法

c.审阅法

d.函证法

题目7

下列关于函证控制的表述中，不正确的是（）。

a.注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料

核对

b.注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对

c.询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出

d.询证函回函直接寄给注册会计师

题目8

下列方法中，能获取实物证据的方法是（）。

b.询问法

c.监盘法

d.调节法

题目9

注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为

凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）。

a.155

b.200

c.195

d.235

题目10

（）与样本量呈反向变动关系。

a.检查风险

b.预期总体误差

c.可信赖程度

d.抽样风险

题目11

在下列审计证据中，可靠性最弱的是（）。

a.银行对账单

b.函证的回函

c.入库单

d.购货发票

题目12

审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。

a.审计目标

b.审计内容

c.审计范围

d.审计程序

题目13

审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签订的。

a.被审计单位

b.被审计单位监管部门

c.注册会计师

d.财务报表使用者

题目14

在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括（）。

a.以前年度接受审计的情况

b.控制活动

c.经营情况和经营风险

d.业务性质、经营规模和组织结构

题目15

在签订业务约定书之前，注册会计师应当与被审计单位商议的内容不包括（）。

a.审计收费

b.委托目的

c.审计意见类型

d.审计范围

题目16

重要性水平与审计风险之间存在（）。

a.正向关系

b.无关系

c.反向关系

d.不确定

题目17

重要性水平与审计证据之间存在（）。

a.无关系

b.反向关系

c.不确定

d.正向关系

题目18

如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计

师应当（）。

a.实施追加审计程序，以降低审计风险

b.发表保留意见

c.发表带强调事项段的无保留意见

d.发表无法表示意见

题目19

如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可

以发表（）的审计报告。

a.与审计意见类型无关

c.无保留意见

d.无法表示意见

题目20

如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查

风险应为（）。

a.13%

b.8.92%

c.12%

d.6.6%

题目21

以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

a.内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证

b.对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

c.注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制

d.对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行

题目22

为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（）。

a.C.抽查应收账款明细账

b.抽查银行对账单

c.抽查出库单

d.抽查销售明细账

题目23

在销售与收款循环审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊

销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字。

a.销售单

b.发运单

c.订货单

d.销售发票

题目24

对保证登记入账销售业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是（）。

a.每月向顾客寄送对账单

b.销售价格、付款条件、运费等已经适当的授权批准

c.发货前，顾客的赊销已经被授权

d.销售发票均经事先编号，并已登记入账

题目25

在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是（）。

a.对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证

b.将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整

c.对多数金额较小的账户采用消极式函证

d.以被审计单位的名义发函，并要求回函寄至会计师事务所

题目26

在财务报表审计中，审阅法主要用于审阅（）。

选择一项或多项：

a.审计业务约定书

b.会计账簿

c.会计凭证

d.财务报表

题目27

注册会计师考虑采用消极的函证方式时，必须关注是否同时存在的情况有（）。

a.重大错报风险评估为低水平

b.没有理由相信被询证者不认真对待函证。

c.涉及大量余额较小的账户

d.预期不存在大量的错误

题目28

评价审计证据的适当性时，注册会计师一般应考虑审计证据的（）。

a.及时性

b.可靠性

c.重要性

d.相关性

题目29

以下审计证据中，属于外部证据的有（）。

a.发货单

b.银行存款函证回函

c.生产领料单

题目30

在签署审计业务约定书前，会计师事务所评价自身的专业胜任能力包括（）。

a.控制审计风险的能力

b.独立性

c.执行审计的能力

d.能否保持应有关注的能力

题目31

下列项目中，属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）。

a.能源供应与成本

b.产品生产技术的变化

c.所在行业的市场供求与竞争

d.生产经营的季节性和周期性

题目32

在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是（）。

a.记录生产耗费

b.生产产品

c.保管存货

d.计划生产

题目33

下列审计程序中，属于固定资产减少审计程序的有（）。

a.检查出售、盘亏、转让、报废或毁损的固定资产是否经授权批准，会计处理是

否正确

b.检查因修理、更新改造而停止使用的固定资产的会计处理是否正确

c.结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确

d.检查债务重组、非货币性资产交换等转出固定资产的会计处理是否正确

题目34

如果注册会计师无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，则注册会计师应当考

虑出具（）的审计报告。

a.无保留意见

b.保留意见

c.无法表示意见

d.否定意见

题目35

注册会计师对函证实施过程进行控制的环节有（）。

a.设计询证函

b.发出询证函

c.收回询证函

d.选择被询证者

题目36

应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。

对

错

题目37

如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。

题目38

确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。

题目39

为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。

题目40

注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确

可靠的。

题目41

将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业

务的完整性。

题目42

在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，

函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。

题目43

对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账

款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。

题目44

在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过

大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。

题目45

注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定

资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

国家开放大学（中央广播电视大学）《国家开放大学学习指南》

课程教学大纲

第一部分大纲说明

一、课程性质与任务

《国家开放大学学习指南》是国家开放大学（中央广播电视大学）在本、专、一村一所有专业的一年级第一学期开设的、起到基础导学作用的一门统设必修课。

课程任务是：

以完成学习任务的过程为导向，从学习者如何完成国家开放大学规定的专业学习任务的角度，让学习者学会如何完成一门课程的学习、一个专业的学习，同时描述国家开放大学基本的学习方式，说明国家开放大学的学习环境，解释国家开放大学学习平台上基本术语的涵义，使学生能使用学习平台的基本工具辅助完成学习活动，并且了解国家开放大学学生相关事务与管理规定。

使学生初步具备利用现代远程技术在国家开放大学进行学习的能力。

二、先修课要求

无

三、课程的教学要求

理解国家开放大学课程、专业平台，熟练基本的远程技术学习操作技能，掌握远程学习的学习方法，较好利用国家开放大学资源和学习支持服务。

四、课程的教学方法和教学形式建议

1.本课程的特点是：

网络课程完善、课程内容新、课程形式丰富、实践性强、涉及面广，因此建议通过网络，在计算机教室（或计算机多媒体教室）进行授课、答疑和讨论。

讲授与实践统一考虑。

2.为加强和落实动手能力的培养，应保证上机机时不少于本教学大纲规定的学时。

3.对于重