审计学测试题汇编文档格式.docx

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4．审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。

A项目经理、部门经理、所长B项目经理、部门经理、主任会计师

C助理人员、项目经理、合伙人D项目经理、部门经理、法人代表

5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）

A审计目标B审计范围C被审计单位的会计报表D客观事实

6．某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，能够确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为（）

A220件B320件C120件D520件

7.审计约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。

ACPAB托付人C被审计单位D会计报表使用者

8.存在或发生认定和完整性认定分不与以下哪些有关（）

A会计报表要素的低估和高估B会计报表要素的高估和低估

C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的高估和高估

9．在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（）

A监事会或审计委员会领导体制B总经理领导体制

C财务副总经理领导体制D董事会领导体制

10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业推断

是否准确等问题，都必须通过（　　）来体现和衡量

A审计工作底稿　　B审计程序　　C审计工作质量　　D职业道德准则

11.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（　　）

A仅与被审计单位独立，不与托付者独立　　B仅与托付者独立，不与被审计单位独立

C与审计托付者、被审计单位均不独立　　　　　D与托付者及被托付者均独立

12.审计监督区不于其他经济监督的全然特征是（）

A及时性B广泛性C独立性D科学性

13.与统计抽样法相比，推断抽样法的优点是（）

A采纳随机原则进行样本选择，减少了人为偏见

B能够将抽样风险数量化，并加以操纵

C充分利用审计人员的实践经验

D运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征

14.关于审计收费的下列讲法中，不正确的是（　　）

A不按服务成果大小决定收费标准的高低　　　　　　　　　　　

B收费标准由省级财政部门会同物价治理部门制度

C收费标准与服务性质、工时多少、人员级不有关　　　　　　　　　　　

D若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费

15.下列各项中，属于注册会计师总体审计打算审核事项的是（　）

A审计程序能否达到审计目标

B审计程序能否适合各审计项目的具体情况

C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当

D重点审计程序的制定是否恰当

二、多项选择题（在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确答案。

并将其号码填写在题干后的括号内；

错选、多选、均不得分。

每小题2分，共10分）

1.CPA在被审计单位搜集的环境证据包括（）

A有关内部操尽情况B治理人员素养

C各种治理条件和水平D被审计单位的注册资本实收情况明细表

2.CPA对客户所负的专门责任有（）

A提交治理建议书B按时按质完成托付业务C保密D不得或有收费

3．观看是注册会计师实地察看被审计单位的（），以猎取审计证据的方法。

A内部操纵的执行情况B有关业务活动

C实物资产D会计资料

4．通过分析性复核的方法能够猎取以下类型的证据（　　）

A实物证据　　　　B书面证据　　　　C口头证据　　　D环境证据

5．关于审计风险的下列讲法中，正确的有（　　　）

A会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保留意见的可能性

B会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性

C注册会计师已发觉被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性

D审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性。

三、推断题（推断以下各题正误，在题后的括号内打“√”，认为错的打“×

”。

每小题1分，共10分）

1、CPA在风险评估是对操纵运行有效性的拟信赖程度越高，实施操纵测试的范围越大.（　　）

2、CPA不论选用统计抽样依旧非统计抽样，只要运用得当，都能猎取充分、适当的审计证据。

（　　）

3、06年修订后的《审计法》规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查.（）

4、审计打算的修订的补充贯穿于审计全过程.（　　）

5、审计证据的充分性确实是审计证据越多越好.（　　）

6、审计质量操纵确实是指由审计工作底稿复核制度所形成的对审计组织和审计人员的审计工作质量的制约和操纵。

（）

7、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，能够实现的审计具体目标是机械准确性.（　　）

8、不管是注册会计师审计，依旧内部审计，在进行财务审计时所遵循的审计准则、所运用的方法和所检查的内容均具有一致性.（）

9、内部审计是内部操纵五要素中风险评估的重要组成部分.（）

10、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等差不多上相同的.（）

四、简答题（共计25分）

1、（4分）审计实务中对会计报表的实质性测试，确实是运用审计程序证实会计报表项目的相关审计目标。

依照自己的学习体会和理解，简要陈述会计报表认定、具体审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系？

2.（15分）ABC会计师事务所承办了T公司2002年度会计报表审计业务。

2003年8月，T公司之股东U公司以T公司2002年度会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生损失为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务承担民事赔偿责任。

要求：

ABC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，聘请的律师在预备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答。

⑴何谓审计重要性？

⑵简要讲明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。

⑶CPA运用重要性概念的目的是什么？

⑷何谓一般过失和重大过失？

⑸重要性概念在区分一般过失和重大过失中有何重要作用？

3.（6分）CPA差不多完成对ⅹ股份有限公司的审计外勤工作，在出具审计报告之前对审计过程中形成的工作底稿进行整理，请你将CPA搜集到的企业资料及编制的工作底稿进行归类并填入下表。

工作底稿名称

工作底稿类不

审计档案分类

被审计单位营业执照副本复印件

客户差不多情况表

审计业务约定书

应收帐款函证结果汇总表

应付工资审定表

股东大会记录

五、案例分析题（共计40分）

1.（12）在Ⅹ剧院，售票员在左进口出的一个售票亭里，负责向顾客收取现金并操作一台送出连续编号戏票的售票机。

顾客进入剧院时，必须把票交给一个验票员，该验票员在距离售票亭约50米的一个地点，把顾客的票撕成两半，然后为顾客开门。

戏票存根退给顾客，另一半戏票则投进一个上锁的盒子里。

⑴该剧院处理现金时期采取了那些内部操纵？

⑵经理或其他主管一般应采取那些步骤，才能得出最佳的操纵效果？

⑶假设售票员和验票员决定串通贪污现金收入，他们可能采取那些行动？

⑷假设售票员和验票员串通贪污现金收入，那么可采取什么样的操纵程序，来发觉这种贪污行为？

2.（28分）ABC会计师事务为扩大阻碍，在采取了如下宣传措施，一是在当地某晚报公布了广告，二是招聘业务员向全市企业上门分发广告，并按业务收入的5%提成。

广告其大致内容为：

“该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚拢了全国注册会计师精英，其中该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与全国某职业资格考试的命题工作等。

谨向多年来支持该所工作的有关政府机构和曾与该所合作的企业界朋友致以深切的谢意，并愿接着竭诚为上市公司和其他客户提供会计、审计、企业咨询、税务等一流的专业服务。

”该广告内容客观、真实。

事务所同时还通过电视台邀请所长作了有关上市公司财务会计问题的专访，主持人首先介绍了注册会计师A为ABC事务所所长，然后进行了访谈，访谈内容中列举部分公司经ABC事务所审计后成功上市的实例。

　　一天，P公司经理助理的前来商谈托付审计事宜，事务所考虑到注册会计师B是P公司的财务顾问，注册会计师B与P公司交往时刻也较长，会计报表应值得信赖，考虑到收费比较可观，ABC会计师事务所承诺承接该业务，并签定了业务约定书，约定审计收费按所审的资产总额的5‰收取，于提交审计报告日一次付清。

事务所进行宣传后，业务明显增加，考虑到事务所业务较多，事务所决定，P公司的业务托付其他事务所代理审计查验工作，但由注册会计师B任项目经理，同时聘请十名财经大学注册会计师方向的研究生协助工作。

　　依照上述资料，分不回答问题。

（1）下列各事项是否违背了职业道德的相关规定，回答“违反”或“不违反”，并讲明理由。

①在当地某晚报公布了广告②招聘业务员向全市企业上门分发广告并按业务收入提成。

③该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚拢了全国注册会计师精英。

④该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与全部某职业资格考试的命题工作等。

⑤该广告内容真实。

⑥事务所同时还通过电视台邀请所长作了专访，主持人首先介绍了注册会计师A为天华正义事务所所长，然后进行了访谈，访谈内容中列举部分公司经该事务所审计后成功上市的实例。

⑦注册会计师Y是P公司的财务顾问⑧注册会计师Y与P公司交往时刻比较长。

⑨并约定审计收费按审计后的资产总额的5‰收取。

⑩P公司的业务托付其他事务所代理审计查验工作

（2）依照审计项目的质量操纵的要求，注册会计师B对十名财经大学注册会计师方向的研究生负有何种责任？

审计学试题库八参考答案及评分标准

一、单项选择题（每小题1分，共15分）

1、B2、B3、C4、B5、A　　6、C7、Ｂ　8、B9、C10、A

11、A12、C13、C14、D15、A

二、多项选择题（每小题2分，共10分）

1、ABC2、BCD3、BCD4、BD　　5、ACD

三、推断题（每小题1分，共10分）

1、√2、√3、√4、√5、×

6、×

7、√8、×

9、√10、×

四、简答题（25分）

1.（4分）会计报表认定、审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系：

审计程序是用以猎取审计证据的，审计证据是用以证实具体审计目标的，具体审计目标又是来验证治理当局认定的。

　2.（15分）⑴重要性，是指被审计单位会计报表中错报和漏报的严峻程度，这一程度在特定环境下可能阻碍会计报表使用者的推断或决策。

简单地讲，重要性是审计人员能容忍的最大误差（3分）

⑵审计风险、重要性、审计证据中的任何两者，第三个因