矿业企业财务管理制度范本.docx
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矿业企业财务管理制度范本
****集团有限公司
矿山企业财务管理制度
**年**月
目 录
****集团有限公司
矿山企业财务管理制度
为了加强对集团矿山企业的财务管理，规范财务行为，使财务管理工作更加制度化、规范化、标准化、流程化、精细化，从而适应企业发展的需要。
用制度管人，按制度办事。
为此，在原《***财务管理制度》的基础上，结合***年集团矿山企业经营管理的要求，制定本制度。
第一章财务管理组织结构设置与岗位职责
第一节财务机构的设置与岗位职责
第一条财务机构设置
根据***集团对矿山企业***煤业、矿业公司，***煤业公司三个公司财务实行集中办公、集中管理、集体审核的原则，设置***集团矿山财务部，对三个矿山企业的财务各项工作实行全面管理。
第二条岗位职责
1、矿山财务部直属集团财务部领导,设置矿山财务部部长一名，会计三名，在工作中，因会计出差，请、休假不在岗时，由其他会计暂代该会计工作。
每个矿山企业一名，出纳两名（银行存款、现金各一名），负责三个矿山企业出纳工作，分企业列账。
材料（劳资）会计两名，负责三个矿山企业材料会计工作，分企业列账；负责三个矿山企业的职工薪酬核算。
保管三名，门市人员三名，井口司磅人员九名（根据企业需要进行人员增减），合计人员二十三人。
2、岗位基本职责
矿山财务部部长在集团财务部部长直接领导下，全面负责矿山财务部工作。
矿山财务部人员在矿山财务部长直接领导下工作。
财务部长参与矿山企业资金收支管理，参与企业开拓发展、生产、经营、技术改造、安全设施设备投入等重大决策以及价格确定、重要合同签订；
负责制定、贯彻执行矿山企业财务会计制度；
领导编制各单位的各项财务、成本计划；
组织开展财务成本分析；
负责向集团领导报告财务状况和经营成果；
审查报送的财务会计报告及各项计划；
负责组织会计人员的政治理论、业务技术的学习和考核，参与会计人员的任免和调动。
矿山企业会计职责为：
具体负责本单位财务会计工作，严格执行《矿山企业财务管理制度》；
负责会计凭证的审核、填制、记账，及时登记账务。
编制财务会计报告及各项税费计算提取申报，并提供财务参考意见；
负责本企业资产清查工作，包括：
往来账户、流动资产、固定资产等全部资产；
不定时和月末，对销售收入情况进行会计、出纳、门市三方核对，发现问题，及时处理；
往来账户，应每月进行明细填报和清核，督促经办主管要求经办人及时对外欠款进行回收，以及结算各项往来账务；
掌握有价证券情况，及时要求出纳进行结算贴现等工作；
保管过杆票据，编制票据购、领、存表并不定时核查；
稽核财务其他业务岗位工作；
具体编制本单位的各项财务、成本计划；
组织开展财务成本分析；
审查或参与本单位拟定经济合同、协议及其他经济文件；
参加生产经营管理会议，参与经营决策；
负责向本单位领导、职工代表大会报告财务状况和经营成果；
按会计档案管理办法对企业的会计档案进行整理、存档、保管；
完成领导安排的其他工作。
银行存款出纳职责：
办理银行存款收付和结算业务；
按《矿山企业财务管理制度》严格审查付款原始凭证；
及时登记银行存款日记账；
月度终了，根据银行余额表，编制银行余额调整对照表，并报会计审核，及时调整账务；
资料不完整，或自行作主，决不允许支付款；
保管有关印章、空白收据和空白支票等。
现金出纳职责：
办理现金收付和结算业务；
按《矿山企业财务管理制度》严格审查付款原始凭证；
及时登记现金日记账；
按相关规定保管库存现金和各种有价证券，清楚明了证券时效性，及时向会计报告并进行结算贴现等；
主动接受会计及相关领导不定时的对库存现金与账务的核对检查
资料不完整，或自行作主，决不允许支付款；
保管有关印章、空白收据。
材料会计（劳资会计）职责：
材料会计职责：
会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；
会同有关部门汇编材料物资的采购资金计划；
负责材料物资的入库、出库登记及明细核算；
会同有关部门编制材料物资计划成本目录；
配合有关部门制定材料物资消耗定额；
根据不同单位编制相应月度材料物资的入库、出库报表；
配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额；
负责材料物资的清查盘点。
劳资会计职责：
审核工资核算原始资料的完整性，不符合要求的原始资料，一律不得计造工资；
负责工资的明细核算；
参与工资、奖金的发放。
保管员职责：
负责材料物资的明细分类堆放，对应挂牌，编号；
负责材料物资的入库、出库工作，并随时对账实进行核对，发现问题及时查明原因进行处理；
参与材料物资的清查盘点。
销售环节门市人员职责：
司磅员负责销售、购进物资过磅计量，销售产品类包括登记车辆车号、到矿时间，皮重、总重、净重，购产品品种，排序等。
开票员负责需要计量的购进物资计量单的填制，销售产品发货单、过杆票、小票的填制，并根据规定的品种单价计算金额填制收款依据，并归集票据交收款员。
任何人无权私自通知门市人员改变销售单价。
收款员负责审核开票员收款依据及附件无误后收款，非现金销售的，收款员根据财务通知单要求列往来明细账，发生业务时，收款员通知开票员开具往来账依据列账。
收款员填制销售日报表，三人签字，月终根据销售日报表填制销售月报表存档并上报会计。
门市人员同时有对材料、物资，产品进行品质检查的职责，杜绝购进材料物资以次充好，销售产品以优充劣，改变品种等情况发生。
门市人员需区分、确认不同单位进行登记、制票、收款。
门市人员有相互配合，相互监督的职能，否则，除追究直接责任人外，同时追究其他人员连带责任。
第二节资金管理机构设置
第一条设立由五人组成的资金管理委员会，设主任一名，由***煤业、***煤业公司总经理担任；成员四名，分别为矿山企业财务负责人、***矿业公司总经理、企业生产安全管理副总、营销副总。
第二条资金管理委员会的作用及职责
设立资金管理委员会，其作用在于在目前经济低迷，资金紧张的情况下，极大地提高企业收益率，改善企业经营管理环境，提升企业形象，合理、有效地安排、使用资金。
资金管理委员会职责：
确定企业收入方案，审核资金开支年度、月度计划及了解实际运行情况，分析资金安排存在的问题并加以解决，协调解决资金收入、使用中出现的人事矛盾和问题。
第三节营销管理机构设置
第一条设立由五人组成的营销管理委员会，设主任一名，由***煤业、***煤业公司总经理担任；成员四名，分别为矿山企业财务负责人、***矿业公司总经理、营销负责人、***煤业（含***煤业）营销负责人。
第二条营销管理委员会的作用及职责
设立营销管理委员会，其作用在于群策群力及时了解、掌握市场动态，调整营销策略，改善企业经营环境，提升企业形象，
最大化地提高企业收益率。
营销管理委员会职责：
确定企业营销方案，确定营销价格并随市场进行适时调整，了解实际运行情况，分析营销策略存在的问题并加以解决，协调营销工作中出现的矛盾和问题。
第二章资金管理制度
为了加强和规范公司资金的内部控制和管理，保证资金的安全，提高资金的使用效率；为了适应企业发展对银行融资的需要，完成贷款银行的资金回行率、存贷比率、银行承兑汇票的贴现等，结合2015年集团对矿山企业经营管理模式特制定本方案。
第一节货币资金管理总体措施与要求
第一条矿山企业成立资金管理委员会。
负责对矿山企业资金的统筹协调，合理安排调配。
第二条各公司所有资金必须归口到各相应公司账户统一管理。
销售的货款，通过银行收取的，必须当天转入公司指定账户；通过现金收取的，至少每五天转入公司指定账户。
产品通过商贸公司销售的，货款必须转入商贸公司账户。
各公司一切收支必须登记入账，严禁私设小金库。
第三条归口管理的资金，由资金管理委员会统一安排。
原则上每月归口的资金，首先完成各贷款银行的流量后再作安排。
第四条每月月末各公司将资金使用计划报矿山企业资金管理委员会审核，然后报集团资金管理委员会。
各公司资金使用计划金额不得超出其当月财务预算的全成本金额，集团管理委员会在五个工作日内确定资金使用计划，报集团董事长签批，并划转给各子公司。
第五条各公司必须严格控制资金的使用，严格资金支付的审批手续，节约使用资金。
第二节现金管理
第一条财务部门是公司会计核算、财务管理的职能部门，公司的一切现金收支和保管业务均由财务部门统一办理和保管。
第二条库存现金限额：
2015年实行备用金制度，为保证各公司日常零星支付及现金的安全性，各公司允许留存的备用金和现金金额如下表：
序号
公司名称
备用金限额
其中：
现金限额
1
***煤业公司
50000.00
20000.00
2
***煤业公司
50000.00
20000.00
3
***矿业公司
50000.00
20000.00
合计
150000.00
60000.00
第三条会计、出纳人员应严格职责分工，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。
第四条现金收入当天入帐，要求应当天存入银行，禁止坐支。
第五条现金收入须由会计人员（或会计指定人员）开出收据或发票，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后及时编制收款凭证，方可入账。
第六条现金付款必须有原始凭证，原始凭证必须是合法、有效凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。
出纳根据会计填制的审核无误的签字齐全的付款凭证办理付款业务，并在付款凭证上签名，加盖“现金付讫”章后入账。
第七条现金支出原则上支付结算起点1000元以下的零星支出，超过1000的支出须通过银行转账。
第八条原则上个人不得私用或私借公款，特殊情况急需的，必须严格审批，并在借款凭证上注明还款日期，谁审批谁负责并在限期内收回。
第九条公司设置K3现金日记账和手工现金日记账，出纳根据审核无误的收付款凭证，按业务发生先后顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账账相符，账实相符。
第三节银行存款管理
第一条除在本制度规定的范围内可直接使用现金结算外，其他收付业务，必须通过银行办理。
第二条加强银行账户管理，公司银行账户严禁供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
第三条公司财务专用章和个人私章（银行预留印鉴）分别保管，禁止一人统一保管、使用。
第四条银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证必须经办人签字，按程序审核无误后的凭证方可办理收付款业务。
第五条建立建全支票登记制度，收款收据登记制度。
支票、收据必须连号使用，如有作废，须作废各联齐全，会计设置支票领用、收款收据领用登记簿。
出纳人员应将使用过的支票存根、收款收据存根联、作废票交会计保管。
第六条出纳人员及时逐笔序时登记银行存款日记账（手工账和K3账），做到日清月结。
定期与银行账户和总账核对，月末编制银行存款余额调节表。
第四节其他货币资金的管理
第一条其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。
如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、保函押金、定期质押存单等，以上票证由出纳保管。
第二条建立建全其他货币资金分类明细账，以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况，并经常进行清理。
第五节矿山企业资金审批、支付程序
第1条费用开支、审批程序：
审批签字流程中，每一个签字人员对自己的审核、审批负责。
1、部门领导审核业务的真实性并签字。
2、会计审核报销标准及票据的合法性、真实性，签字并出具会计凭证。
3、矿山财务部部长审核票据及会计凭证。
4、总经理审批。
5、财务部长协助总经理根据资金情况安排出纳付款。
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