中级会计职称财务管理章节题库营运资金管理含答案Word文件下载.docx
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C.丧失销售机会的损失
D.存货资金的应计利息
4.某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（）。
A.6.50%
B.6.38%
C.5.75%
D.5%
5.某企业全年需要某零件3600件，均衡耗用。
全年生产时间为360天，根据经验，该零件从发出订单到进入可使用状态一般需要8天，保险储备为100件，则再订货点为（）件。
A.80
B.100
C.360
D.180
6.短期融资券发行和交易的对象是（）。
A.非机构投资者
B.银行间债券市场的机构投资者
C.大型上市公司
D.集团企业
7.某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是（）。
A.紧缩的流动资产投资策略
B.宽松的流动资产投资策略
C.匹配的流动资产投资策略
D.稳健的流动资产投资策略
8.ABC公司采用随机模型进行现金管理，已知最高控制线是8750元，最低控制线是5000元，如果现有现金9000元，此时应投资于有价证券的金额为（）元。
A.8750
B.6250
C.2750
D.5000
9.在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是（）。
A.统收统支模式
B.拨付备用金模式
C.结算中心模式
D.财务公司模式
10.收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。
下列不属于收款浮动期类型的是（）。
A.邮寄浮动期
B.结算浮动期
C.到账浮动期
D.处理浮动期
11.应收账款监控中的ABC分析法下，企业应重点关注的是（）。
A.占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小
B.占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重小
C.占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重大
D.占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重大
12.某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为270万元。
则该公司在第二季度应收账款平均逾期（）天。
（一个月按30天计算）
A.72.58
B.60
C.0
D.12.58
13.在应收账款的日常管理中，首先应调查客户的信用，下列各项中，属于直接调查的是（）。
A.当面采访
B.提取被调查单位的银行信息
C.获得被调查单位的财务报表
D.通过信用评估机构
14.在应收账款保理的各种类型中，由保理商承担全部收款风险的是（）。
A.明保理
B.暗保理
C.有追索权保理
D.无追索权保理
15.下列负债中，属于应付金额确定的人为性流动负债的是（）。
A.应付职工薪酬
B.应付账款
C.短期借款
D.应交税费
16.ABC公司2011年取得为期1年的周转信贷额2000万元，承诺费率为0.4%。
2011年1月1日从银行借入1000万元，7月1日又借入600万元，如果年利率为4%，则ABC公司2011年末向银行支付的利息和承诺费合计为（）万元。
A.52
B.61.2
C.68.5
D.54.8
二.多项选择题
17.在激进的流动资产融资策略中，短期融资方式用来支持（）。
A.部分永久性流动资产
B.全部永久性流动资产
C.全部临时性流动资产
D.部分临时性流动资产
18.某企业每年耗用某种原材料36000千克，该材料的单位成本为20元，材料年单位变动储存成本为2元，一次订货成本150元，则下列说法正确的有（）。
A.该企业的经济订货批量为2533.59千克
B.该企业的经济订货批量为2323.79千克
C.与经济订货量相关总成本为4647.58元
D.与经济订货量相关总成本为3595.36元
19.甲企业给客户A的信用条件为“1.5/10，n/30”，则下列说法正确的有（）。
A.折扣期限为10天，现金折扣率为1.5%
B.放弃现金折扣的成本为25.12%
C.客户A面临一收益为25%的投资机会，则A应放弃折扣
D.信用期限为30天
20.制定收账政策，需要权衡的内容包括（）。
A.销售收入
B.收账费用
C.坏账损失
D.采购成本
21.现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，下列各项中，属于延缓现金支出时间的方法有（）。
A.使用零余额账户
B.透支
C.汇票代替支票
D.推迟应付款的支付
22.下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有（）。
A.减少对外投资
B.延迟支付货款
C.加速应收账款的回收
D.加快产品的生产和销售
23.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（）。
A.扩大当期销售
B.延长平均收账期
C.增加坏账损失
D.增加收账费用
24.下列各项中，属于应收账款成本构成要素的有（）。
A.机会成本
B.管理成本
C.坏账成本
D.短缺成本
25.运用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有（）。
A.预测公司的现金流量
B.预计应收账款的水平
C.反映应付账款的周转速度
D.评价应收账款的收账效率
26.营运资金的管理是企业财务管理工作的一项重要内容，营运资金的管理原则包括（）。
A.满足合理的资金需求
B.提高资金使用效率
C.节约资金使用成本
D.保持足够的短期偿债能力
27.营运资金的特点包括（）。
A.来源具有多样性
B.数量具有波动性
C.周转具有短期性
D.实物形态具有变动性和易变现性
三.判断题
28.建立保险储备量的目的，是为了寻求缺货成本的最小化。
（）
29.过多地存货要占用较多资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支，因此，存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。
30.TC（Q）最小时，存货陆续供应和使用的经济订货量总成本=2×
变动订货成本。
31.相对于发行企业债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较高。
32.金融企业发行融资券一般采用间接承销方式进行，非金融企业发行融资券一般采用直接发行方式进行。
33.流动负债的一个经营劣势是短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款。
34.资金来源的有效期与资产的有效期的匹配，只是一种战略性的观念匹配，而不要求实际金额完全匹配。
35.在成本模型下，当拥有多余现金时，将现金转换为有价证券;
当现金不足时，将有价证券转换成现金。
36.应付账款是供应商给企业的一种商业信用，采用这种融资方式是没有成本的。
37.企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而会给企业带来更多的收益。
38.提供赊销所增加的收益等于增加的净利润。
四.计算分析题
39.已知：
某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为360000元，现金与有价证券的转换成本为每次300元，有价证券年均报酬率为6%。
要求：
（1）运用存货模型计算最佳现金持有量。
（2）计算最佳现金持有量下的最低现金管理相关总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。
（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
40.A企业是一家从事商品批发的企业，产品的单价为100元，变动成本率为70%，一直采用赊销方式销售产品，信用条件为N/45。
如果继续采用N/45的信用条件，预计2013年的赊销收入净额为1600万元，坏账损失为30万元，收账费用为18万元，平均存货水平为10000件。
为扩大产品的销售量，A公司拟将信用条件变更为（2/10，1/20，n/30），在其他条件不变的情况下，预计2013年赊销收入净额为1800万元，坏账损失为36万元，收账费用为25万元，平均存货水平为11000件。
如果采用新信用政策，估计会有20%的顾客（按销售量计算，下同）在10天内付款、30%的顾客在20天内付款，其余的顾客在30天内付款。
假设等风险投资的最低报酬率为10%;
一年按360天计算。
（1）计算信用条件改变后A企业收益的增加额。
（2）计算改变信用政策后应收账款占用资金应计利息的增加;
（3）试为该企业作出信用政策是否改变的决策。
1.【正确答案】D
【答案解析】该企业的波动性流动资产=1000×
（1-30%）=700（万元），大于短期融资500万元，所以该企业采取的是保守融资策略，此策略收益和风险均较低。
【该题针对“保守融资策略”知识点进行考核】
2.【正确答案】C
【答案解析】确定预防性需求的现金数额时，需要考虑以下因素：
（1）企业愿冒现金短缺风险的程度;
（2）企业预测现金收支可靠的程度;
（3）企业临时融资的能力。
希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。
现金收支预测可靠性程度较高，信誉良好，与银行关系良好的企业，预防性需求的现金持有量一般较低。
【该题
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