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000元。

四、综合题 

资料:

某企业发生如下的资金筹集业务 

1．收到国家的投资1 

000 

借:

银行存款1000000

贷:

实收资本—国家1000000

2．收到A公司向本企业投资的全新设备一台,价值200 

000元,交付使用。

固定资产—设备200000

贷 

:

实收资本---A公司200000

3.12月3日,收到隆昌贸易公司投入设备一台,价值13万元;

投入原材料一批,估价2万元。

双方协商占甲公司注册资本10万元。

固定资产—设备130000

原材料20000

实收资本--隆昌贸易公司100000

资本公积—资本溢价50000

5．企业从工商银行借入为期3个月的短期借款100 

000元,已存入银行。

银行存款100000

短期借款—工商银行100000

6．企业借入为期两年的长期借款500 

000元用于建厂房,工期两年,款已存入银行。

银行存款500000

长期借款500000

8．企业预提短期借款利息900元。

财务费用—利息费用900

应付利息900

9．企业用银行存款支付采取预提方式提取的短期借款利息900元。

银行存款900

要求:

根据以上所给的经济业务编制会计分录,并编制发生额的试算平衡表。

会计科目

期初余额

本期发生额

期末余额

借方

贷方

银行存款

1600000

900

原材料

0

固定资产

330000

应付利息

短期借款

100000

长期借款

500000

实收资本

1300000

资本公积

50000

财务费用

合计

1951800

五、综合题

1.东风公司于1月1日向银行借入短期借款10万元,期限4个月,年利率为5％。

利息按月预提,到期一次性还本付息,根据上述经济业务,完成该公司与短期借款相关的账务处理。

（1）1月1日向银行借入期限为4个月的借款 

100 

1.1借:

银行存款100000 

短期借款100000

（2）1月末、2月末、3月末、4月末计提本月利息。

1.31借:

财务费用—利息费用416.67

应付利息416.67

2.28借:

3.31借:

4.30借:

（3）4月末偿还短期借款利息。

4.30借:

应付利息1666.68

银行存款1666.68

（4）4月归还本金100 

短期借款100000

银行存款100000

2.红星公司于10月1日向银行借入短期借款300000元,期限3个月,年利率为6％。

双方约定按月支付利息,到期偿还本金,根据上述经济业务,完成该公司与短期借款相关的账务处理。

（1）10月1日向银行借入期限为3个月的借款300 

银行存款300000

短期借款300000

（2）10月末、11月末、12月末分别支付当月利息。

10.31借:

财务费用—利息费用1500

银行存款1500

11.30借:

12.31借:

（3）12月末归还本金300 

12.31借:

银行存款300000

实训二

【实训资料】南方公司某年12月份发生下列材料采购经济业务

1.3日从志远工厂购进甲材料15000千克,增值税专用发票所列单价5.00元,计买价75000元,进项税额12750元,志远工厂代垫运杂费1500元,款项以银行存款支付,材料尚未运到。

在途物资---甲材料76500

应交税费—应交增值税（进项税）12750

银行存款89250

2.6日,从志远工厂购进的甲材料已到,并验收入库。

原材料—甲材料76500

在途物资---甲材料76500

3.8日,从东方工厂购进乙材料20吨,增值税专用发票所列单价为1800元,计买价36000元,进项税额6120元,东方工厂代垫运杂费元,款未付,材料尚未运到。

在途物资---乙材料38000

应交税费—应交增值税（进项税）6120

应付账款---东方工厂44120

4.15日,以银行存款偿还东方工厂乙材料款44120元。

银行存款44120

5.16日,从东方工厂购进的乙材料已运到,并验收入库。

原材料—乙材料38000

在途物资---乙材料38000

6.20日,从方正工厂购进丙材料8000千克,增值税专用发票所列单价7.00元,计买价56000元,进项税额9520元,供方代垫运杂费2400元,款项尚未支付,材料已验入库。

原材料---丙材料58400

应交税费—应交增值税（进项税）9520

应付账款---方正工厂67920

7.28日,按合同约定,为购买丙材料以银行存款15000元预付新华工厂货款。

借:

预付账款—新华工厂15000

银行存款15000

8.29日,28日预付新华工厂货款,丙材料已运到并验收入库,增值税专用发票上记载的货款为1万元,增值税1700元,供方代垫运杂费500元。

原材料—丙材料10500

应交税费—应交增值税（进项税）1700

预付账款---新华工厂12200

9.30日,收到新华厂退回多余款,存入银行。

银行存款2800

预付账款—新华工厂2800

【实训资料】兴隆公司某年3月份发生下列材料采购经济业务

1、3月1日预付一笔款项40万给甲公司。

2、3月5日向A公司购买一批材料,增值税专用发票上注明价款为800万,增值税为136万,款项尚未支付。

3、上述向A公司购买的材料验收入库。

4、3月8日向B公司购买一批材料,价款10万,增值税税率17%,款项已经支付,材料验收入库。

5、3月10日向甲公司购买材料30万,增值税17%,材料已经验收入库,款项1日已经预付。

6、3月13日支付A公司的材料价款。

7、3月15日向C公司购买材料20万,增值税3.4万,材料尚未到达企业,企业开出期限为3个月的商业汇票一张。

8、3月16日购买材料一批共支付价款100万,增值税17万,款项尚未支付。

同时以银行存款支付该批材料运杂费1万元。

9、3月19日前期开出的商业票据到期,支付票据款35万。

10、3月24日收回多预付给甲公司的款项4.9万。

实训三

【实训目的】熟悉产品生产业务的会计记录

【实训资料】

南方公司某年12月份初”生产成本—A产品”账户的期初余额为50000元,其中直接材料30000元,直接人工15000元,制造费用5000元,12月份发生下列产品生产经济业务

1.4日企业耗用材料如表所示

用途

甲材料

乙材料

丙材料

生产A产品

6000

8000

4000

18000

生产B产品

5000

15000

车间一般消耗

500

600

厂部一般消耗

200

300

1000

11700

13400

10900

36000

2.5日,以银行存款支付下年度财产保险费7200元。

3.6日,从银行提取现金8万元,以备发放本月工资。

4.6日,用现金发放本月职工工资8万元。

5.10日,车间发生机器修理费2500元,厂部发生修理费1200元,专设的销售机构发生修理费500元,款项以银行存款支付。

6.12日,以现金350元购买厂部办公用品。

7.14日,以现金200元购买车间办公用品。

8.15日,从银行取得期限三个月的短期借款20万元,存入银行。

9.20日,以现金预付采购员吴明差旅费800元。

10.24日,吴明出差归来,报销差旅费600元,交回现金200元。

11.31日,按规定计提本月固定资产折旧费3万元。

其中,生产车间使用的固定资产应计提折旧费2万元。

企业行政管理部门使用的固定资产应计提折旧费1万元。

12.31日,预提本月应负担的短期借款利息4000元。

13.31日,分配本月份职工工资80000元,其中,生产工人工资66320元（用于A产品生产工人工资36780元,B产品生产工人工资29540元）,车间管理人员工资4560元,企业行政管理部门人员工资9120元。

14.31日,结转本月制造费用。

其中A产品60%,B产品40%。

15.31日,计算完工产品的总成本和单位成本,结转本月完工入库A、B产品制造成本,其中A产品200件,全部完工,B产品480件,其中80件未完工,月末在产品的成本为16000元。

1.借:

生产成本—A产品18000

---B产品15000

制造费用—基本生产车间（直接材料）

管理费用1000

贷:

原材料----甲材料11700

----乙材料13400

----丙材料10900

2.借:

长期待摊费用7200

银行存款7200

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