中小企业固定资产管理制度文档格式.docx
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3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人;
4、对固定的变更进行记录;
5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废;
6、对固定资产编号、登记、造册,每年固定盘点固定资产,做到账物相符。
个人管理职责:
1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产,公司实施“谁使用,谁保管”的原则。
固定资产发生遗失,非正常损耗,保管人应当承担赔偿责任。
若非正常损耗,保管人能够指证责任人的,免除赔偿责任;
2、保持固定资产的日常清洁卫生;
3、固定资产损坏以后,及时上报行政部修理或更换。
四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门;
2、财务部设置固定资产账目;
3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理;
4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点,做到帐物相符。
5、根据实际情况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值准备
五、固定资产的购置
1、公司实施“谁使用,谁申购”的原则进行申购。
各部门要购置固定资产,需填写“固定资产申购单”(格式后附1),由部门经理、分管领导、财务副总、总经理审核后,行政部备案;
2、经批准后,由行政部安排专人负责采购,填写“固定资产采购申请表”(格式后附2),报经部门经理、分管领导、财务副总、总经理审批。
在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购;
若是采购固定供应商(即以前已经通过公司考察并给公司提供过物品的供应商)的固定物品(以前公司购买过的同款、同型号物品)物品,可只填写“固定资产申购单”,但一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额。
3、固定资产收到后,由行政部负责验收,并由使用部门填写“固定资产验收单”(格式后附3)一式三份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、品牌,并同时对固定资产进行编号。
一份由使用部门留存,一份交财务部进行相应的帐务处理,一份交行政部备案,落实使用责任人;
4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部,审核完成后,采购部应在次月10日前完成采购流程,行政部验收后交到使用人手中。
六、固定资产的变更
1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨,需填写“固定资产变更单”(格式后附4),由部门经理、行政部审核通过后,将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换。
单据一式四份,一份行政部留存,更新固定资产备案,一份移交部门留存,一份申请部门留存,一份财务留存,以备及时在账务系统中做部门变更,并按期分部门计提折旧;
2、在固定资产变更后,固定资产编号保持不变。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部,填写“闲置固定资产明细表”(格式后附5),提出处理意见,由行政部核定是否有使用价值。
1、固定资产如需出售处理,需由行政部提出申请,填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)
2、列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报部门经理和财务部审批。
3、固定资产出售申请经批准后,行政部对该固定资产进行处置。
4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的财务处理。
八、固定资产报废
1、固定资产出现以下情形,可以申请报废:
1)超出使用期限,并已没有使用价值;
2)虽在使用期内,但已经不能正常使用,没有使用价值;
3)非正常损耗,已没有价值,并对相关责任人已经处理。
2、由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请单”(格式后附7),由部门主管与财务副总审批。
3、表格一式二份,一份行政部留底备查,一份交由财务部进行财务处理。
九、固定资产编号
编号原则:
1、已有的固定资产编号不改变
2、新购置固定资产编号:
公司简称拼音首字母—固定资产简称拼音首字母—分类号(房屋A;
电子产品B;
运输工具C;
办公家具D;
其他E)+购置年月+编号
例:
坤荣公司2011年6月买了今年第一台电脑,编号为:
KR—B201106001
一十、固定资产的清查
1、公司建立固定资产盘点制度,盘点分年中和年终2次,由行政部和财务部共同执行,使用部门配合执行。
2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附8),详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等,并与固定资产帐面数核对,做到帐物相符。
若有盘盈或盘亏,列出原因和责任,报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的财务调整。
一十一、本制度由财务部、行政部共同监督实施;
解释权归行政部。
公司以前相关规定与本制度不符的,以本制度为准。
附件一《固定资产申购单》
附件二《固定资产采购申请表》
附件三《固定资产验收单》
附件四《固定资产变更单》
附件五《闲置固定资产明细表》
附件六《固定资产出售申请表》
附件七《固定资产报废申请单》
附件八《固定资产盘点明细表
附件一
固定资产申购单
申请时间:
申请部门:
申请人
要求到
货时间
物品名称
型号规格
数量
单价
金额
备注
申请用途:
部门经理
分管领导
财务副总
总经理
备注:
以上表格填写栏可根据填写情况自行增加
附件二
固定资产采购申请表
申请日期:
要求采购部门:
序号
品牌
型号
数量
单价
金额
供应商
到货时间
备注
1
2
3
……
申购经办人:
财务副总:
总经理:
附件三
固定资产验收单
验收时间:
验收部门:
编号
验收人:
部门经理:
行政部:
附件四
固定资产变更表
变更时间:
固定资产编号
变更理由
移交人员
接收人员
行政部
附件五
闲置固定资产明细表
填写日期:
填写部门:
闲置物品名称
闲置原因
有无使用价值
行政部意见
部门经理意见
行政总监意见
附件六
固定资产出售申请表
原价值
出售价格
出售情况备注
……
行政经理
财务部
附件七
固定资产报废申请单
资产编号
报废原因
购入日期
报废日期
附件八
固定资产盘点明细表
日期:
盘点对象:
资产名称(编号)
规格型号
单位
购买时间
资产原值(元)
资产状态
使用人
盘点人:
盘点对象负责人:
附件1:
《固定资产需求统计表》
固定资产需求统计表
部门:
申报日期:
表格编号:
ZH-GZ-01
名称
预算
用途
合计
编制人员:
审核人员:
注:
备注可注明需要时间,紧急程度,所附说明清单等。
附件2:
《固定资产购置计划表》
固定资产购置计划表
ZH-GZ-02
部门
附件3:
《固定资产购置审批单》
固定资产购置审批表
年月日
ZH-DZ-01
申请部门
经办人
资产项目
数量/单位
所附材料
部门主管
签字:
年月日
综合主管
财务主管
年月