中级会计实务模拟题2383Word格式文档下载.docx

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B．固定资产的大修理费用和日常修理费用，金额较大时应采用预提或待摊方式

C．企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出应计入当期管理费用

D．企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，不应予以资本化

4、甲企业对其投资性房地产采用成本模式计量。

2009年1月1日，该企业将一项投资性房地产转换为固定资产。

该投资性房地产的账面余额为150万元，已提折旧40万元，已经计提的减值准备为30万元。

转换日投资性房地产的公允价值为95万元。

则转换日固定资产的账面价值为（）万元。

A．100

B．80

C．70

D．75

5、某项固定资产的原始价值为100000元，预计净残值率为10%，预计使用年限5年。

如果企业采用年数总和法计提折旧，第三年应计提的折旧额为（）元；

A．30000

B．24000

C．18000

D．6000

6、下列表达式正确的是（）。

A．建设投资＝固定资产投资+流动资产投资

B．固定资产原值+建设期资本化利息＝固定资产投资

C．其他资产投资＝生产准备投资+开办费投资

D．项目总投资＝建设投资+流动资金投资+建设期资本化利息

7、关于投资性房地产，下列说法中正确的有（）。

A．作为存货的房地产转换为采用成本模式计量的投资性房地产时，应按该项存货在转换日的账面价值，借记“投资性房地产”科目

B．采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值

C．采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的账面价值作为自用房地产的账面价值

D．自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的账面价值计价

8、北方公司系上市公司，自2009年1月1日起，将所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。

该公司将2009年12月完工建造的办公楼作为投资性房地产对外出租，按照成本模式进行后续计量。

该办公楼的建造成本为2050万元，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为50万元。

2011年12月31日，北方公司决定从2012年1月起采用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量。

该办公楼2010年12月31日的公允价值为2250万元，2011年12月31日的公允价值为2550万元，2012年12月31日的公允价值为2650万元。

北方公司按净利润的10%提取盈余公积，所得税税率为25%。

按照税法规定，该投资性房地产采用年限平均法按照20年计提折旧，预计净残值为50万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列题。

该会计政策变更影响2012年利润总额的金额为（）万元。

A.100

B.-100

C.50

D.-150

9、已知某完整工业投资项目的固定资产投资为100万元，无形资产投资为20万元，流动资金投资为30万元，建设期资本化利息为10万元。

则下列有关该项目相关指标的表述中正确的是（）。

A．原始投资为160万元

B．建设投资为130万元

C．固定资产原值为110万元

D．项目总投资为150万元

10、下列各项中，不属于国家统一会计制度的是（）。

A．《会计档案管理办法》

B．《总会计师条例》

C．《会计基础工作规范》

D．《会计法》

11、关于固定资产，下列说法中正确的有（）。

A．固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值

B．固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益

C．确定固定资产成本时，应当考虑预计弃置费用因素

D．与固定资产有关的后续支出，无论是否符合准则规定固定资产的确认条件，均应当计入固定资产成本

简答题

12、华南公司近期准备投资一个项目，该项目的有关资料如下：

（1）项目的原始投资1200万元，其中固定资产投资800万元，流动资金投资230万元，其余为无形资产投资。

全部资金的来源中借款200万元，年利率10%。

（2）该项目的建设期为2年，经营期为10年。

固定资产投资和无形资产投资分2年平均投入（年初投入），流动资金投资在项目完工时（第二年年末）投入。

（3）固定资产的寿命期为10年，按照直线法来计提折旧，期满有50万元的残值收入；

无形资产从投资年份算起分10年摊销完毕；

流动资金在终点一次收回。

（4）预计项目投产后，每年发生的相关营业收入（不含增值税）和经营成本分别为600万元和200万元，所得税税率为25%。

（1）计算该项目的下列指标：

①项目计算期；

②固定资产年折旧额；

③无形资产年摊销额；

④经营期每年的总成本；

⑤经营期每年的息税前利润。

（2）计算该项目的下列现金流量指标：

①建设期各年的净现金流量；

②投产后1～9年每年的自由现金流量；

③项目计算期期末回收额；

④结点净现金流量。

13、简述企业销售商品涉及现金折扣、商业折扣、销售折扣时的会计处理方法。

14、下列关于房地产特点的说法，错误的是（）。

A．固定性

B．有限性

C．无差异性

D．保值增值性

15、长城公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17%；

适用企业所得税税率为25%；

按净利润的10%提取盈余公积。

20×

7年度实现利润总额2000万元，20×

7年度的财务报告于20×

8年1月10日编制完成，批准报出日为20×

8年4月20日。

7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×

8年3月25日结束。

长城公司20×

8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：

（1）1月8日，公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。

（2）2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×

7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元，按售价的5‰支付手续费。

至20×

7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额，并结算手续费，结转销售成本。

每台设备的账面成本为8万元；

至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。

7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。

假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。

（3）2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×

7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价1404万元（含增值税），于20×

7年10月1日开工，至20×

8年3月31日完工交货。

7年12月31日，该合同累计发生支出240万元，与丙企业已结算合同价款421.2万元，实际收到货款702万元。

7年12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。

在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本720万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。

假定税法按完工进度确认收入的实现。

（4）3月8日，董事会决定自20×

8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。

该建筑物系20×

7年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为3868万元，市场售价为4800万元；

预计使用年限为20年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；

年租金为360万元，按月收取；

8年1月1日该建筑物的市场售价为5000万元。

（5）3月15日，甲公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。

该项股权收购完成后，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。

长城公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。

根据上述资料，回答下列问题：

长城公司在对20×

8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应调增原已编制的20×

7年12月31日资产负债表中的“存货”项目金额（）万元。

A．520

B．439.2

C．640

D．720

16、确定存货可变现净值时应考虑的因素有（）。

A．以取得的确凿证据为基础

B．持有存货的目的

C．资产负债表日后事项的影响

D．折现率

17、关于新增无形资产的计价原则，下列说法正确的有（）。

A．购入的无形资产，按开发过程中的实际支出计价

B．企业自创并依法确认的无形资产，按照实际支付的价款计价

C．投资者将无形资产作为资本金或者合作条件投入的，按照评估确认或合同协议约定的金额计价

D．企业接受捐赠的无形资产，按照发票凭证所载金额或者同类无形资产市场价作价

E．企业自创并依法确认的无形资产，按开发过程中的实际支出计价

18、东风股份有限公司为一家增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。

公司2004年12月发生的经济业务及相关资料如下：

（1）12月4日，与A公司签订一项专利技术使用权转让合同，合同规定：

A公司有偿使用东风公司的专利技术，作为使用费，A公司一次性支付东风公司20万元，使用期限3年，东风公司提供专利技术的有关资料，但不提供后续服务。

12月5日东风公司收到A公司交来的专利技术使用费20万元，已交存银行。

（2）12月21日，收到税务局先征后返的增值税5万元存入银行。

（3）12月28日，收到国家转来的用于技术开发的拨款30万元．已交存银行。

（4）12月31日，对公司财产进行清查盘点，发现固定资产盘亏10万元，原材料盘亏2万元，经查明原材料盘亏系计量不准所致，固定资产盘亏系管理不善所致，盘亏损失已经批准。

技术转让费在2004年的会计报表中能否确认为20万元为什么

19、甲公司2007度至2012年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下：

（1）2007年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，委托乙公司为其建造一栋办公楼。

合同约定，该办公楼的总适价为5000万元，建造期为12个月，甲公司于2007年1月1日向乙公司预付20%的工程款，7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算。

（2）2007年1月1日，为建造该办公楼，甲公司向银行专门借款2000万元，期限为2年，合同年利率与实际年利率均为8%，每年利息于次年1月1日支付，到期一次还本。

专门借款中尚未动用部分全部存入银行，年利率1%，假定甲公司每年年末计提借款利息费用，存贷款利息全年按360天计算，每月按30天计算。

（3）2007年1月1日，该办公楼的建造活动正式开始，甲公司通过银行向乙公司预付工程款1000万元；

7月1日，甲公司根据完工进度与乙公司结算上半年工程款2250万元，扣除全部预付工程款后，余款以银行存款支付给乙公司。

（4）2007年12月31日，该办公楼如期完工，达到预定可使用状态并于当日投入使用，甲公司以银行存款向乙公司支付工程款2750万元。

该办公楼预计使用年限为50年，预计净残值为155万元，采用年限平均法计提折旧。

（5）