山东省2015年下半年内审师《内部审计基础》业务：防范舞弊考试题Word文档格式.docx

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接近期限

未来

3.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？

流程设计服务；

协调业务；

培训业务；

合规性业务。

4.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

计算不正常数据的总数；

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

确定计算的总数和进行的分析。

5.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是

监控软件。

循环冗余检验。

加密。

访问控制。

6.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；

要求雇佣公司解雇该雇员；

向法律部门移交该案例；

向雇佣方提起申诉；

取消该审计人员职业资格。

7.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。

以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？

确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

在每个部门裁员10%

在非增值部门裁员20%

鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

8.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。

防止这一财会人员如此操作的最佳控制是

在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；

限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；

使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；

为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。

9.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

整合测试设施（ITF）；

输入控制矩阵；

平行模拟；

数据输入监控。

10.某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。

审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。

部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论

所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。

系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。

计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。

以上全部。

11.每份单独的工作底稿至少应包含

内部审计师的全面意见的表达；

标记图例；

所审核的内部控制系统的完整流程图；

描述性标题。

12.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要

工作底稿必须是标准格式和标准内容；

工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；

工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；

工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。

13.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。

客户跟踪订单进程。

Ⅱ。

供应商自动补充存货。

Ⅲ。

雇员的雇佣或重新配置。

Ⅳ。

产量计划的自动调节。

只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

只有Ⅰ和Ⅲ。

只有Ⅲ和Ⅳ。

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

14.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？

定期运行测试数据。

制定合适的职责分离。

对已完成工作的报告进行检查。

将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

15.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

16.根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

原则，条件，原因与影响；

背景资料，审计结果以及建议；

审计结果，结论，建议以及修正措施。

17.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？

投诉的总数

与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量

与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量

消除所有这些电脑投诉需要的成本

18.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；

所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。

审计人员应当

提供书面中期报告。

并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；

解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；

由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

广泛散发审计报告；

这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

19.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。

审计执行主管的决定是否违反了《标准》？

违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。

没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

20.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？

要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。

证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。

招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。

要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。

21.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？

《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；

如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；

管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；

外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。

22.在六西格玛方法中，差错预防方法用于

改进产品设计和可信赖性

测量流程性能

实施统计流程控制

改进组织流程

23.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认

文件及实物证据

分析及实物证据

文件及分析证据

实物及证明证据

24.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。

有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

25.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

26.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。

计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是

a．使命描述

b．目标

c．优先次序

d．计划／控制循环

27.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

只有Ⅰ、Ⅳ

只有Ⅳ

只有Ⅱ和Ⅲ

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

28.哪项是电子工作底稿的不足？

每个审计人员必须有一台个人电脑

重要的工作底稿仍然必须打印和归档

互相索引更难

需要进行特别的技术培训

29.某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。

中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括

a．增加投资基数

b．增加销售额

c．减少开支

d．减少总资产

30.某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。

假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。

由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。

以下那种方法最适合应用

自由联想法；

价值分析法；

头脑风暴法；

属性列表法。

31.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

a.自下而上的设计。

b.生命周期法。

c.自顶向下的设计。

d.原型方法。

32.某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。

审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。

应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？

2，600，000美元;

2，750，000美元

2，850，000美元

2，