安徽省注册内审师《内部审计作用》：公司治理模型考试题Word文档格式.docx

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业务客户同意并实施了修正的程序。

内部审计师应该

研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；

联合开发并沟通恰当的建议；

沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；

在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。

4.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。

增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。

在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？

来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。

财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。

应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。

信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。

5.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。

以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因

结束会议记录是以后的业务的依据

专业实务标准要求记录结束会议

可能需要信息来修改以后的业务工作方案

如果引起争论就可能需要有关的信息

6.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。

应有的职业关注要求审计人员的意见应该

建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。

建立在经验和不偏不倚的基础上。

只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。

仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。

7.以下哪种情形违反了IIA道德规范？

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

8.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

9.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。

这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。

在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项

业务客户选择能获得最大经济回报的决策

根据标准和备选方案的重要性来排列

具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的

业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。

10.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。

下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。

抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。

实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

11.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于

评价对公司旅行政策的遵循情况

确定员工旅行的成本

比较一个部门的实际费用与预算

支持业务支出税收扣除

12.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

13.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是

将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；

扩大投保范围；

将存货实存数与会计记录相核对；

随同仓库管理员证实库存数量。

14.内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。

主管将该整个案件移交给安全部门。

但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。

审计主管当时应采取的恰当措施应当是

主管的做法是正确的。

主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；

主管人员应当直接实施调查；

主管人员应当解雇嫌疑人

15.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？

在完成初步调查后立即。

当证实时间存在严重不足时。

当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。

在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。

16.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；

Ⅱ、召开撤出会议；

Ⅲ、开展现场工作；

Ⅳ、进行审计时间安排；

Ⅴ、出具审计发现总结报告。

正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；

正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；

正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；

正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

17.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:

数据文件备份程序的有效性会降低。

没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

18.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？

a．一次性薪金增加

b．全部工资

c．以技能为基础的评价

d．利润分享

19.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。

下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？

I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；

II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；

III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

仅有I。

仅有III。

II和III。

I，II和III。

20.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

与一定样本的病人面谈

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

与医院最高层面谈

21.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

22.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；

Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；

Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

只有Ⅲ是对的；

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

23.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。

这对公司的以下哪类人员最有用

财务人员

董事会下属的审计委员会

薪金支付部门经理

总裁

24.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；

Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；

Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；

Ⅳ。

确定相关的审计目标。

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

25.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？

26.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。

每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。

下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？

Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；

Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；

Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；

Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。

仅是Ⅳ；

仅是Ⅱ和Ⅳ

仅是Ⅰ和Ⅱ

仅是Ⅰ和Ⅲ

27.2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种

犯罪机会。

分析性征兆。

事态压力。

合理理由。

28.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

29.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。

在审计报告中审计发现应包括

有关审计发现原因的意见表述；

对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；

对审计期间形成的事实和意见的表述；

对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。

30.以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是

内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。

经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。

内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。

经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。

31.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。

对这类小结的目标做出最佳表述的是

小结的编制要符合标准；

对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；

小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。

32.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出

仅仅按工作时间支付报酬给员工

员工是真实的雇员

按适当的比例支付报酬给员工

人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

33.根据《标准》的规定，首席审