行政事业单位收支管理内部控制制度Word格式.docx

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合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

2、各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。

业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。

财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;

对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

3、建立健全票据管理制度。

财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。

票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。

负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。

不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。

4、建立健全支出内部管理制度，确定经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。

合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

5、按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

实行国库集中支付的，应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行。

明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。

审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

全面审核各类单据。

重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。

签发的支付凭证应当进行登记。

使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。

财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿;

与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。

6、建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。

大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。

做好债务的会计核算和档案保管工作。

加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。