工业企业会计的一整套会计分录Word格式.docx

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银行存款（库存现金）

6、平常车间花费

库存现金

7、月底结转

8、结转竣工产品

库存商品

9、销售商品

银行存款（应收帐款、应收单据）

主营业务收入

应交税金—应交增值税-销项税额

10、结转销售商品成本

主营业务成本

11、计交税金

营业税金及附带

应交税费—城建税

—教育费附带

-地方教育费附带

12、结转厂部花费

今年利润

13、发声借钱利息

①支出借：

财务花费

②收入

14、结转各项收入

其余业务收入

投资利润

营业外收入

15、结转各项花费

其余业务支出

主营业务税金及附带

营业花费

营业外支

16、计交所得税

所得税花费

应交税费—应交所得税

17、结转所得税

18、结转净利润

①盈余

利润分派

②损失

注：

商业公司只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，此中18项是在年关时才做的，平常只做1---17项。

月报

文化事业建设费：

收入×

3%（针对专用发票）报纸

（广告业、文化、体育业）

房产税：

1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）

房产税=房产原值×

（1-30%）×

12%

2、用于出租（经营）按月申报。

房产税=月房租收入×

土地使用税：

（每年4、10月份申报缴纳）年报

社保：

月报：

单位

个人

养老保险

20%

8%

医疗保险

2%

失业保险

1%（法人代表不交）

工伤保险

生育保险

残疾人保障基金：

按人交%

任职员工的均匀薪资（年）×

%×

3

（一般在报的时候税务局在大厅有通知）

收入：

①国债利息收入

②补助收入（政府机关赐予的）

以上都不缴纳所得税

花费：

薪资。

（开发软件人员的薪资能够100%的作花费）

业务款待费：

年营业（销售）额在1500万以下的是收入×

5‰广告费：

年营业（销售）收入×

2%（资助支出不可以税前扣除）手机费：

200元/人/月。

[转]工业公司成本核算常用会计分录

一、工业公司成本核算过程

（一）归集分派因素花费。

指：

生产领用原资料、工人薪资及福利费、

折旧等等等等。

1、资料费

（1）直接耗用的资料：

生产成本-基本生产成本-某产品借：

生产成本-协助生产成本-某车间借：

原资料-某资料

（2）共耗资料

分派率=共耗资料费/分派标准

分派标准往常采用定额耗费量。

分派后做上述同样分录。

2、人工费

（1）薪资

生产成本-基本生产成本-某产品

生产成本-协助生产成本-某车间

对付薪资

假如工人做两种以上产品，则

分派率=生产工人薪资/分派标准

分派标准往常采用生产工时

（2）福利费

薪资的14%。

计算与分录同上。

3、其余因素花费分派的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费

等。

（二）归集分派各项间接花费

1、协助生产花费

将第一步骤中记入“生产成本-协助生产成本”账户的成本进行归集，

将总数按得益对象分派至相应的账户中。

生产成本-基本生产成本-某产品（假如得益对象为产品的话）

需要说明的是，在公司只有一个协助生产车间的时候只要这样即可。

当公司有两个以上协助生产车间的时候，则一定选择直接分派法、交互分派法、代数分派法等等方法进行分派后再做账务办理。

此略。

2、基本车间的制造花费。

第一归集凡是记入“制造花费”账户的全部总数。

当车间有两种以上产品的时候：

分派率=制造花费总数/分派标准

分派标准往常采用生产工时或机器工时

（三）归集分派“生产成本-基本生产成本。

先将记入“生产成本-基本生产成本-某产品”账户的全部金额进行归集，而后选择必定的方法，月底结转竣工产品。

产成品-某产品

二、月底计提结转波及的分录

1、计提福利费，按薪资总数的14%提取

管理花费（或制造花费等）--福利费

对付福利费

2、计提员工教育经费，按薪资总数的%提取借：

管理花费（或制造花费等）--员工教育费贷：

其余对付款--员工教育经费

3、薪资分派

生产成本、制造花费、管理花费等

4、计提折旧

管理花费（或制造花费等）--折旧费

累计折旧

5、结转各项收入

主营业务收入、其余业务收入、营业外收入

6、结转成本支出

主营业务成本、其余业务支出、营业外指出

7、结转花费

管理花费、营业花费、财务花费

8、结转税金

9、季度（或月）结转所得税

所得税

固定财产

一、08年各项固定财产折旧年限规定是:

固定财产计算折旧的最低年限以下：

（一）房子、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其余生产设施，为10年；

（三）与生产经营活动相关的用具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船之外的运输工具，为4年；

（五）电子设施，为3年。

二、折旧率是:

内资5%

外资10%.