初级会计职称《经济法基础》冲刺试题五含答案Word格式.docx
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1.甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（636000+2650）×
6%
B.（636000+2650）÷
（1+6%）×
C.636000÷
D.636000×
【答案】B
【解析】单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，视同销售服务、无形资产或者不动产。
但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
为乙公司员工提供的免费晚宴，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，应视同销售餐饮服务。
2.甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计算增值税的是（）。
A.车辆停放服务取得的销售额10464元
B.美容美发服务取得的销售额28620元
C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元
D.广告位出租取得的销售额109000元
【答案】AD
【解析】选项BC：
按照“生活服务”税目计算增值税。
3.甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（180800+1130）÷
（1+13%）×
13%=20930（元）
B.180800×
13%+1130÷
13%=23634（元）
C.（180800+1130）×
13%=23650.9（元）
D.180800÷
13%+1130×
13%=20946.9（元）
【答案】A
【解析】销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离并入销售额。
4.甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.7410+29430÷
（1+9%）×
9%+4940+3200=17980（元）
B.4940+3200=8140（元）
C.7410+29430×
9%+4940+3200=18198.7（元）
D.7410+29430×
9%+4940=14998.7（元）
【答案】C
【解析】
（1）向农户购进自产农产品用于餐饮服务可以抵扣的进项税额=买价×
扣除率=29430×
9%;
（2）上期留抵税额可以在本期继续抵扣。
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。
2019年8月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。
（4）发生贷款利息支出合计10万元。
（5）支付鉴证服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
有形动产租赁服务增值税税率为13%;
不动产租赁服务增值税税率为9%;
生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%;
交通运输服务增值税税率为9%;
农产品扣除率为9%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。
A.房屋租赁服务
B.住宿服务
C.餐饮服务
D.餐饮设备租赁服务
【解析】房屋租赁服务和设备租赁服务，属于“现代服务——租赁服务”，而住宿服务和餐饮服务属于“生活服务”。
2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是（）。
A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣
B.购进卫生用具的进项税额准予抵扣
C.贷款利息支出的进项税额准予抵扣
D.支付鉴证服务费的进项税额准予抵扣
【答案】ABD
【解析】纳税人购进的贷款服务（选项C）、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。
A.餐饮设备出租收入的销项税额=28.25÷
13%=3.25（万元）
B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷
6%=81（万元）
C.车辆停放收入的销项税额=10.9÷
9%=0.9（万元）
D.房屋出租收入的销项税额=5.45÷
9%=0.45（万元）
【答案】ABCD
【解析】题目给出的金额都是含税金额，故价税分离除以（销项税额1+税率）之后乘以税率计算增值税。
4.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是（）。
A.10×
6%+1.2+1.3+100×
9%
B.1.2+1.3+100×
C.10×
60%+1.2+1.3
D.1.2+1.3
（1）选项AC：
纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
（2）选项BD：
购进免税农产品，取得农产品销售发票的，按买入价乘以扣除率计算抵扣进项税额。
（2016年）甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;
购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;
支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;
购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
（2）销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。
（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。
（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税销售价款3390元。
除了食用油适用9%的增值税税率外，其他货物适用的增值税税率均为13%，成本利润率为10%。
1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。
A.购进办公设备的进项税额8500元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
C.购进生产用原材料的进项税额26000元
D.支付包装设计费的进项税额1200元
【答案】ACD
【解析】选项B：
购进货物用于集体福利和个人消费的，其进项税额不得抵扣。
2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.678000÷
13%=78000（元）
B.（678000+56500）×
13%=95485（元）
C.（678000+56500）÷
13%=84500（元）
D.[678000+56500÷
（1+13%）]×
13%=94640（元）
【解析】销售货物同时收取的合同违约金属于价外费用，视为含税收入，应价税分离后并入销售额。
3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.45200×
13%=5876（元）
B.45200÷
13%=5200（元）
C.113000÷
13%=13000（元）
D.113000×
13%=14690（元）
【解析】采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。
在本题中，合同约定本月应收款项为45200元，本月应按照45200元计算销项税额。
4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.3390×
13%=440.7（元）
B.3390÷
13%=390（元）
C.2320÷
13%=266.90（元）
D.2320×
（1+10%）×
13%=331.76（元）
【解析】该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品的平均销售价格确定销售额，不能按照组成计税价格确定销售额。
（2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。
2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元;
支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元;
支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。
（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元;
没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。
降压药、降糖药适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%。
1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。
A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元
B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
C.购进降压药原料的进项税额85万元
D.购进免税药原料的进项税额51万元
【答案】BC
（1）选项AD：
购进的货物用于免税药的，货物本身的进项税额不得抵扣，其运费的进项税额也不得抵扣;
（2）选项BC：
购进的货物用于降压药（应税项目）的，货物本身的进项税额可以抵扣，其运费的进项税额也可以抵扣。
2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列
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